फॉर्म 27Q - NRI देयकांसाठी TDS रिटर्न

फॉर्म 27Q म्हणजे काय?

फॉर्म 27Q हे तिमाही टीडीएस रिटर्न स्टेटमेंट आहे जे अनिवासी भारतीय (एनआरआय) आणि परदेशी कंपन्यांना केलेल्या नॉन-सॅलरी पेमेंटवर सोर्सवर कपात केलेल्या टॅक्स (टीडीएस) साठी दाखल करणे आवश्यक आहे. भारतीय प्राप्तिकर कायद्यानुसार जेव्हा अनिवासींना पेमेंट केले जाते, तेव्हा रक्कम पाठवण्यापूर्वी कर कपात करणे आवश्यक आहे.

हा फॉर्म सुनिश्चित करतो की भारत सरकारला सीमापार व्यवहारांमधून त्याचे देय टॅक्स महसूल प्राप्त होते तसेच परदेशी व्यक्ती किंवा संस्थांना केलेल्या देयकांचा ट्रॅक ठेवते.

फॉर्म 27Q ची प्रमुख वैशिष्ट्ये:

• एनआरआय किंवा परदेशी संस्थांना केलेल्या नॉन-सॅलरी पेमेंटसाठी लागू.
• प्राप्तिकर विभागासह तिमाही दाखल केले.
• इंटरेस्ट, डिव्हिडंड, रॉयल्टी, कमिशन आणि कॅपिटल गेन यासारख्या विविध इन्कम प्रकारांना कव्हर करते.
• जरी टीडीएस कपात केले नसेल तरीही अनिवार्य, सर्व लागू ट्रान्झॅक्शन रेकॉर्ड केल्याची खात्री करा.

फॉर्म 27Q कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

एनआरआय किंवा परदेशी संस्थांना नॉन-सॅलरी पेमेंट करणारे कोणतेही व्यक्ती, बिझनेस किंवा संस्था टीडीएस कपात करणे आणि फॉर्म 27क्यू दाखल करणे आवश्यक आहे.

कपातकर्ता (दाता)

कपातकर्ता ही व्यक्ती किंवा संस्था आहे जी एनआरआयला पेमेंट करते. त्यांना आवश्यक:

• देयक करण्यापूर्वी टीडीएस कपात करा.
• तिमाही आधारावर फॉर्म 27Q फाईल करा.
• सरकारकडे डिपॉझिट कपात केलेला टॅक्स.

कपातदार (आदाता)

कपातकर्ता हे एनआरआय किंवा परदेशी संस्था आहे जे देयक प्राप्त करीत आहे. त्यांच्या निवासी स्थितीला प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 6 नुसार वर्गीकृत करणे आवश्यक आहे, ज्यामुळे व्यक्ती कर हेतूंसाठी अनिवासी म्हणून पात्र आहे की नाही हे परिभाषित केले जाते.

• उच्च टीडीएस कपात दर टाळण्यासाठी एनआरआय किंवा परदेशी संस्थांनी पॅन तपशील प्रदान करणे आवश्यक आहे.
• पॅनशिवाय, टीडीएस 20% वर किंवा लागू उच्च दराने कपात केला जाऊ शकतो.

फॉर्म 27Q का आवश्यक आहे?

फॉर्म 27Q चे प्राथमिक उद्दीष्ट हे सुनिश्चित करणे आहे की एनआरआय आणि परदेशी संस्थांना केलेल्या सर्व करपात्र पेमेंटवर रेमिटन्स पूर्वी योग्यरित्या कर आकारला जातो. याशिवाय, टॅक्स चोरी आणि अयोग्य फायनान्शियल रिपोर्टिंगला अनुमती देणारे खोटे असतील.

1961 चा इन्कम टॅक्स ॲक्ट सरकारी महसूल संरक्षित करण्यासाठी आणि टॅक्स अनुपालनाची अंमलबजावणी करण्यासाठी क्रॉस-बॉर्डर पेमेंटवर टीडीएस अनिवार्य करतो. स्त्रोतावर कर कपात करून, सरकार केवळ स्वैच्छिक कर घोषणांवर अवलंबून राहण्याऐवजी महसूलाचा आपला हिस्सा सुरक्षित करते.

ही प्रणाली करदाते आणि कर प्राधिकरण दोन्हींना फायदा करते:

• रिटर्न दाखल करताना करदाते शेवटच्या क्षणी टॅक्स भार टाळतात.
• अधिकारी संपूर्ण वर्षभर टॅक्स महसूलाचा स्थिर प्रवाह सुनिश्चित करतात.

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 च्या कोणत्या सेक्शनमध्ये फॉर्म 27Q कव्हर केले जाते का?

फॉर्म 27Q हे नॉन-रेसिडेंट्स (परदेशी कंपन्यांसह) केलेल्या विशिष्ट देयकांवर सोर्सवर टॅक्स कपात केला जातो तेव्हा वापरले जाणारे तिमाही टीडीएस स्टेटमेंट आहे. सोप्या भाषेत, जर तुम्ही अनिवासीला पेमेंट करताना टीडीएस कपात केला असेल तर फॉर्म 27Q सामान्यपणे प्राप्तिकर विभागाला त्या कपातीचा रिपोर्ट करण्यासाठी वापरला जातो.

फॉर्म 27Q सामान्यपणे सेक्शन अंतर्गत केलेल्या टीडीएस कपातीला कव्हर करते जसे की:

• सेक्शन 195 - नॉन-रेसिडेंट्सना केलेल्या पेमेंटवर (वेतन व्यतिरिक्त) टीडीएस: हा फॉर्म 27Q शी लिंक असलेला सर्वात सामान्य सेक्शन आहे आणि यामध्ये प्रोफेशनल फी, इंटरेस्ट, रॉयल्टी, टेक्निकल सर्व्हिसेस, कमिशन इ. सारख्या पेमेंटचा समावेश असू शकतो.
• सेक्शन 194E - अनिवासी खेळाडू/क्रीडा संघटनांना देयकांवर TDS
• सेक्शन 194LB/ 194LC/ 194LD - नॉन-रेसिडेंट्सना विशिष्ट इंटरेस्ट पेमेंटवर TDS: हे सामान्यपणे पेमेंटच्या स्वरुपावर आणि लागू अटींनुसार विशिष्ट प्रकारच्या इंटरेस्ट इन्कम (उदा., इन्फ्रास्ट्रक्चर डेब्ट फंड, काही कर्ज, निर्दिष्ट बाँड्स/सरकारी सिक्युरिटीज) वर लागू होतात.
• इतर संबंधित नॉन-रेसिडेंट टीडीएस तरतुदी: ट्रान्झॅक्शन प्रकारानुसार, अर्ज 27Q चा वापर अन्य टीडीएस कपातीचा अहवाल देण्यासाठी केला जाऊ शकतो जिथे आदाता नॉन-रेसिडेंट किंवा फॉरेन कंपनी आहे आणि पेमेंट संबंधित टीडीएस सेक्शनच्या व्याप्ती अंतर्गत येते.

व्यावहारिक रिमाइंडर: अनिवासी पेमेंटसाठी, लागू रेट प्राप्तिकर कायदा, डीटीएए (टॅक्स ट्रीटी) वर अवलंबून असू शकतो जिथे लागू असेल आणि वैध डॉक्युमेंटेशन (जसे की टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट) उपलब्ध आहे की नाही.

फॉर्म 27Q अंतर्गत कव्हर केलेल्या पेमेंटचे प्रकार

फॉर्म 27Q मध्ये एनआरआय किंवा परदेशी संस्थांना केलेल्या सर्व नॉन-सॅलरी पेमेंटचा समावेश होतो, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• लोन, डिपॉझिट आणि सिक्युरिटीजवर इंटरेस्ट पेमेंट.
• शेअर्सवर डिव्हिडंड पेमेंट.
• बौद्धिक संपदा हक्कांसाठी रॉयल्टी देयके.
• परदेशी सल्लागारांना दिलेले तांत्रिक सेवा शुल्क.
• एनआरआयला कमिशन आणि ब्रोकरेज शुल्क भरले.
• प्रॉपर्टी किंवा इन्व्हेस्टमेंटमधून कॅपिटल गेन.
• NRI द्वारे प्राप्त लॉटरी विनिंग्स आणि गेम शो बक्षिसे.
• खेळाडू, कलाकार आणि मनोरंजकांना देयके.

या ट्रान्झॅक्शनवर टॅक्स कपात करण्याची खात्री करून, सरकार टॅक्स चोरी टाळते आणि एनआरआय भारतात कमविलेल्या उत्पन्नावर त्यांच्या टॅक्सचा योग्य भाग योगदान देतात याची खात्री करते.

फॉर्म 27Q मध्ये तपशील भरणे आवश्यक आहे

फॉर्म 27Q कपातकर्ता तपशील (टीडीएस कपात करणारी व्यक्ती/संस्था) आणि कपातयोग्य तपशील (अनिवासी पेमेंट प्राप्त करीत आहे) दोन्ही कॅप्चर करते-लेव्हल टीडीएस माहितीसह. सामान्यपणे आवश्यक असलेल्या प्रमुख तपशिलामध्ये समाविष्ट आहे:

1) कपातदाराचा तपशील

• टॅन (टॅक्स डिडक्शन आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर)
• कपातदाराचा पॅन (जेथे लागू असेल)
• कपातदाराचे नाव आणि पत्ता
• संपर्क तपशील (ईमेल/फोन)
• जबाबदार व्यक्तीचा तपशील (नाव, पद, संपर्क)

2) कपातकर्ता (आदाता) तपशील

• अनिवासी/परदेशी कंपनीचे नाव
• ॲड्रेस आणि निवासाचा देश
• PAN (उपलब्ध असल्यास)
• टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर (टीआयएन) / फॉरेन टॅक्स आयडी (जिथे संबंधित असेल)
• कपातदाराची स्थिती (अनिवासी/परदेशी कंपनी)

3) चलन आणि देयक तपशील

• बँक शाखेचा बीएसआर कोड
• टीडीएस डिपॉझिटची तारीख
• चलन अनुक्रमांक
• तिमाहीसाठी डिपॉझिट केलेला एकूण टॅक्स (लागू असल्याप्रमाणे)

4) लेव्हल टीडीएस माहिती

• रिपोर्ट केलेल्या प्रत्येक देयकासाठी, तुम्हाला सामान्यपणे आवश्यक आहे:
• पेमेंट/क्रेडिटची तारीख
• भरलेली/जमा झालेली रक्कम
• रेमिटन्सचे स्वरूप (पेमेंटचा प्रकार)
• संबंधित विभाग ज्या अंतर्गत टीडीएस कपात केला जातो (उदा., 195)
• TDS रेट लागू
• टॅक्स रक्कम कपात आणि जमा केली
• कोणतेही सरचार्ज/सेस समाविष्ट आहे (लागू असल्यास)

5) डीटीएए/ट्रीटी लाभ तपशील (जर क्लेम केला असेल तर)

• जर तुम्ही डीटीएए रेट्स अप्लाय करीत असाल तर तुम्हाला यासह रिपोर्ट करणे/सपोर्ट करणे आवश्यक असू शकते:
• निवासी देश
• टीआरसी (टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट) उपलब्धता
• लागू कराराचा लेख संदर्भ (कार्यरत/सहाय्यक)
• फॉर्म 10F/घोषणा (लागू असल्याप्रमाणे)

फॉर्म 27Q हे अनिवासी पेमेंट, अचूकता महत्त्वाशी संबंधित असल्याने - विशेषत: सेक्शन निवड, रेट ॲप्लिकेशन आणि कपात ओळख तपशील यामध्ये. अगदी लहान त्रुटीमुळे प्रोसेसिंगमध्ये जुळत नाही, सूचना किंवा विलंब होऊ शकतो.

फॉर्म 27Q कसा दाखल करावा?

फॉर्म 27Q भरणे ही एक संरचित प्रक्रिया आहे जी तपशीलवार लक्ष देणे आवश्यक आहे. रिटर्न योग्यरित्या सबमिट करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड येथे दिले आहे:

पायरी 1: देयकापूर्वी टीडीएस कपात करा

एनआरआयला पेमेंट करण्यापूर्वी, कपातकर्त्याने लागू रेटवर टीडीएस कॅल्क्युलेट आणि कपात करणे आवश्यक आहे. कपात केलेली रक्कम चलन वापरून प्राप्तिकर विभागाकडे जमा करणे आवश्यक आहे (चलन नं. ITNS 281).

पायरी 2: टीडीएस रिटर्न प्रेपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) डाउनलोड करा

प्रोटीन ईगव्ह टेक्नॉलॉजीज लिमिटेडच्या अधिकृत वेबसाईटला भेट द्या (पूर्वीचे एनएसडीएल).
ई-टीडीएस/ई-टीसीएस' सेक्शन अंतर्गत ई-टीडीएस रिटर्न प्रेपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) डाउनलोड करा.
फॉर्म 27Q अचूक फॉरमॅटमध्ये तयार करण्यासाठी हे टूल वापरा.

पायरी 3: फाईल प्रमाणीकरण उपयुक्तता (एफव्हीयू) वापरून फॉर्म प्रमाणित करा

फॉर्म 27Q रिटर्नची अचूकता पडताळण्यासाठी फाईल प्रमाणीकरण उपयुक्तता (FVU) वापरा.
सादर करण्यापूर्वी कोणतीही त्रुटी किंवा अनुपलब्ध तपशील दुरुस्त करा.

पायरी 4: टीआयएन-सुविधा केंद्रात फॉर्म 27Q सबमिट करा

एकदा प्रमाणित केल्यानंतर, फॉर्म 27A (सारांश रिपोर्ट) सह टीआयएन-सुविधा केंद्रावर (टीआयएन-एफसी) फॉर्म 27Q सबमिट करा.
वैकल्पिकरित्या, ट्रेसेस पोर्टलद्वारे फॉर्म 27Q ऑनलाईन दाखल केले जाऊ शकते.

स्टेप 5: TDS सर्टिफिकेट जारी करा (फॉर्म 16A)

कपातकर्त्याने फॉर्म 27Q भरल्यानंतर 15 दिवसांच्या आत आदाताला फॉर्म 16A (TDS सर्टिफिकेट) प्रदान करणे आवश्यक आहे.
हे सर्टिफिकेट अनिवासी साठी टीडीएस कपातीचा पुरावा म्हणून काम करते.

फॉर्म 27Q भरण्यासाठी देय तारीख

खालील मुदतीनुसार प्रत्येक तिमाहीत फॉर्म 27Q दाखल करणे आवश्यक आहे:

ही मुदत गहाळ झाल्यामुळे दंड होऊ शकतो, ज्यामुळे वेळेवर दाखल करणे आवश्यक ठरू शकते.

विलंब भरणे किंवा गैर-अनुपालनाचे परिणाम

वेळेवर फॉर्म 27Q फाईल करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 234E आणि 271H अंतर्गत दंड आकारला जातो:

विलंब भरण्याचा दंड (सेक्शन 234E)

• रिटर्न दाखल होईपर्यंत प्रति दिवस ₹200.
• एकूण कपात केलेल्या टीडीएस पर्यंत कमाल दंड.

नॉन-फायलिंग किंवा चुकीचा फाईलिंग दंड (सेक्शन 271H)

• रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास ₹10,000 आणि ₹1,00,000 दरम्यान दंड.
• जेव्हा चुकीचा तपशील सादर केला जातो तेव्हा लागू होते.

अनावश्यक दंड टाळण्यासाठी, देय तारखेपूर्वी टीडीएस कपात, डिपॉझिट आणि फॉर्म 27Q दाखल केला असल्याची खात्री करा.

निष्कर्ष

फॉर्म 27Q हे NRI किंवा परदेशी संस्थांना नॉन-सॅलरी पेमेंट करणाऱ्या व्यक्ती आणि बिझनेससाठी आवश्यक अनुपालन डॉक्युमेंट आहे. स्त्रोतावर टीडीएस कपात करून आणि वेळेवर रिटर्न दाखल करून, करदाते भारतीय कर कायद्यांचे पालन करताना सुरळीत आर्थिक व्यवहार सुनिश्चित करतात.

तुम्ही बिझनेस मालक, प्रॉपर्टी खरेदीदार किंवा फायनान्शियल संस्था असाल, क्रॉस-बॉर्डर पेमेंट कार्यक्षमतेने मॅनेज करण्यासाठी फॉर्म 27Q समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. वेळेवर फाईल करणे तुम्हाला दंड टाळण्यास आणि योग्य टॅक्स रिपोर्टिंग सुनिश्चित करण्यास मदत करते- करदाते आणि सरकार दोन्हींसाठी फायदा.