फॉर्म 3CEB

भारतीय प्राप्तिकर कायदा, 1961, संबंधित उद्योगांदरम्यान व्यवहारांवर योग्य कर सुनिश्चित करण्यासाठी ट्रान्सफर किंमतीच्या नियमांचे पालन करणे अनिवार्य करते. या फ्रेमवर्क अंतर्गत आवश्यक गंभीर अनुपालन डॉक्युमेंट्सपैकी एक फॉर्म 3CEB आहे. आंतरराष्ट्रीय व्यवहारांमध्ये सहभागी असलेल्या व्यवसायांसाठी आणि संबंधित संस्थांसह निर्दिष्ट देशांतर्गत व्यवहारांसाठी हा फॉर्म आवश्यक आहे.

या लेखात, आम्ही फॉर्म 3CEB, त्याचा उद्देश, लागूता, फायलिंग प्रोसेस आणि टॅक्स कायद्यांचे पारदर्शकता आणि अनुपालन राखण्यात महत्त्वाचा तपशीलवार आढावा प्रदान करू.
 

फॉर्म 3CEB म्हणजे काय?

फॉर्म 3CEB हा अनिवार्य टॅक्स फॉर्म आहे जो संबंधित उद्योगांसह आंतरराष्ट्रीय किंवा विशिष्ट देशांतर्गत व्यवहारांमध्ये सहभागी असताना कंपन्यांनी दाखल करणे आवश्यक आहे. फॉर्म प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 92E अंतर्गत विहित केला जातो आणि तपशीलवार ट्रान्सफर किंमतीचा रिपोर्ट म्हणून काम करतो.

फॉर्म 3CEB चा प्राथमिक उद्देश हा सीमापार आणि निर्दिष्ट देशांतर्गत व्यवहार हाताच्या लांबीच्या किंमतीवर केले जातात याची खात्री करणे, नफा बदलण्याद्वारे किंवा व्यवहार मूल्यांच्या मॅनिप्युलेशनद्वारे कर टाळणे टाळणे आहे.
 

फॉर्म 3CEB चे प्रमुख हायलाईट्स:

• आंतरराष्ट्रीय आणि विशिष्ट देशांतर्गत व्यवहारांमध्ये सहभागी असलेल्या कंपन्यांसाठी अनिवार्य.
• टॅक्स ऑडिट अनुपालनासाठी फॉर्म 3CD सह दाखल केले.
• चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) द्वारे प्रमाणित असणे आवश्यक आहे.
• ट्रान्सफर किंमतीत बदल टाळण्यास मदत करते आणि योग्य कर सुनिश्चित करते.
   

फॉर्म 3CEB महत्त्वाचे का आहे?

संबंधित पार्टी कमी टॅक्स रेट्ससह अधिकारक्षेत्रात नफा बदलण्यासाठी किंमतीत हस्तांतरित करत नाहीत याची खात्री करण्यासाठी ट्रान्सफर किंमतीची संकल्पना अस्तित्वात आहे. हे नफ्यात घसरण आणि टॅक्स टाळणे टाळते.

फॉर्म 3CEB दाखल करून, बिझनेस भारतीय टॅक्स प्राधिकरणांना त्यांच्या क्रॉस-बॉर्डर आणि निर्दिष्ट देशांतर्गत ट्रान्झॅक्शनचे स्पष्ट रेकॉर्ड प्रदान करतात, ज्यामुळे सुनिश्चित होते की:

• विविध अधिकारक्षेत्रांमध्ये करपात्र नफा योग्यरित्या वाटप केला जातो.
• भारत सरकारला कर महसूलाचा योग्य वाटा मिळतो.
• ट्रान्सफर किंमतीचे कायदे प्रभावीपणे अंमलात आणले जातात, टॅक्स चोरी टाळतात.
   

फॉर्म 3CEB कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

फॉर्म 3CEB आंतरराष्ट्रीय ट्रान्झॅक्शन किंवा संबंधित पार्टीसह निर्दिष्ट देशांतर्गत ट्रान्झॅक्शनमध्ये सहभागी असलेल्या बिझनेसवर लागू होते.

आंतरराष्ट्रीय व्यवहार

आंतरराष्ट्रीय व्यवहार म्हणजे दोन किंवा अधिक संबंधित उद्योगांमधील कोणतेही व्यवहार, जिथे किमान एक संस्था अनिवासी आहे. या ट्रान्झॅक्शनमध्ये समाविष्ट आहे:

• मूर्त किंवा अमूर्त मालमत्तांची खरेदी, विक्री किंवा भाडेपट्टी.
• तांत्रिक सेवा आणि सल्लामसलतसह सेवांची तरतूद.
• पैसे कर्ज घेणे किंवा कर्ज देणे.
• खर्चाचे वाटप किंवा खर्च-शेअरिंग व्यवस्था.
• नफा, तोटा किंवा उद्योगांच्या उत्पन्नावर परिणाम करणारे व्यवहार.

निर्दिष्ट देशांतर्गत व्यवहार

विशिष्ट देशांतर्गत व्यवहार (एसडीटी) हा भारतातील दोन संबंधित संस्थांमधील व्यवहार आहे, जो एका आर्थिक वर्षात ₹20 कोटी पेक्षा जास्त आहे. यामध्ये समाविष्ट असेल:

• सेक्शन 40A(2)(b) अंतर्गत कव्हर केलेल्या संबंधित पार्टींना केलेले खर्च.
• सेक्शन 80-IA अंतर्गत नफा-लिंक्ड कपातीसाठी पात्र बिझनेस दरम्यानचे ट्रान्झॅक्शन.
• ग्रुप संस्थांमध्ये वस्तू किंवा सेवांचे ट्रान्सफर.

आंतरराष्ट्रीय ट्रान्झॅक्शनसाठी, ट्रान्झॅक्शन मूल्य लक्षात न घेता फॉर्म 3CEB अनिवार्य आहे. तथापि, देशांतर्गत व्यवहारांसाठी, जर मूल्य ₹20 कोटी पेक्षा जास्त असेल तरच फाईल करणे आवश्यक आहे.
 

फॉर्म 3CEB दाखल करण्याची देय तारीख

ज्या आर्थिक वर्षात ट्रान्झॅक्शन झाले त्या आर्थिक वर्षानंतर 31 ऑक्टोबर रोजी किंवा त्यापूर्वी orm 3CEB दाखल करणे आवश्यक आहे.

📌 मूल्यांकन वर्ष 2025-26 साठी, अंतिम तारीख 31 ऑक्टोबर 2025 आहे.

देय तारखेनंतर दाखल करणे इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत दंड आकारू शकते, ज्यामुळे बिझनेससाठी वेळेवर अनुपालन महत्त्वाचे ठरते.
 

फॉर्म 3CEB ऑनलाईन कसे फाईल करावे?

फॉर्म 3सीईबी भरणे ही एक संरचित प्रक्रिया आहे ज्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) चा सहभाग आवश्यक आहे. फॉर्म 3सीईबी ऑनलाईन भरण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड खाली दिले आहे:

पायरी 1: चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) नियुक्त करा

टॅक्सपेयरने ट्रान्झॅक्शनचे ऑडिट करण्यासाठी परवानाधारक सीए नियुक्त करणे आवश्यक आहे.
फॉर्म तयार करण्यासाठी आणि पडताळण्यासाठी सीए जबाबदार असेल.

पायरी 2: ई-फायलिंग पोर्टलद्वारे सीए ला फॉर्म नियुक्त करा

इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा.
'अधिकृत पार्टनर्स' → 'माझे चार्टर्ड अकाउंटंट्स' वर नेव्हिगेट करा'.
संबंधित मूल्यांकन वर्ष आणि फाईलिंग प्रकार निवडून निवडलेल्या सीए ला फॉर्म 3CEB असाईन करा.

पायरी 3: सीए फॉर्म पूर्ण करते

सीए विनंती स्वीकारते आणि सर्व संबंधित ट्रान्झॅक्शन तपशील रिव्ह्यू केल्यानंतर फॉर्म 3CEB तयार करते.
फॉर्ममध्ये समाविष्ट आहे:
आंतरराष्ट्रीय व्यवहारांचा तपशील (भाग B).
निर्दिष्ट देशांतर्गत व्यवहारांचा तपशील (भाग C).

पायरी 4: टॅक्सपेयर रिव्ह्यू फॉर्म

सीए द्वारे सबमिट केल्यानंतर, करदात्याने ई-फायलिंग पोर्टलमध्ये फॉर्म रिव्ह्यू करणे आवश्यक आहे.
जर समाधानी असेल तर करदाता अंतिम फायलिंगसाठी फॉर्म मंजूर करतो आणि सबमिट करतो.

पायरी 5: प्राप्तिकर विभागाकडे सादर करणे

मंजुरीनंतर, फॉर्म 3CEB इलेक्ट्रॉनिकरित्या प्राप्तिकर विभागाकडे दाखल केला जातो.
टॅक्सपेयरला यशस्वी फायलिंगची पुष्टी करणारी पोचपावती प्राप्त होते.
 

फॉर्म 3CEB ची रचना

फॉर्म 3CEB मध्ये तीन भाग समाविष्ट आहेत, प्रत्येकी ट्रान्सफर किंमतीच्या ट्रान्झॅक्शनच्या विविध पैलूंचा समावेश होतो:

भाग A: सामान्य माहिती

करदाता आणि संबंधित उद्योगांचे मूलभूत तपशील.
पॅन, बिझनेसचे नाव आणि समाविष्ट संस्थांचा पत्ता.

भाग B: आंतरराष्ट्रीय व्यवहारांचा तपशील

आंतरराष्ट्रीय व्यवहारांचे स्वरूप आणि मूल्य.
संबंधित उद्योगांचा तपशील.
मूर्त आणि अमूर्त मालमत्ता, वित्तपुरवठा, सेवा आणि हमीशी संबंधित व्यवहार.

भाग C: निर्दिष्ट देशांतर्गत व्यवहार

संबंधित देशांतर्गत पार्टीसह व्यवहारांचे वर्णन आणि मूल्य.
नफा-लिंक्ड कपात आणि इंटर-कंपनी व्यवहारांशी संबंधित व्यवहार.

प्रत्येक सेक्शन तपशीलवार आणि अचूक असणे आवश्यक आहे, कारण कोणत्याही विसंगतीमुळे दंड आणि कायदेशीर छाननी होऊ शकते.

गैर-अनुपालनाचे परिणाम

फॉर्म 3CEB फाईलिंग आवश्यकतांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 271BA अंतर्गत महत्त्वाचा दंड होऊ शकतो:

विलंब भरण्याचा दंड

देय तारखेमध्ये फॉर्म 3CB दाखल न केल्यास ₹1,00,000.

चुकीची किंवा अपूर्ण फाईलिंग

प्राप्तिकर विभाग चुकीचा फॉर्म नाकारू शकतो आणि अतिरिक्त दंड आकारू शकतो.

ऑडिट आणि छाननी

अयोग्य डॉक्युमेंटेशन मुळे किंमत ऑडिट्स ट्रान्सफर होऊ शकतात, टॅक्स मूल्यांकनास विलंब होऊ शकतो.

फॉर्म 3CEB ची वेळेवर आणि अचूक फाईलिंग बिझनेसला दंड टाळण्यास आणि टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करते.

निष्कर्ष

फॉर्म 3CEB ट्रान्सफर किंमतीच्या अनुपालनात महत्त्वाची भूमिका बजावते, सीमा पार आणि निर्दिष्ट देशांतर्गत ट्रान्झॅक्शन योग्य मार्केट तत्त्वांचे पालन करतात याची खात्री करते. अचूकपणे इंटरकंपनी ट्रान्झॅक्शन रिपोर्ट करून, बिझनेस टॅक्स विवाद, दंड आणि ऑडिट टाळू शकतात.

आंतरराष्ट्रीय व्यापार, आंतर-गट सेवा किंवा देशांतर्गत संबंधित-पार्टी व्यवहारांशी व्यवहार करत असाल, भारतीय कर कायद्यांचे पालन करण्यासाठी कंपन्यांनी देय तारखेच्या आत फॉर्म 3CEB दाखल करणे आवश्यक आहे.

सुरळीत टॅक्स मूल्यांकन आणि नियामक अनुपालनासाठी सक्षम चार्टर्ड अकाउंटंट सोबत सहभागी होणे आणि योग्य ट्रान्सफर किंमतीचे डॉक्युमेंटेशन राखणे आवश्यक आहे.