सेक्शन 80G - सेक्शन 80G अंतर्गत पात्र देणगी

परिचय

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80G पात्र धर्मादाय संस्था आणि संस्थांना केलेल्या देणग्यांसाठी कर कपात प्रदान करते. सेक्शन 80G नुसार, नोंदणीकृत धर्मासाठी किंवा विश्वासासाठी केलेले कोणतेही दान या सेक्शन अंतर्गत कपातीसाठी विचारात घेतले जाईल. याव्यतिरिक्त, सेक्शन 80G मध्ये वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासासाठी केलेल्या योगदानावर आयकरातून कपातीसाठी तरतुदी देखील समाविष्ट आहेत. हा लेख कलम 80G विषयी सर्वकाही स्पष्ट करेल, या कलमाअंतर्गत कोणते दान पात्र आहेत आणि 80G सवलत यादी.

प्राप्तिकर कायद्याचे सेक्शन 80G म्हणजे काय?

कलम 80G प्राप्तिकर कायदा 1961 ही एक कर वजावट योजना आहे ज्याअंतर्गत करदाता पात्र धर्मार्थ संस्था आणि संस्थांना देणग्यांसाठी त्यांच्या एकूण उत्पन्नातून कपातीचा दावा करू शकतात. कपात केलेली रक्कम देणगीच्या प्रकारावर आणि सरकारने त्याला मंजूरी दिली आहे की नाही यावर अवलंबून असेल.

सेक्शन 80G अंतर्गत देणगीसाठी देयकांची पद्धत

करदाता पात्र धर्मादाय संस्था आणि संस्थांना रोख, चेक किंवा डिमांड ड्राफ्टद्वारे दान करू शकतात. देणगी थेट केली पाहिजे आणि थर्ड पार्टीद्वारे राउट केली जाऊ नये. याव्यतिरिक्त, बँक ट्रान्सफरच्या माध्यमातूनही देणगी दिली जाऊ शकते. 80G वजावटीचा दावा केला जाऊ शकतो याची खात्री करण्यासाठी सर्व देयके योग्य बिल पावत्यांसह केली जातात याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे.

Amendments to section 80G Income Tax Act from 2017-18 allow taxpayers to avail of deductions for payments made using digital modes like net banking, debit/credit cards, mobile wallets and other modes as specified by the Central Board of Direct Taxes (CBDT). Donations above Rs.2,000 must be made using digital payments to get the deduction.
 

कपातीचा क्लेम कसा करावा?

कपातीचा दावा करण्यासाठी, खालील तपशील प्रदान करणे आवश्यक आहे:

● पूर्ण झालेल्या/पूर्ण झालेल्या संस्थेचे नाव
● पूर्ण झालेल्या व्यक्तीचा पॅन
● प्राप्तकर्त्याचा पत्ता आणि संपर्क तपशील
● देणगी करण्यासाठी वापरलेल्या देयकाची पद्धत
● दान केलेली रक्कम

करदात्यांनी 80G कपातीचा लाभ घेण्यासाठी योग्यरित्या भरलेला फॉर्म नं. 10G आणि त्यांचे प्राप्तिकर रिटर्न सादर करणे आवश्यक आहे. फॉर्ममध्ये नमूद केलेला सर्व तपशील अचूक आणि पूर्ण असल्याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे.
याव्यतिरिक्त, करदाता पात्र धर्मादाय संस्था आणि संस्थांना केलेल्या देणग्यांचे डॉक्युमेंटरी पुरावा म्हणून त्यांचे बँक अकाउंट स्टेटमेंट, पावती किंवा चलन देखील प्रदान करू शकतात.

एकदा कपातीचा दावा केल्यानंतर, करदात्याने प्राप्तिकर परतीच्या फॉर्म नंबर 10G वर कपात केलेली रक्कम लक्षात घेणे आवश्यक आहे. त्यानंतर करदात्याने योग्यरित्या भरलेला फॉर्म नं. 10G आणि त्यांचे प्राप्तिकर रिटर्न जोडावे.
 

कलम 80G आणि 80GGA अंतर्गत पात्र मर्यादेशिवाय 100% कपातीसाठी पात्र देणग्यांची यादी

सेक्शन्स 80G आणि 80GGA अंतर्गत पात्र मर्यादेशिवाय खालील देणगी 100% कपातीसाठी पात्र आहेत:

● भारतातील मान्यताप्राप्त संस्थांना केलेले देणगी.
● राजकीय पक्षांना किंवा भारतातील निर्वाचन विश्वासाला दिलेले देणगी.
● नॅशनल डिफेन्स फंड, नॅशनल फाऊंडेशन फॉर कम्युनल हार्मनी इ. सारख्या केंद्र सरकारद्वारे स्थापित निधीसाठी देणगी.
● पंतप्रधानांच्या राष्ट्रीय मदत निधी किंवा राज्य सरकार किंवा अधिकृत स्थानिक प्राधिकरणाने स्थापित कोणत्याही निधीला दिलेले देणगी.
● मंजूर विद्यापीठे, भारतातील उच्च शिक्षण किंवा संशोधन संस्थांना केलेले देणगी.
● भारतातील मान्यताप्राप्त रुग्णालयांना केलेले देणगी.
● राष्ट्रीय आजार सहाय्यता निधीला केलेले देणगी.
● भारतातील मान्यताप्राप्त धर्मादाय किंवा धार्मिक ट्रस्टसाठी केलेले देणगी.
● सशस्त्र दल कर्मचारी, माजी सैनिक किंवा त्यांच्या अवलंबून असलेल्यांच्या कल्याणासाठी भारतात स्थापित कोणत्याही निधीसाठी केलेले निधी.
● विकलांग किंवा अपंग व्यक्तींच्या कल्याणासाठी भारतात स्थापित कोणत्याही विश्वास किंवा संस्थेला देणगी. 
● युद्ध स्मारक म्हणून भारतात स्थापित कोणत्याही विश्वास किंवा संस्थेला दिलेले देणगी.
● कुटुंब नियोजनाला प्रोत्साहन देण्यासाठी भारतातील केंद्र, राज्य सरकार किंवा स्थानिक प्राधिकरणाद्वारे गठित कोणत्याही प्राधिकरणास केलेले देणगी.
● वैज्ञानिक संशोधनासाठी भारतात स्थापित कोणत्याही विश्वास किंवा संस्थेला दिलेले देणगी.
● शैक्षणिक उद्देशांसाठी भारतात स्थापित कोणतेही विश्वास किंवा संस्थेला दिलेले देणगी.
● केंद्र सरकार, राज्य सरकार किंवा स्थानिक प्राधिकरणाद्वारे भारतात स्थापित मंजूर ग्रामीण विकास निधीसाठी केलेले देणगी.

करदात्यांनी कलम 80G आणि 80GGA अंतर्गत 100% कपातीचा लाभ घेण्यासाठी वैध संस्था आणि विश्वासांना देणगी दिल्याची खात्री करावी. कपातीचा दावा करण्यासाठी सर्व पावत्या किंवा चलन योग्यरित्या राखणे आवश्यक आहे.
 

कलम 80G आणि 80GGA अंतर्गत पात्र मर्यादेशिवाय 50% कपातीसाठी पात्र देणगीची यादी

● केंद्र सरकारसह नोंदणीकृत मंजूर निधी, धर्मादाय संस्था किंवा ट्रस्टला देणगी.
● भारतात कौटुंबिक नियोजनाला प्रोत्साहन देण्यासाठी स्थानिक प्राधिकरणाद्वारे स्थापित कोणत्याही निधीमध्ये केलेले देणगी.
● केंद्र सरकार किंवा राज्य सरकारद्वारे स्थापित कोणत्याही निधीसाठी केलेले देणगी.
● भारतातील धर्मादाय हेतूंसाठी स्थापित कोणत्याही विश्वास, संस्था किंवा निधीसाठी देणगी.
● भारतातील अधिसूचित विद्यापीठे आणि संशोधन संस्थांना केलेले.
● भारतातील अधिसूचित रुग्णालयांना केलेले देणगी.
● अनुसूचित जाती आणि अनुसूचित जनजातीच्या कल्याणासाठी भारतात स्थापित कोणत्याही विश्वास किंवा संस्थेला दिलेले देणगी.
● भारत सरकारने मंजूर केलेल्या भारताबाहेर स्थापित कोणत्याही विश्वास किंवा संस्थेला दिलेले देणगी.
● भारतातील धर्मादाय उद्देशांसाठी सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपनीद्वारे स्थापित कोणत्याही निधीसाठी केलेले देणगी.

50% कपातीसह तुमचे दान जास्तीत जास्त वाढवा! ही यादी कॅप्स किंवा मर्यादेशिवाय कपात केले जाऊ शकणाऱ्या सर्व पात्र योगदानांची रूपरेषा आहे.
2023-2024 आर्थिक वर्षापासून सुरू, जवाहरलाल नेहरू मेमोरियल फंडमध्ये योगदान
राजीव गांधी फाऊंडेशन आणि इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट आणि आता कपातयोग्य नसेल. तथापि, पंतप्रधानांच्या दुष्काळ सहाय्यता निधीमध्ये केलेले देणगी अद्याप कपातीसाठी पात्र असतील.
 

समायोजित केलेल्या एकूण उत्पन्नाच्या 10% च्या अधीन असलेल्या 100% कपातीसाठी पात्र देणग्यांची यादी

खालील देणगी 100% कपातीसाठी पात्र आहेत जे कलम 80G आणि 80GGA अंतर्गत समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 10% च्या अधीन आहेत:
● पंतप्रधानांच्या राष्ट्रीय मदत निधीमध्ये केलेले देणगी.
● केंद्र सरकार किंवा राज्य सरकारद्वारे विशेषत: नैसर्गिक आपत्तीमुळे संक्रमित पीडितांना राहत देण्यासाठी स्थापित कोणत्याही निधीसाठी देणगी.
● भारतातील गरीब लोकांना वैद्यकीय आराम प्रदान करण्यासाठी राज्य सरकारद्वारे स्थापित कोणत्याही निधीसाठी केलेले देणगी.
● सामाजिक विज्ञान किंवा सांख्यिकीय संशोधनामध्ये संशोधनासाठी मंजूर विद्यापीठ किंवा संस्थेला केलेले देणगी.
● क्रीडा कर्मचाऱ्यांच्या प्रशिक्षणासाठी स्थापित केलेले भारतीय ऑलिम्पिक संघटना किंवा इतर कोणत्याही संबंधाला देणगी.
● पूर्व सैनिक किंवा त्यांच्या अवलंबून व्यक्तींच्या कल्याणासाठी भारतातील केंद्र सरकारद्वारे स्थापित राष्ट्रीय संरक्षण निधीला दिलेले देणगी. 
● अपंग व्यक्तींच्या कल्याणासाठी भारतात स्थापित कोणतेही विश्वास किंवा संस्थेला दिलेले देणगी.
● भारतात कौटुंबिक नियोजनाला प्रोत्साहन देण्यासाठी अधिसूचित निधी किंवा कोणत्याही विश्वासाला दिलेले देणगी.
 

सेक्शन 80G अंतर्गत कपात विविध प्रकारच्या करदात्यांना कशी लाभ मिळेल?

सेक्शन 80G अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी आवश्यक कागदपत्रे

कलम 80G अंतर्गत कपात क्लेम करण्यासाठी, करदात्यांनी खालील कागदपत्रे प्रदान करणे आवश्यक आहे:

● संस्था/संस्थेद्वारे जारी केलेली देणगीची पावती किंवा प्रमाणपत्र.
● दात्याला प्राप्तिकर विभागाद्वारे जारी केलेल्या PAN ची प्रत आणि पूर्ण (जर ऑनलाईन ट्रान्झॅक्शनद्वारे दान केले असेल तर वगळता).
● देणगीच्या पावती किंवा प्रमाणपत्रामध्ये नमूद केलेल्या प्राप्तकर्त्याचा बँक तपशील.
● मागील वर्षात दाखल केलेल्या परतीची प्रत (जर असल्यास).
● मूल्यांकन अधिकाऱ्याद्वारे निर्दिष्ट केलेली इतर कोणतीही कागदपत्रे.
 

कपातीचा दावा करण्याची प्रक्रिया

कलम 80G अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी करदात्यांना खालील पायऱ्यांचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे:

1. पात्र फंड किंवा धर्मादाय ट्रस्टला देणगी द्या.
2. दान करतेवेळी प्राप्तकर्ता संस्था/संस्थेकडून वैध पावती किंवा देणगी प्रमाणपत्र मिळवा.
3. प्राप्तिकर परतावा भरताना वजावटीचा दावा करण्यासाठी आवश्यक सर्व संबंधित कागदपत्रे सादर करा.
4. सेक्शन 80G अंतर्गत अनुमतीयोग्य कपातीची रक्कम कॅल्क्युलेट करा.
5. लागू असलेल्या प्राप्तिकर परतावा फॉर्ममध्ये मंजूर निधी किंवा धर्मादाय ट्रस्टसाठी पात्र देणगीवर क्लेम कपात.
6. रिटर्न सबमिट करा आणि ई-फाईलिंग वेबसाईटद्वारे प्रदान केलेल्या पेमेंट लिंकचा वापर करून जर कोणत्याही देय असल्यास टॅक्सचे पेमेंट करा.
7. भविष्यातील संदर्भासाठी प्राप्तिकर परतावा भरण्याची पोचपावती टिकवून ठेवा.

या पायऱ्यांचे अनुसरण करून, करदाता प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80G अंतर्गत सहजपणे कपातीचा दावा करू शकतात आणि संबंधित लाभ मिळवू शकतात.
 

सेक्शन 80GGA

प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80जीजीजीए विशिष्ट पात्र निधी, विश्वस्त आणि संस्थांना दान करणाऱ्या करदात्यांसाठी कपात प्रदान करते. हा विभाग केवळ व्यक्ती किंवा एचयूएफ लागू होतो आणि फर्म किंवा कोणत्याही कॉर्पोरेट संस्थेसाठी नाही. जेव्हा करदाता वैज्ञानिक संशोधन किंवा ग्रामीण विकास दान करतो तेव्हा कलम 80GGA अंतर्गत कपात अनुमती आहे.

सेक्शन 80GGA अंतर्गत पात्र देणग्यांची यादी

● वैज्ञानिक संशोधन किंवा ग्रामीण विकासासाठी भारतात स्थापित अधिसूचित निधी किंवा संस्थांना दिलेले योगदान/देणगी.
● राष्ट्रीय शहरी गरीबी निर्मूलन निधीमध्ये केलेले योगदान/देणगी.
● काही मंजूर विद्यापीठे, महाविद्यालये आणि तंत्रज्ञान संस्थांना केलेले देयके.
वैद्यकीय संशोधनासाठी मंजूर रुग्णालये आणि संशोधन संस्थांना केलेले देयक.
 

80GG कॅल्क्युलेट कसे करावे?

कलम 80G अंतर्गत कपातीची गणना करण्यासाठी, करदात्यांनी त्यांच्या समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 10% मधून पात्र देणगी कमी करावी. 80G कपात वार्षिक कमाल मर्यादा ₹20,000/- च्या अधीन आहे आणि रिटर्न भरताना लागू प्राप्तिकर रिटर्न फॉर्ममध्ये क्लेम केला पाहिजे.

समायोजित एकूण उत्पन्न

समायोजित एकूण उत्पन्न हे विशिष्ट भत्ते कपात केल्यानंतर मूल्यांकन वर्षात कमाई केलेल्या सर्व करदात्याची रक्कम आहे. यामध्ये वेतन उत्पन्न, घराचे मालमत्ता उत्पन्न, भांडवली नफा, व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उत्पन्न आणि इतर उत्पन्नाचे स्रोत समाविष्ट आहे. कलम 80G अंतर्गत कपातीची गणना करण्यासाठी समायोजित एकूण उत्पन्न वापरले जाते.