सेक्शन 194O

 केंद्रीय अर्थसंकल्प 2020 मध्ये कलम 194O चा परिचय समाविष्ट आहे. ई-कॉमर्स सहभागीद्वारे वस्तू किंवा रेंडर सेवांची विक्री सुलभ करणाऱ्या प्रत्येक ई-कॉमर्स ऑपरेटरसाठी कलम 194O द्वारे टीडीएस कपात अनिवार्य आहे. सेक्शन 194-O अंतर्गत ऑनलाईन रिटेलर्सवर TDS ऑक्टोबर 1, 2020 ला लागू होईल.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194O म्हणजे काय?

ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना कपात करणे आवश्यक आहे टीडीएस विक्रेत्याच्या अकाउंटमध्ये डेबिट केलेल्या एकूण रकमेच्या 1% किंवा पेमेंटच्या वेळी, जे आधी असेल ते, प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194O नुसार. तांत्रिक आणि व्यावसायिक सेवांसह उत्पादने आणि सेवांसह असलेल्या कोणत्याही व्यवहारासाठी हे खरे आहे, ज्यामध्ये ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्म सुलभ ठरते.
पेमेंटच्या पद्धतीशिवाय विक्रेत्यासाठी अकाउंट क्रेडिट करण्याच्या ठिकाणी टीडीएस वजा केला जाणे आवश्यक आहे. फायनान्शियल ॲक्ट 2020's सेक्शन 194O टॅक्स ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मवर टॅक्स आकारला गेला नव्हता.

सेक्शन 194O ची प्रमुख तरतुदी

भारतातील प्रत्येक नोंदणीकृत ई-कॉमर्स ऑपरेटरला आयकर कायद्याच्या कलम 194O अंतर्गत 1% च्या TDS (किंवा 0.75% आर्थिक वर्ष 2021 साठी, मार्च 31, 2021 पर्यंत) त्यांच्या ऑनलाईन प्लॅटफॉर्मद्वारे वस्तू किंवा सेवांच्या विक्रीतून गोळा केलेल्या एकूण रकमेवर प्रभावी आहे. सर्व ई-कॉमर्स प्लेयर्स, त्यांचे आकार, प्रकार किंवा निसर्ग या सारख्याच 194O टीडीएस दराच्या अधीन आहेत.

सेक्शन 194O चे पालन करण्यासाठी कोणाची आवश्यकता आहे?

ई-कॉमर्स ऑपरेटर म्हणून काम करणारे कोणतेही व्यक्ती जे आपल्या डिजिटल किंवा इलेक्ट्रॉनिक सुविधा किंवा प्लॅटफॉर्मचा (कोणत्याही नावाखाली) वापर करते ते ई-कॉमर्स सहभागीद्वारे वस्तूंची विक्री किंवा सेवांची तरतूद सुलभ करण्यासाठी.
प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194O च्या अंमलबजावणीनंतर, जे ऑक्टोबर 1, 2020 ला लागू झाले, ई-कॉमर्स प्रदात्यांना आता सहभागींना देय करण्यापूर्वी टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
सहभागीची एकूण विक्री ₹ 5 लाख पेक्षा जास्त असल्यास, जर ते त्यांचे PAN प्रदान करण्यात अयशस्वी झाले तर सेक्शन 206AA अंतर्गत 5% च्या दराने TDS साठी जबाबदार असतील.

कलम 194O अंतर्गत टीडीएसचा दर काय आहे?

पूर्वी नमूद केल्याप्रमाणे, प्रत्येक ई-कॉमर्स सहभागीचा प्रकार, आकार किंवा वर्ण काहीही असल्यास, 194O टीडीएस दर एकूण विक्रीच्या 1% आहे.

कलम 194O अंतर्गत टीडीएसचा दर काय आहे?

पूर्वी नमूद केल्याप्रमाणे, प्रत्येक ई-कॉमर्स सहभागीचा प्रकार, आकार किंवा वर्ण काहीही असल्यास, 194O टीडीएस दर एकूण विक्रीच्या 1% आहे.

सेक्शन 194O अंतर्गत TDS कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, ई-कॉमर्स सहभागीची एकूण विक्री रक्कम, तथापि, जर निवासी व्यक्ती किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) असेल तर ₹5 लाखांपेक्षा जास्त असावी. जर ई-कॉमर्समध्ये सहभागी होणार्या व्यक्ती निवासी नसेल तर कोणतीही टीडीएस कपात करण्याची आवश्यकता नाही.

याव्यतिरिक्त, एकूण रक्कम लक्षात न घेता, जर ई-कॉमर्स सहभागी त्यांच्या केवायसी कागदपत्रे जसे की पॅन कार्ड आणि आधार कार्ड सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास 194O टीडीएस कपातीचा दर 5% आहे.

सेक्शन 194O अंतर्गत टीडीएस कपातीची वेळ

जेव्हा ई-कॉमर्स सहभागींना क्रेडिट किंवा देयक जारी केले जाते, तेव्हा हे कपात करणे आवश्यक आहे. याचा अर्थ असा की ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या त्यांच्या वस्तू किंवा सेवांच्या विक्रीसाठी ई-कॉमर्स सहभागींना देण्यापूर्वी, ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सनी 194O टीडीएस रक्कम कमी करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194O साठी सूट

सेक्शन 194O मधील अपवाद, जर असल्यास: हा सेक्शन अनिवासी ई-कॉमर्स सहभागींना लागू होत नाही.

• निवासी आणि एचयूएफ द्वारे कमाई केली जाऊ शकणारी कमाल रक्कम ₹5 लाख आहे. त्यामुळे, जर लोकांना देय केलेली किंवा आर्थिक वर्षात एचयूएफ मध्ये जमा केलेली रक्कम ₹5 लाख पेक्षा जास्त नसेल तर ई-कॉमर्स ऑपरेटरला टीडीएस कपात करण्याची आवश्यकता नाही.
• जर पैसे वैयक्तिक किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंबाला (एचयूएफ) दिले गेले असतील तर ते ₹5 लाखांच्या कलम 194O's मर्यादेपासून मुक्त आहे. परिणामस्वरूप, ई-कॉमर्स ऑपरेटर आता स्त्रोतावर कर कपात करण्यास बांधील नाही.
• निवासी नसलेल्या ई-कॉमर्समधील सहभागी या भागातून मोफत आहेत.
   

सेक्शन 194O सह गैर-अनुपालनाचे परिणाम

जर ई-कॉमर्स ऑपरेटर नियुक्त कालावधीमध्ये टीडीएस रिटर्न आणि डिपॉझिट टीडीएस रक्कम दाखल करण्यास नकार दिला तर प्राप्तिकर विभागाकडे विशिष्ट दंड लागू करण्याचा अधिकार आहे. ते खालील ऑर्डरमध्ये सूचीबद्ध आहेत:
प्रत्येक महिना सातव्या तारखेला, TDS सादर करणे आवश्यक आहे. जर ऑनलाईन रिटेलर पालन करीत नसेल, तर त्यांना अद्याप प्रत्येक महिन्याला देय असलेल्या रकमेवर 1.5% व्याज आकारले जाईल.
आवश्यक रक्कम कपात करण्यासाठी ई-कॉमर्स सहभागी उपेक्षित असल्यास टीडीएस रकमेवर 1% मासिक व्याज शुल्क आकारले जाते.
तिमाही आधारावर टीडीएस रिटर्न फाईल करण्यात अयशस्वी होण्यासाठी ₹200 दैनिक दंड देखील आहे.

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194O नुसार इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर (ईसीओ) ई-कॉमर्स ट्रान्झॅक्शनवर स्त्रोतावर (टीडीएस) कर कपात करणे अनिवार्य आहे. ही तरतूद ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे आयोजित डिजिटल ट्रान्झॅक्शनवर लागू होते. टीडीएस दर आणि विथहोल्डिंग टॅक्स दायित्व देयक सेटलमेंट संस्थांसाठी टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करतात. या उपायाचे ध्येय ऑनलाईन व्यवसाय उपक्रमांमधून कर संकलन सुव्यवस्थित करणे आहे.