GST रिफंड प्रक्रिया

GST रिफंड काय आहे?

GST रिफंड प्रक्रियेसाठी अर्ज करताना करदात्याने विस्तृत पायऱ्यांचे अनुसरण करावे. त्यांनी जीएसटी अधिकाऱ्यांना कागदपत्रे आणि घोषणापत्रे सादर करणे आणि परताव्याचा दावा करणे आवश्यक आहे. नोंद घ्या की GST अंतर्गत रिफंड हे अतिरिक्त डिपॉझिट होणाऱ्या ई-कॅश लेजरमध्ये कॅशमध्ये बॅलन्स असू शकते.
चुकीच्या पद्धतीने भरलेल्या करामुळे हे घडू शकते. याशिवाय, आयटीसी किंवा संचित इनपुट कर क्रेडिटचे परिणाम ज्यामुळे इन्व्हर्टेड कर संरचना किंवा शून्य-रेटेड विक्रीमुळे कर देयकांसाठी वापरण्यास असमर्थ होते.
 

GST रिफंडचा क्लेम कसा करावा?

GST रिफंडचा क्लेम करायचा आहे का? तुम्हाला रिफंड प्री-ॲप्लिकेशन फॉर्म सबमिट करणे आवश्यक आहे. हा अर्ज आहे जिथे करदात्यांना खालील बाबतीतील महत्त्वाची माहिती भरावी लागेल:

● बिझनेसचा प्रकार
● आधार नंबर
● प्राप्तिकर तपशील
● डाटा एक्स्पोर्ट करा
● खर्च
● इन्व्हेस्टमेंट

करदात्यांना GST रिफंडच्या सर्व प्रकारांसाठी प्री-ॲप्लिकेशन फॉर्म दाखल करणे आवश्यक आहे. या फॉर्मवर स्वाक्षरी करण्याची आवश्यकता नाही. नोंद घ्या की ते सादर झाल्यानंतर ते सुद्धा संपादित केले जाऊ शकत नाही. त्यामुळे, अर्जदाराला फॉर्म भरताना सावध असणे आवश्यक आहे.

जीएसटी परतावा प्रक्रियेमध्ये समाविष्ट असलेली प्रमुख पायरी येथे आहेत. कृपया त्यानुसार त्यांच्या कामावर अतिरिक्त लक्ष देण्याची खात्री करा:

पायरी 1: जीएसटी पोर्टलला भेट द्या आणि 'सेवा' नमूद केलेल्या टॅबवर जा.' 'रिफंड' पर्यायावर टॅप करा आणि नमूद केलेला पर्याय निवडा: 'रिफंड प्री-ॲप्लिकेशन फॉर्म.'
पायरी 2: हे दाखवणाऱ्या पेजवर: 'रिफंड प्री-ॲप्लिकेशन फॉर्म', कृपया 'सबमिट करा' वर क्लिक करण्यापूर्वी सर्व तपशील भरा'. सादरीकरणाची पुष्टी तुमच्या स्क्रीनवर दिसून येईल.

कृपया जीएसटी अंतर्गत परतावा प्रक्रियेसाठी अर्ज करण्यापूर्वी खालील गोष्टी लक्षात ठेवा:

● तुमच्या बिझनेसचे स्वरूप (उत्पादक, व्यापारी, सेवा प्रदाता किंवा मर्चंट निर्यातदार)
● IEC जारी करण्याची तारीख
● प्राथमिक अधिकृत स्वाक्षरीकर्त्याचा आधार नंबर अनिवार्य आहे
● अलीकडील आर्थिक वर्षात भरलेला प्राप्तिकर
● अलीकडील फायनान्शियल वर्षात भरलेला ॲडव्हान्स टॅक्स
● अलीकडील आर्थिक वर्षात केलेल्या निर्यातीचे मूल्य
● अलीकडील आर्थिक वर्षात केलेला भांडवली खर्च आणि गुंतवणूक
 

GST रिफंड क्लेमसाठी ऑर्डर

जर GST च्या निर्यात अकाउंटवर रिफंड असेल तर काय होईल? त्या परिस्थितीत, अधिकृत कार्यालयाने जीएसटी आरएफडी-4 फॉर्ममध्ये परतावा म्हणून क्लेम केलेल्या रकमेच्या जवळपास 90% परतावा केला. त्यामुळे, सादर केलेल्या कागदपत्रांची योग्य पडताळणी केल्यानंतर, ऑफिस रिफंड क्लेमच्या अंतिम सेटलमेंटसाठी ऑर्डर जारी करते. नोंद घ्या की खालील गोष्टींमध्ये नमूद केल्याप्रमाणे काही अटींच्या अधीन तात्पुरते परतावा मंजूर केला जातो:

● मागील पाच वर्षांदरम्यान ₹250 लाखांपेक्षा जास्त रकमेच्या टॅक्स इव्हेजनसाठी रिफंडचा क्लेम करणाऱ्या व्यक्तीला कारवाई केलेली नाही
● 10 च्या स्केलवर व्यक्तीचे GST अनुपालन रेटिंग पाच पेक्षा कमी नाही.
● रिफंड रकमेवर कोणतीही प्रलंबित आकर्षण, सुधारणा किंवा रिव्ह्यू नाही

जर अधिकाऱ्याला खात्री असेल की परतावा रक्कम म्हणून दावा केलेली संपूर्ण रक्कम परत करण्यायोग्य आहे तर तो GST RFD-5 फॉर्ममध्ये ऑर्डर जारी करतो. ते ॲप्लिकेशन पावतीच्या तारखेपासून 60 दिवसांच्या आत केले जाते.
आणि जर सहावारी दिवसांच्या आत परतावा मंजूर झाला नाही तर कराच्या वास्तविक परताव्याच्या तारखेपर्यंत 60-दिवसांच्या कालावधीनंतर रकमेवरील व्याज दिले जाते.

एक क्विक नोट: जर रिफंड क्लेम ₹1000 पेक्षा कमी असेल तर कोणताही रिफंड मिळणार नाही.
 

GST रिफंडसाठी कोण पात्र आहे?

जेव्हा करदात्याने अतिरिक्त कर भरला असेल किंवा जीएसटी कायद्याद्वारे मान्यताप्राप्त विशिष्ट परिस्थितीत न वापरलेले इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) असेल तेव्हा जीएसटी रिफंड उपलब्ध असू शकतो. पात्रता ट्रान्झॅक्शनचे स्वरूप आणि अतिरिक्त बॅलन्सचे कारण यावर अवलंबून असते.

जीएसटी परतावा उद्भवू शकणाऱ्या सामान्य परिस्थितीमध्ये समाविष्ट आहे:

• अतिरिक्त टॅक्स पेमेंट: जेव्हा त्रुटी किंवा गैरकॅल्क्युलेशनमुळे अतिरिक्त टॅक्स भरला जातो.
• शून्य-रेटेड पुरवठा: वस्तू किंवा सेवांचे निर्यातदार किंवा एसईझेड युनिट्स किंवा डेव्हलपर्सना पुरवठादार, जेथे कर भरला जातो किंवा आयटीसी वापरले जात नाही.
• इन्व्हर्टेड ड्युटी स्ट्रक्चर: जेव्हा आऊटवर्ड सप्लाय वरील रेटपेक्षा इनपुटवर GST रेट जास्त असतो, तेव्हा जमा ITC होते.
• डीम्ड एक्स्पोर्ट्स: जीएसटी तरतुदींअंतर्गत डीम्ड एक्स्पोर्ट म्हणून अधिसूचित पुरवठा.
• निर्यातीवर आयजीएसटीचा परतावा: जिथे वस्तू किंवा सेवांच्या निर्यातीवर आयजीएसटी भरला गेला आहे.
• तात्पुरत्या मूल्यांकनाचे अंतिम स्वरूप: परिणामी आधी भरलेला अतिरिक्त कर.
• काही अधिसूचित व्यक्तींना रिफंड: जसे की आंतरराष्ट्रीय संस्था किंवा दूतावास, अटींच्या अधीन.

पात्रता सामान्यपणे रिटर्न भरणे आणि वेळेचे पालन करण्याशी लिंक केली जाते, त्यामुळे स्वच्छ आणि सातत्यपूर्ण जीएसटी अनुपालन राखणे महत्त्वाची भूमिका बजावते.

परिस्थिती ज्यामुळे रिफंड क्लेम होऊ शकतात

तुम्हाला माहित आहे की प्रभावी कर प्रशासनासाठी योग्य परतावा यंत्रणा अनिवार्य आहे? कारण की कोणत्याही व्यवसायाच्या विस्तार, आधुनिकीकरणासाठी तसेच खेळत्या भांडवलाच्या गरजांसाठी ब्लॉक केलेल्या वित्तपुरवठ्याच्या माध्यमातून व्यापाराला सुविधा प्रदान केली जाते. यासह परिस्थिती रिफंड क्लेममध्ये योगदान देऊ शकतात:

● मानलेले निर्यात
● सेवा किंवा वस्तूंचे निर्यात
● जर दूतावास खरेदी करण्याचा पर्याय निवडला तर करांचा परतावा
● विशेष आर्थिक क्षेत्रातील डेव्हलपर्स तसेच युनिट्ससाठी पुरवठा
● इन्व्हर्टेड ड्युटी स्ट्रक्चरच्या अकाउंटवर जमा झालेल्या कोणत्याही इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा रिफंड
● प्री-डिपॉझिट रिफंड
● अपील अधिकरण, अपील प्राधिकरण किंवा न्यायालयाच्या कोणत्याही निर्णय, आदेश, डिक्री किंवा दिशानिर्देशामुळे उद्भवणारा रिफंड
● जर दूतावास खरेदी केले तर करांचा परतावा
● त्रुटीमुळे अतिरिक्त देयक
● आगाऊ देय केलेल्या करांसाठी रिफंड व्हाउचर जारी केल्यामुळे रिफंड (नोंद घ्या की सेवा किंवा वस्तू यावर पुरवली जात नाहीत)
● भारत प्रस्थान केल्यानंतर कोणत्याही आंतरराष्ट्रीय प्रदेशात केलेल्या कोणत्याही देशातील वस्तूंच्या परदेशी प्रवाशांना परतावा
● आंतर-राज्य व्यापार किंवा वाणिज्याच्या अभ्यासक्रमात एकूण पुरवठा विचारात घेऊन CGST आणि SGST चा रिफंड
 

GST रिफंड क्लेमची अपवादात्मक परिस्थिती

तुम्हाला समजून घेण्यासाठी आवश्यक असलेल्या अपवादात्मक GST रिफंडसाठी GST रिफंड नियम खाली दिले आहेत:

● वस्तूंच्या पुरवठ्यावरील कर हे मानले जाते निर्यात. या करांचे सर्वोत्तम उदाहरण हे SEZ किंवा EOU साठी वस्तू किंवा सेवांचा पुरवठा आहे (किंवा विशेष आर्थिक क्षेत्र किंवा निर्यातभिमुख युनिट)
● अपील प्राधिकरण, अपील न्यायाधिकरण किंवा न्यायालयाच्या दिशेने निर्णय, आदेश, डिक्री किंवा दिशानिर्देशामुळे कर परत केला जाऊ शकतो
● आंशिक किंवा पूर्णपणे प्रदान न केलेल्या पुरवठ्यावर कर भरला जाऊ शकतो. यासाठी, बिल जारी करण्याची गरज नाही.
● जेव्हा इंटरस्टेट सप्लाय किंवा IGST वर व्यक्तीने SGST किंवा CGST भरले आहे, तेव्हा टॅक्स योग्यरित्या रेमिट केल्यानंतर कोणत्याही रकमेच्या रिफंडसाठी त्यांच्याकडे GST रिटर्न पात्रता निकष आहेत.
● भारताबाहेर भेट देणाऱ्या पर्यटकांना वस्तूंच्या पुरवठ्यावर IGST देय केले जाऊ शकते (जेव्हा वस्तू भिन्न देशाकडे निर्यात केली जाते)
● अशा परिस्थितीत 'संबंधित तारीख' विचारात घेऊन, खालील गोष्टींची नोंद घ्या:
● मानलेल्या निर्यातीप्रमाणे वस्तू (मानलेल्या निर्यातीशी संबंधित परतीची तारीख दाखल केली जाते
● कोणतीही डिक्री, निर्णय, ऑर्डर किंवा अपील प्राधिकरण, अपील न्यायाधिकरण किंवा कोणत्याही न्यायालयाच्या दिशेने (निर्णय, ऑर्डर, दिशा किंवा डिक्रीच्या संवादाची तारीख) कारणामुळे टॅक्स रिफंड करण्यायोग्य
● तात्पुरते भरलेला कर - मूल्यांकनावर कर समायोजनाची तारीख
● व्यक्ती किंवा इतर पुरवठादारासाठी, त्या व्यक्तीद्वारे सेवा किंवा वस्तूंची तारीख प्राप्त झाली
● इतर प्रकरणांचा विचार करणे: टॅक्स पेमेंटची तारीख
● याव्यतिरिक्त, जीएसटी अंतर्गत एकूण रिफंड प्रक्रिया नियमित आणि अपवादात्मक परिस्थितीत सारखीच राहते
 

GST रिफंडसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

जीएसटी रिफंडसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स क्लेम केलेल्या रिफंडच्या प्रकारावर अवलंबून असतात, परंतु सर्व कॅटेगरीमध्ये अचूक डॉक्युमेंटेशन महत्त्वाचे आहे. अपूर्ण किंवा जुळत नसलेले रेकॉर्ड हे विलंबासाठी सर्वात सामान्य कारणांपैकी एक आहेत.

सामान्यपणे आवश्यक डॉक्युमेंट्समध्ये समाविष्ट आहे:

• संबंधित कॅटेगरीसाठी GST पोर्टलवर दाखल केलेला रिफंड ॲप्लिकेशन फॉर्म.
• रिफंड क्लेमला सपोर्ट करणारे GST रिटर्न (जसे की आऊटवर्ड आणि इनवर्ड सप्लाय तपशील).
• जेथे लागू असेल तेथे भरलेल्या टॅक्ससाठी चलन किंवा पेमेंट पुरावे.
• पुरवठा, निर्यात किंवा इनपुट टॅक्स क्रेडिटसाठी बिल आणि सहाय्यक कागदपत्रांचा दावा.
• निर्यात संबंधित परताव्याच्या बाबतीत शिपिंग बिल आणि निर्यात दस्तऐवज.
• रिफंड रकमेचे अचूक क्रेडिट सुनिश्चित करण्यासाठी बँक अकाउंट तपशील आणि कॅन्सल्ड चेक.
• आवश्यक असल्यास टॅक्स घटना पास न करणे यासारखी घोषणा किंवा उपक्रम.

रिफंड ॲप्लिकेशन दाखल करण्यापूर्वी डॉक्युमेंट्स चांगल्या प्रकारे संघटित आणि समाधान केल्याने प्रोसेसिंग वेळ लक्षणीयरित्या कमी होऊ शकतो आणि टॅक्स प्राधिकरणाकडून फॉलो-अप शंका टाळण्यास मदत होऊ शकते.

GST अंतर्गत रिफंड प्रक्रिया

ज्या दाव्यांना दावा करायचा आहे त्यांना परताव्याच्या दाव्याशिवाय विस्तृत कागदपत्रे दाखल करणे आवश्यक आहे. निर्धारित कागदपत्रे स्टँडर्ड आहेत. सामान्यपणे, अर्जदारांना क्लेमशी संबंधित संबंधित बिल सादर करणे आवश्यक आहे. त्यामुळे, जेव्हा सर्व्हिसच्या अकाउंटच्या निर्यातीवर रिफंड केला जातो तेव्हा काय होते ज्यामध्ये बिल स्टेटमेंटचा समावेश नाही? त्या परिस्थितीत, संबंधित बँक प्राप्ती प्रमाणपत्र परदेशी चलनात देयकाची प्राप्ती व्हेरिफाय करतील.
जेव्हा एसईझेड युनिटच्या पुरवठादाराने क्लेम केला जातो, तेव्हा अधिकृत कार्यालय या सेवा किंवा वस्तूंची पावती एसईझेडमधील पडताळणी करते. ते इतर कागदपत्रांसह तेच सादर करतात. याव्यतिरिक्त, एसईझेड युनिटला एक घोषणापत्र ऑफर करणे आवश्यक आहे की पुरवठादाराने भरलेल्या कराचा आयटीसी चा लाभ घेतला नव्हता.

त्यामुळे, जेव्हा तुम्हाला क्लेम रिफंड करायचा असेल, तेव्हा कृपया खालील GST रिफंड प्रक्रियेचे पालन करा:

● पहिली गोष्टी, कृपया अधिकृत GSTN पोर्टलला भेट द्या आणि तुमचा ॲप्लिकेशन फॉर्म भरा
● तुम्हाला एसएमएस किंवा ईमेल मिळेल ज्यात ॲप्लिकेशनच्या फाईलिंग इलेक्ट्रॉनिकरित्या केल्यानंतर पोचपावती नंबर समाविष्ट आहे
● कॅश आणि रिटर्न लेजर ॲडजस्ट केले जाईल आणि "कॅरी-फॉरवर्ड इनपुट टॅक्स क्रेडिट" कमी होईल.
● तुम्ही अर्ज दाखल केल्यानंतर 30 दिवसांच्या आत अधिकाऱ्यांनी रिफंडसाठी अर्जाची छाननी केली जाते
● "अन्जस्ट एनरिचमेंट" ही एक संकल्पना आहे जी अधिकाऱ्यांनी पूर्णपणे छाननी केली जाते. जर ॲप्लिकेशन पात्र नसेल तर रिफंड CWF किंवा ग्राहक कल्याण फंडमध्ये ट्रान्सफर केला जातो
● पूर्वनिर्धारित रकमेपेक्षा जास्त रिफंडचा क्लेम कोणाने केला जातो, रिफंड मंजूर होण्यापूर्वी प्री-ऑडिट प्रक्रिया आयोजित केली जाते
● रिफंडचे क्रेडिट NEFT, ECS किंवा RTGS द्वारे अर्जदाराच्या अकाउंटमध्ये इलेक्ट्रॉनिकरित्या केले जाईल
● व्यक्ती प्रत्येक तिमाहीत त्यांच्या रिफंडसाठी अर्ज करू शकतात
● जर रक्कम ₹1000 पेक्षा कमी असेल तर त्या व्यक्तीला कोणताही रिफंड प्रदान केला जाणार नाही
 

निष्कर्ष

त्यामुळे, जीएसटी रिफंड काय सिद्ध होते आणि आवश्यक कागदपत्रे तुम्ही वाचली आहेत. ही पोस्ट तुम्हाला परताव्याचा दावा, जीएसटी परताव्याच्या दाव्यांसाठी ऑर्डर आणि बरेच काही परिस्थितीबद्दल माहिती देखील देते. आता जेव्हा तुम्ही GST रिटर्न प्रक्रिया शिकली आहे, लवकरात लवकर GST रिटर्नसाठी अप्लाय करण्याची वेळ आली आहे.