प्रत्यक्ष कर वर्सिज अप्रत्यक्ष कर दरम्यान फरक

परिचय

प्रत्यक्ष कर आणि अप्रत्यक्ष कर हे सरकारद्वारे लादलेले दोन प्रकारचे कर आहेत.

प्रत्यक्ष कर हे असे कर आहेत जे व्यक्ती किंवा संस्थांद्वारे सरकारला थेट भरले जातात. हे कर करदात्याने कमावलेले उत्पन्न किंवा नफ्यावर आधारित आहेत.  

अप्रत्यक्ष कर हे असे कर आहेत जे वस्तू आणि सेवांवर लागू केले जातात आणि अंतिम ग्राहकांना पास केले जातात. हे कर वस्तू किंवा सेवांच्या विक्री किंमतीमध्ये समाविष्ट केले जातात आणि ग्राहकांद्वारे अप्रत्यक्षपणे भरले जातात.  

या लेखाचे ध्येय करामध्ये मूलभूत संकल्पना प्रदान करणे आणि वाचकांना प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये फरक करण्यास मदत करणे आहे. 
 

प्रत्यक्ष कर म्हणजे काय?

प्रत्यक्ष कर हा एक प्रकारचा कर आहे जो सरकारद्वारे त्यांच्या उत्पन्न, नफा किंवा मालमत्तेवर आधारित व्यक्ती किंवा संस्थांवर लादला जातो. करदात्यांद्वारे थेट कर सरकारला देय केले जातात आणि इतरांना शिफ्ट केले जाऊ शकत नाही. प्रत्यक्ष करांच्या उदाहरणांमध्ये प्राप्तिकर, कॉर्पोरेट कर आणि संपत्ती कर यांचा समावेश होतो.

प्रत्यक्ष कर सामान्यपणे प्रगतीशील असतात, याचा अर्थ असा की करदात्याचे उत्पन्न किंवा नफ्यात वाढ होत असल्याने कर दर वाढतो. ज्यांनी अधिक कमाई केली आहे ते कर म्हणून त्यांच्या उत्पन्नाचा जास्त भाग कमावतात, ते उत्पन्न समानता आणि संपत्ती पुन्हा वितरित करण्यासाठी हे सुनिश्चित करण्यासाठी केले जाते.

प्रत्यक्ष कर अर्थव्यवस्थेत महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात कारण ते सरकारला महसूलाचा स्त्रोत प्रदान करतात, ज्याचा वापर पायाभूत सुविधा, आरोग्यसेवा आणि शिक्षणासारख्या सार्वजनिक वस्तू आणि सेवांसाठी करण्यासाठी केला जाऊ शकतो. थेट कर राजकोषीय अनुशासनाला प्रोत्साहन देण्यास आणि उत्पन्न असमानता कमी करण्यास मदत करतात ज्यांच्याकडे उच्च उत्पन्न किंवा नफ्याचे आहेत त्यांना सार्वजनिक सेवांसाठी आणि सामाजिक कल्याणासाठी त्यांच्या संपत्तीचा मोठा हिस्सा देण्यास मदत होते.
 

अप्रत्यक्ष कर म्हणजे काय?

अप्रत्यक्ष कर हा एक प्रकारचा कर आहे जो व्यक्ती किंवा संस्थांच्या बदल्यात वस्तू आणि सेवांवर थेट आकारला जातो. वस्तू आणि सेवांच्या किंमतीमध्ये अप्रत्यक्ष कर एम्बेड केले जातात आणि अंतिमतः अंतिम ग्राहकाद्वारे भरले जातात. अप्रत्यक्ष करांच्या उदाहरणांमध्ये विक्री कर, उत्पादन शुल्क, सीमा शुल्क आणि मूल्यवर्धित कर (व्हीएटी) यांचा समावेश होतो.

अप्रत्यक्ष कर सामान्यपणे प्रगतीशील असतात, याचा अर्थ असा की कमी उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती किंवा घरांवर करचा भार अधिक भार पडतो, कारण ते वस्तू आणि सेवांवर त्यांच्या उत्पन्नाचा मोठा प्रमाण खर्च करतात. याचा उत्पन्नाच्या असमानतेवर परिणाम होऊ शकतो आणि असुरक्षित किंवा सीमांत लोकांवर अप्रमाणितपणे परिणाम होऊ शकतो.

अप्रत्यक्ष कर अर्थव्यवस्थेत महत्त्वाची भूमिका बजावतात कारण ते सरकारला महसूलाचा महत्त्वपूर्ण स्त्रोत प्रदान करतात, ज्याचा वापर सार्वजनिक वस्तू आणि सेवांना निधीपुरवठा करण्यासाठी केला जाऊ शकतो. अप्रत्यक्ष करांमध्ये ग्राहकांच्या वर्तनाला प्रभावित करण्याची आणि मोठ्या प्रमाणात कर आकारले जाणारे विशिष्ट वस्तू किंवा सेवांचा वापर करण्यासाठी व्यक्तींना प्रोत्साहित करून आर्थिक कार्यक्षमतेला प्रोत्साहन देण्याची क्षमता देखील आहे.

तुलना: प्रत्यक्ष कर वर्सिज अप्रत्यक्ष कर

व्यक्ती, संस्था आणि व्यापक अर्थव्यवस्थेवर त्यांच्या परिणामांना समजून घेण्यासाठी प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये फरक करण्यास सक्षम असणे आवश्यक आहे.
 

प्रकार: प्रत्यक्ष कर वि अप्रत्यक्ष कर

भारतात अनेक प्रकारचे प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष कर आहेत, जे केंद्र आणि राज्य सरकारांद्वारे आकारले जातात.

भारतातील प्रत्यक्ष करांमध्ये समाविष्ट आहे:

1. आय कर: एका आर्थिक वर्षात व्यक्ती आणि संस्थांनी कमावलेल्या उत्पन्नावर केंद्र सरकारद्वारे आकारला जाणारा थेट कर.
2. कॉर्पोरेट कर: एका आर्थिक वर्षात कंपन्यांद्वारे कमावलेल्या नफ्यावर थेट कर आकारला जातो.
3. कॅपिटल गेन टॅक्स: विशिष्ट कालावधीसाठी धारण केलेली प्रॉपर्टी किंवा शेअर्स सारख्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेल्या नफ्यावर थेट कर आकारला जातो.
4. संपत्ती कर: विशिष्ट मर्यादेपेक्षा जास्त निव्वळ संपत्ती असलेल्या व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांवर (एचयूएफ) आकारला जाणारा थेट कर.

भारतातील अप्रत्यक्ष करांमध्ये समाविष्ट आहे:

1. वस्तू आणि सेवा कर (GST): केंद्र आणि राज्य सरकारांद्वारे आकारले जाणारे अनेक अप्रत्यक्ष कर बदलण्याच्या उद्देशाने वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जाणारा अप्रत्यक्ष कर.
2. सीमाशुल्क: इतर देशांकडून भारतात आयात केलेल्या वस्तूंवर अप्रत्यक्ष कर आकारला जातो.
3. एक्साईज ड्युटी: भारतात उत्पादित वस्तूंवर आकारला जाणारा अप्रत्यक्ष कर, देशात विक्री करण्याचा हेतू आहे.
4. मनोरंजन कर: सिनेमा, मैफिली आणि क्रीडा कार्यक्रम यासारख्या मनोरंजनाच्या विविध प्रकारांवर आकारला जाणारा अप्रत्यक्ष कर.
5. सेवा कर: देशात प्रदान केलेल्या सेवांवर अप्रत्यक्ष कर जसे की बँकिंग, विमा आणि दूरसंचार सेवा.
6. वॅल्यू-ॲडेड टॅक्स (VAT): वॅल्यू-ॲडेड टॅक्स (व्हॅट) हा एक प्रकारचा अप्रत्यक्ष कर आहे जो त्याच्या उत्पादन किंवा वितरणाच्या प्रत्येक टप्प्यावर उत्पादन किंवा सेवेमध्ये जोडलेल्या मूल्यावर लादला जातो.

या करांमध्ये सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे जीएसटी, जे जुलै 2017 मध्ये सादर केले गेले आणि केंद्र आणि राज्य सरकारांद्वारे पूर्वी आकारलेल्या अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा केली. जीएसटी हा वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जाणारा सर्वसमावेशक अप्रत्यक्ष कर आहे आणि भारतातील कर प्रणाली लक्षणीयरित्या सुलभ केली आहे.

याशिवाय, भारत राज्य सरकारांनी लादलेल्या इतर विविध करांपैकी विविध कर आकारतो जसे की प्रॉपर्टी टॅक्स, व्यावसायिक कर आणि मुद्रांक शुल्क.
 

प्रत्यक्ष करांची गणना कशी करावी?

प्रत्यक्ष करांची गणना विशिष्ट कर गणनेवर अवलंबून असते.

उदाहरणार्थ, प्राप्तिकर च्या बाबतीत, गणनामध्ये खालील पायऱ्या समाविष्ट आहेत:
1. व्यक्ती किंवा संस्थेद्वारे कमवलेले एकूण उत्पन्न कॅल्क्युलेट करा.
2. एकूण उत्पन्नातून लागू असलेली कोणतीही कर सवलत आणि कपात कपात.
3. उर्वरित उत्पन्न हे करपात्र उत्पन्न म्हणून ओळखले जाते.
4. करपात्र उत्पन्न ज्या टॅक्स स्लॅब अंतर्गत येते ते निर्धारित करा आणि देय इन्कम टॅक्सची गणना करण्यासाठी संबंधित कर दर लागू करा.
5. अंतिम प्राप्तिकर दायित्व मिळविण्यासाठी देय प्राप्तिकर मधून कोणतेही लागू कर क्रेडिट कपात करा.

कॉर्पोरेट कराच्या बाबतीत, गणनामध्ये खालील पायऱ्या समाविष्ट आहेत:
1. एका आर्थिक वर्षात कंपनीद्वारे कमवलेले निव्वळ नफ्याची गणना करा.
2. करपात्र उत्पन्न मिळविण्यासाठी निव्वळ नफ्यामधून लागू कोणतीही कर सवलत आणि कपात वजा करा.
3. कंपनीच्या कायदेशीर संरचनेनुसार लागू असलेला कर दर निर्धारित करा आणि देय कॉर्पोरेट कर मोजण्यासाठी संबंधित कर दर लागू करा.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कर कायदे आणि दर बदलाच्या अधीन आहेत आणि व्यक्ती आणि संस्थांना त्यांच्या प्रत्यक्ष करांची गणना करण्यासाठी विशिष्ट सल्ल्यासाठी कर व्यावसायिकांशी सल्ला घेण्याचा सल्ला दिला जातो.

अप्रत्यक्ष करांची गणना कशी करावी?

अप्रत्यक्ष करांची गणना विशिष्ट करांची गणना केल्यावर अवलंबून असते.

उदाहरणार्थ, वस्तू आणि सेवा कर (GST) च्या बाबतीत, गणनामध्ये खालील पायऱ्या समाविष्ट आहेत:
1. पुरवठा केल्या जात असलेल्या वस्तू किंवा सेवांचे करपात्र मूल्य निर्धारित करा.
2. जीएसटी कायद्यानुसार त्यांच्या वर्गीकरणानुसार वस्तू किंवा सेवांना लागू असलेला जीएसटी दर ओळखा.
3. लागू GST दरासह करपात्र मूल्य गुणित करून देय GST कॅल्क्युलेट करा.
4. पात्र असल्यास, अंतिम GST दायित्व मिळविण्यासाठी देय GST मधून कोणतेही उपलब्ध इनपुट टॅक्स क्रेडिट कपात करा.

सीमाशुल्काच्या बाबतीत, गणनेमध्ये खालील पायऱ्या समाविष्ट आहेत:
1. भारतीय रुपयांमध्ये आयात केलेल्या वस्तूंचे मूल्य निर्धारित करा.
2. सीमाशुल्क कायद्यानुसार त्यांच्या वर्गीकरणानुसार आयात केलेल्या वस्तूंना लागू असलेला सीमाशुल्क दर ओळखा.
3. लागू सीमा शुल्क दरासह आयात केलेल्या वस्तूंच्या मूल्याची गुणवत्ता वाढवून देय सीमा शुल्काची गणना करा.

कर कायदे आणि दरांमध्ये बदल होण्याची शक्यता असल्याचे लक्षात घेतले पाहिजे आणि अशी शिफारस केली जाते की व्यक्ती आणि संस्था त्यांच्या अप्रत्यक्ष करांची गणना करण्यासाठी कर तज्ज्ञांकडून मार्गदर्शन घेतात.
 
 

लाभ: प्रत्यक्ष कर वि. अप्रत्यक्ष कर

प्रत्यक्ष कर:

1. प्रत्यक्ष कर उत्पन्न समानता आणि संपत्तीच्या पुनर्वितरणाला प्रोत्साहन देतात.
2. प्रत्यक्ष कर ते सुनिश्चित करतात जे कमाई कर म्हणून त्यांच्या उत्पन्नाचा जास्त प्रमाण अदा करतात.
3. प्रत्यक्ष कर सरकारला महसूलाचा महत्त्वपूर्ण स्त्रोत प्रदान करतात, ज्याचा वापर सार्वजनिक वस्तू आणि सेवांना निधी देण्यासाठी केला जाऊ शकतो. प्रत्यक्ष कर राजकोषीय अनुशासनाला प्रोत्साहन देऊ शकतात आणि सरकारची राजकोषीय कमतरता कमी करण्यास मदत करू शकतात.
4. विशिष्ट क्षेत्रांमध्ये गुंतवणूक किंवा धर्मादाय कारणांसाठी देणगी यासारख्या काही वर्तनांना प्रोत्साहित करण्यासाठी प्रत्यक्ष कर वापरता येऊ शकतात.
5. व्यक्तींचे विल्हेवाटयोग्य उत्पन्न कमी करून आणि अतिरिक्त मागणी कमी करून महागाईवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी प्रत्यक्ष करांचा वापर केला जाऊ शकतो. 
6. विशिष्ट इन्व्हेस्टमेंट साधनांवर कर लाभ प्रदान करून दीर्घकालीन बचत आणि इन्व्हेस्टमेंटला प्रोत्साहन देण्यासाठी प्रत्यक्ष कर वापरले जाऊ शकतात.
7. प्रत्यक्ष कर कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता आणि जबाबदारीला प्रोत्साहन देऊ शकतात, कारण करदाते करांमध्ये त्यांना किती देय आहे आणि त्यांचे कर सरकारद्वारे कसे वापरले जात आहेत ते सहजपणे पाहू शकतात.

अप्रत्यक्ष कर:

1. प्रत्यक्ष करांपेक्षा प्रशासन आणि संकलित करण्यास अप्रत्यक्ष कर सोपे आहेत.
2. अप्रत्यक्ष कर सरकारला महसूलाचा महत्त्वपूर्ण स्त्रोत प्रदान करतात, ज्याचा वापर सार्वजनिक वस्तू आणि सेवांना निधी देण्यासाठी केला जाऊ शकतो.
3. अप्रत्यक्ष करांमध्ये ग्राहकांच्या वर्तनाला प्रभावित करण्याची आणि मोठ्या प्रमाणात कर आकारले जाणारे विशिष्ट वस्तू किंवा सेवांचा वापर करण्यासाठी व्यक्तींना प्रोत्साहित करून आर्थिक कार्यक्षमतेला प्रोत्साहन देण्याची क्षमता आहे. 
4. आर्थिक वाढ किंवा मंदीच्या वेळी महसूल निर्माण करण्यासाठी अप्रत्यक्ष कर समायोजित केले जाऊ शकतात.
5. पर्यावरणीय संरक्षण किंवा सार्वजनिक आरोग्यासारख्या सामाजिक कारणांना प्रोत्साहन देण्यासाठी अप्रत्यक्ष करांचा वापर हानिकारक असलेल्या उत्पादनांवर कर लादण्याद्वारे केला जाऊ शकतो.
6. भारतातील वस्तू आणि सेवा कर (GST) सारख्या एकाच करात एकत्रित करून कर प्रणाली सुलभ करण्यासाठी अप्रत्यक्ष करांचा वापर केला जाऊ शकतो.
7. व्यवसायांवरील कर भार कमी करून आणि उद्योजकतेला प्रोत्साहन देऊन आर्थिक विकासाला प्रोत्साहन देण्यासाठी अप्रत्यक्ष कर वापरला जाऊ शकतो.
8. कर अनुपालन सुधारण्यासाठी अप्रत्यक्ष कर वापरले जाऊ शकतात, कारण प्रत्यक्ष कर देयकांपेक्षा अप्रत्यक्ष कर देयकांचा मागोवा घेणे आणि त्यांची देखरेख करणे सोपे आहे.
 

फायदे: प्रत्यक्ष कर वर्सिज अप्रत्यक्ष कर

प्रत्यक्ष कर 

1. प्रत्यक्ष कर जटिल आणि समजून घेण्यास कठीण असू शकतात, ज्यामुळे कर गणना आणि पेमेंटमध्ये त्रुटी येऊ शकतात.
2. प्रत्यक्ष कर प्रतिक्रियाशील असू शकतात, कारण त्यांचा उच्च उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींपेक्षा कमी उत्पन्नावर मोठा परिणाम होऊ शकतो.
3. प्रत्यक्ष कर कर टाळू शकतात आणि टाळू शकतात, कारण व्यक्ती आणि संस्था त्यांचे उत्पन्न लपविण्याचे किंवा त्याला कमी कर अधिकारक्षेत्रात बदलण्याचे मार्ग शोधू शकतात.
4. प्रत्यक्ष कर राजकारणाशी अप्रसिद्ध असू शकतात, कारण ते काही करदात्यांद्वारे बोजा किंवा अयोग्य म्हणून पाहिले जाऊ शकतात.
5. प्रत्यक्ष कर व्यवसाय उपक्रमाला विघटनकारी असू शकतात, कारण ते कामगारांच्या खर्चावर आणि व्यवसायांच्या नफ्यावर परिणाम करू शकतात.
6. प्रत्यक्ष कर व्यक्ती आणि व्यवसायांचे विल्हेवाटयोग्य उत्पन्न कमी करून गुंतवणूक आणि बचतीला प्रोत्साहित करू शकतात.

अप्रत्यक्ष कर 

1. अप्रत्यक्ष कर प्रतिक्रियाशील असू शकतात, कारण त्यांचा उच्च उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींपेक्षा कमी उत्पन्नावर मोठा परिणाम होऊ शकतो.
2. अप्रत्यक्ष कर जीवनाच्या किंमतीत वाढ होऊ शकतात, कारण कर मुळे वस्तू आणि सेवांच्या किंमती वाढू शकतात.
3. अप्रत्यक्ष कर महागाईला कारणीभूत ठरू शकतात, कारण वस्तू आणि सेवांच्या किंमतीतील वाढीमुळे मागणी आणि पुरवठ्यामध्ये वाढ होऊ शकते, ज्यामुळे जास्त किंमत होऊ शकते.
4. अप्रत्यक्ष कर गुंतागुंतीचे असू शकतात आणि प्रशासन करण्यास कठीण असू शकतात, ज्यामुळे कर संकलन आणि देयकातील त्रुटी येऊ शकतात.
5. अप्रत्यक्ष कर कर कॅस्केडिंगच्या अधीन असू शकतात, जेथे करावर कर भरला जातो, जे एकूणच कर भार वाढवू शकते.
6. अप्रत्यक्ष कर वापराला निरुत्साह करू शकतात आणि वस्तू आणि सेवांची मागणी कमी होऊ शकतात.
 

निष्कर्ष

आम्हाला आशा आहे की हा लेख वाचल्यानंतर तुम्ही आता प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये फरक करू शकता. प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष दोन्ही करांमध्ये त्यांचे स्वत:चे फायदे आणि तोटे आहेत. प्रत्यक्ष कर उत्पन्न समानता प्रोत्साहन देतात आणि सरकारला महसूलाचा महत्त्वपूर्ण स्त्रोत प्रदान करतात, परंतु ते जटिल आणि राजकीयदृष्ट्या अप्रसिद्ध असू शकतात. अप्रत्यक्ष कर प्रशासनासाठी सोपे आहेत आणि ग्राहकांच्या वर्तनावर प्रभाव पडू शकतात, परंतु ते जीवनाचा खर्च वाढवू शकतात आणि महागाईला कारणीभूत ठरू शकतात.  

अखेरीस, प्रत्यक्ष वि. अप्रत्यक्ष कर दरम्यानची निवड सरकारच्या आर्थिक प्राधान्यांवर आणि देशाच्या विशिष्ट गरजांवर अवलंबून असते. एक संतुलित कर प्रणाली जी दोन्ही प्रकारच्या करांचे फायदे आणि ड्रॉबॅक लक्षात घेते आर्थिक वाढ आणि स्थिरतेला प्रोत्साहन देण्यास मदत करू शकते.