फॉर्म 10

फॉर्म 10 म्हणजे काय? इन्कम टॅक्स अनुपालनात त्याची भूमिका समजून घेणे

व्याख्या आणि उद्देश
फॉर्म 10 हे अनिवार्य घोषणापत्र आहे जे चॅरिटेबल आणि धार्मिक ट्रस्टना प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 11 अंतर्गत आवश्यक असल्याप्रमाणे त्याच आर्थिक वर्षात खर्च करण्याऐवजी उत्पन्न जमा करण्यास सक्षम करते. 

सामान्यपणे, ट्रस्टना आर्थिक वर्षात धर्मादाय किंवा धार्मिक उद्देशांसाठी त्यांच्या एकूण उत्पन्नाच्या किमान 85% अर्ज करणे आवश्यक आहे. तथापि, काही परिस्थितीत भविष्यातील वापरासाठी उत्पन्नाचा एक भाग बाजूला ठेवणे आवश्यक असू शकते, जसे की दीर्घकालीन प्रकल्प, पायाभूत सुविधा विकास किंवा भांडवली सखोल उपक्रम.

ट्रस्टसाठी प्राप्तिकर सवलत गमावल्याशिवाय या उत्पन्नाचे कायदेशीररित्या जमा करण्यासाठी आणि स्थगित करण्यासाठी, ट्रस्टने फॉर्म 10 सबमिशनसाठी निर्दिष्ट देय तारखेच्या आत फॉर्म 10 ऑनलाईन सबमिट करणे आवश्यक आहे. हा फॉर्म भरणे फॉर्म 10 सबमिशन मार्गदर्शक तत्त्वांचे अनुपालन सुनिश्चित करते, गैर-अनुपालनासाठी टॅक्स दायित्व आणि दंड टाळते.

एनजीओ साठी फॉर्म 10 लागू
फॉर्म 10 चॅरिटेबल आणि धार्मिक ट्रस्टसाठी लागू असताना, सोसायटी किंवा सेक्शन 8 कंपन्यांनी प्रथम इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 12AB अंतर्गत रजिस्ट्रेशन प्राप्त करणे आवश्यक आहे. या नोंदणीनंतरच ते भविष्यातील धर्मादाय हेतूंसाठी उत्पन्न जमा करण्यासाठी कर सवलतीचा लाभ घेऊ शकतात आणि फॉर्म 10 दाखल करू शकतात.

फॉर्म 10 सबमिशनची प्रमुख वैशिष्ट्ये

• अनिवार्य घोषणा: ट्रस्टने स्पष्टपणे राज्याचा उद्देश आणि उत्पन्न जमा होण्याचा कालावधी असावा.
• टाइम-बाउंड वापर: निर्दिष्ट हेतूसाठी जमा झालेले उत्पन्न पाच वर्षांच्या आत लागू करणे आवश्यक आहे.
• गुंतवणूक अनुपालन: प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 11(5) नुसार जमा झालेले उत्पन्न इन्व्हेस्ट करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये अनुसूचित बँका, सरकारी सिक्युरिटीज, युनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया (यूटीआय) युनिट्स आणि इतर विहित पद्धतींमध्ये डिपॉझिट यासारख्या मंजूर इन्व्हेस्टमेंट पर्यायांचा समावेश होतो. या इन्व्हेस्टमेंट नियमांचे पालन न केल्यास विश्वासासाठी टॅक्स सूट लाभ गमावू शकतात.
• नियामक ओव्हरसाईट: सीबीडीटी सर्क्युलर नं. 6/2023 आणि फायनान्स ॲक्ट सुधारणांनी चॅरिटेबल ट्रस्ट उत्पन्न संचय, पारदर्शकता आणि योग्य डॉक्युमेंटेशनची आवश्यकता मजबूत करण्यावर कठोर छाननी करण्यावर भर दिला आहे.

या अटींचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास ट्रस्टच्या एकूण उत्पन्नाचा भाग म्हणून जमा झालेल्या उत्पन्नावर टॅक्स आकारला जाऊ शकतो, परिणामी मोठ्या प्रमाणात फायनान्शियल दायित्वे होऊ शकतात.

पात्रता निकष: फॉर्म 10 कोण दाखल करू शकतो?

फॉर्म 10 भरणे सर्व संस्थांना लागू होत नाही. खालील निकषांची पूर्तता करणाऱ्या केवळ विशिष्ट धर्मादाय आणि धार्मिक संस्था ही फॉर्म दाखल करू शकतात,

1. सेक्शन 12AA किंवा सेक्शन 12AB अंतर्गत रजिस्टर्ड

• ट्रस्ट आणि संस्थांकडे टॅक्स सवलतीसाठी पात्र होण्यासाठी प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12AA किंवा अपडेटेड कलम 12AB अंतर्गत वैध नोंदणी असणे आवश्यक आहे.
• रजिस्ट्रेशन हे सुनिश्चित करते की ट्रस्टला नॉन-प्रॉफिट ऑर्गनायझेशन म्हणून मान्यता दिली जाते, ज्यामुळे भविष्यातील प्रकल्पांसाठी उत्पन्न जमा करताना टॅक्स लाभांचा क्लेम करण्यास सक्षम होते.

2. धर्मादाय किंवा धार्मिक उपक्रमांमध्ये सहभागी

• ट्रस्टचे प्राथमिक उद्दिष्ट इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत परिभाषित केल्याप्रमाणे धर्मादाय किंवा धार्मिक उद्देशांसह संरेखित असणे आवश्यक आहे.
• पात्र उपक्रमांमध्ये शिक्षण, वैद्यकीय मदत, दारिद्र्य निर्मूलन, पर्यावरणीय संवर्धन आणि धार्मिक पोहोच कार्यक्रम यांचा समावेश होतो.
• मंजूर उद्दिष्टांमधून कोणतेही विचलन कर सवलत आणि संभाव्य दंड रद्द करू शकते.

3. विशिष्ट उद्देशासाठी उत्पन्न संचय

• ट्रस्टने त्याच फायनान्शियल वर्षात अर्ज करण्याऐवजी उत्पन्न जमा करण्याची कायदेशीर गरज प्रदर्शित करणे आवश्यक आहे.
• सामान्य कारणांमध्ये समाविष्ट आहे,
  • पायाभूत सुविधा विकास: शाळा, रुग्णालये किंवा समुदाय केंद्रांसारख्या नवीन संस्था स्थापित करणे.
  • धर्मादाय प्रकल्पांचा विस्तार: व्यापक लाभार्थी आधारापर्यंत पोहोचण्यासाठी विद्यमान उपक्रम वाढवणे.
  • कायदेशीर किंवा सरकारी मंजुरी: जर प्रकल्पाला निधी वापरण्यापूर्वी सरकारी मंजुरी किंवा अतिरिक्त नियामक मंजुरीची आवश्यकता असेल.
  • भविष्यातील मोठ्या प्रमाणातील उपक्रम: महत्त्वाच्या भांडवली गुंतवणूकीची मागणी करणाऱ्या प्रकल्पांसाठी राखीव निर्माण करणे.

या पात्रता निकषांचे काटेकोरपणे पालन सुनिश्चित करून, ट्रस्ट ऑनलाईन फॉर्म 10 यशस्वीरित्या दाखल करू शकतात आणि प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 11 अंतर्गत त्यांच्या प्राप्तिकर सवलतींचे संरक्षण करू शकतात.

स्टेप-बाय-स्टेप गाईड: फॉर्म 10 ऑनलाईन भरणे

डिजिटलायझेशनच्या दिशेने शिफ्ट होण्यासह, फॉर्म 10 फायलिंगची प्रक्रिया सुव्यवस्थित केली गेली आहे, ज्यामुळे ट्रस्टला ऑनलाईन सबमिट करण्याची परवानगी मिळते. कसे ते पाहा,

स्टेप 1: इन्कम टॅक्स पोर्टलमध्ये लॉग-इन करा

• अधिकृत इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग वेबसाईटला भेट द्या
• ट्रस्टचे PAN आणि रजिस्टर्ड क्रेडेन्शियल वापरून लॉग-इन करा

स्टेप 2: फॉर्म 10 वर नेव्हिगेट करा

• 'ई-फाईल' अंतर्गत, 'इन्कम टॅक्स फॉर्म' निवडा'
• लिस्टमधून 'फॉर्म 10' निवडा

स्टेप 3: आवश्यक तपशील प्रदान करा

• उद्देशाचे स्टेटमेंट: उत्पन्न जमा करण्याचा उद्देश नमूद करा
• जमा होण्याचा कालावधी: कमाल अनुमतीयोग्य कालावधी पाच वर्ष आहे
• इन्व्हेस्टमेंटची पद्धत: जमा फंडची इन्व्हेस्टमेंट किंवा वापर कशी केली जाईल हे नमूद करा.

स्टेप 4: फॉर्म 10 ऑनलाईन सबमिट करा

• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरून इलेक्ट्रॉनिकरित्या फॉर्म दाखल करणे आवश्यक आहे
• सादर केल्यानंतर, पोचपावती पावती निर्माण केली जाईल

फॉर्म 10 सादरीकरणाची देय तारीख: वेळेवर अनुपालन सुनिश्चित करणे

ट्रस्टसाठी त्यांच्या इन्कम टॅक्स सवलती राखण्यासाठी आणि अनावश्यक टॅक्स दायित्वे टाळण्यासाठी इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत फॉर्म 10 वेळेवर भरणे चॅरिटेबल आणि धार्मिक ट्रस्टसाठी महत्त्वाचे आहे. 

सीबीडीटी सर्क्युलर नं. 6/2023 नुसार, फॉर्म 10 सबमिशन मार्गदर्शक तत्त्वांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी ट्रस्टने इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) च्या देय तारखेच्या किमान दोन महिन्यांपूर्वी फॉर्म 10 ऑनलाईन सबमिट करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 10 सबमिशनची अंतिम मुदत: लक्षात ठेवण्याची प्रमुख तारीख

एप्रिल 1 ते मार्च 31 पर्यंतच्या आर्थिक वर्षाचे पालन करणाऱ्या चॅरिटेबल आणि धार्मिक ट्रस्टसाठी, अनुपालन राखण्यासाठी आणि टॅक्स-सूट स्थिती राखण्यासाठी खालील महत्त्वाची मुदत पाळणे आवश्यक आहे,

1. इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) फायलिंग देय तारीख:

• ऑडिट आवश्यक असलेल्या ट्रस्टसाठी: सामान्यपणे इन्कम थ्रेशोल्ड किंवा विशिष्ट उपक्रमांमुळे ऑडिट करणे अनिवार्य ट्रस्टने मूल्यांकन वर्षाच्या ऑक्टोबर 31 पर्यंत त्यांचे आयटीआर दाखल करणे आवश्यक आहे. ही मुदत सुनिश्चित करते की सर्व आर्थिक उपक्रमांची पूर्णपणे तपासणी केली जाते आणि कायदेशीर आवश्यकतांद्वारे रिपोर्ट केली जाते.
• ऑडिटची आवश्यकता नसलेल्या ट्रस्टसाठी: अनिवार्य ऑडिटच्या अधीन नसलेल्या ट्रस्टने मूल्यांकन वर्षाच्या जुलै 31 पर्यंत त्यांचे आयटीआर दाखल करणे आवश्यक आहे. दंड टाळण्यासाठी आणि फायनान्शियल रिपोर्टिंगमध्ये पारदर्शकता सुनिश्चित करण्यासाठी या टाइमलाईनचे पालन करणे महत्त्वाचे आहे.

2. फॉर्म 10 सबमिशन डेडलाईन:
भविष्यातील धर्मादाय किंवा धार्मिक उद्देशांसाठी टॅक्स दायित्वांशिवाय कायदेशीररित्या उत्पन्न जमा करण्यासाठी, ट्रस्टने त्वरित फॉर्म 10 सबमिट करणे आवश्यक आहे. प्राप्तिकर रिटर्न (आयटीआर) दाखल करण्यासाठी देय तारखेच्या साठ दिवस आधी या सादरीकरणाची निर्धारित अंतिम मुदत आहे,

• ऑडिट आवश्यक असलेल्या ट्रस्टसाठी: ऑक्टोबर 31 ची आयटीआर फायलिंग देय तारीख दिल्यानंतर, फॉर्म 10 सादर करण्यासाठी संबंधित अंतिम मुदत मूल्यांकन वर्षाच्या ऑगस्ट 31 आहे. उत्पन्नाचे संचय मान्यताप्राप्त आहे आणि करपासून सूट आहे याची खात्री करण्यासाठी ही अंतिम मुदत पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• ऑडिटची आवश्यकता नसलेल्या ट्रस्टसाठी: जुलै 31 च्या आयटीआर फायलिंग देय तारखेसह, फॉर्म 10 मूल्यांकन वर्षाच्या मे 31 पर्यंत सादर करणे आवश्यक आहे. अनुपालन राखण्यासाठी आणि ट्रस्टच्या फायनान्शियल प्लॅनिंग स्ट्रॅटेजीचे संरक्षण करण्यासाठी वेळेवर सबमिशन करणे महत्त्वाचे आहे.

फॉर्म 10 सादरीकरणाच्या देय तारखेचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर परिणाम होऊ शकतात, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,

• जमा झालेल्या उत्पन्नाचा कर, जो अन्यथा कलम 11 प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत कर-सूट असेल.
• टॅक्स सूट लाभ रद्द करणे, ज्यामुळे विश्वासासाठी फायनान्शियल दायित्वे निर्माण होतात.
• चॅरिटेबल ट्रस्ट रेग्युलेशन्ससाठी उत्पन्न संचयाचे पालन न केल्याबद्दल टॅक्स प्राधिकरणाकडून संभाव्य दंड आणि छाननी.

वेळेवर फॉर्म 10 भरण्याची खात्री कशी करावी?

अनुपालन समस्या टाळण्यासाठी, ट्रस्टने या सर्वोत्तम पद्धतींचे पालन करावे,

1. डेडलाईन घोषणा मॉनिटर करा: फॉर्म 10 सादर करण्यासाठी देय तारखेतील कोणत्याही बदलांविषयी सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टॅक्स (सीबीडीटी) कडून अपडेट्सचा ट्रॅक ठेवा.
2. फॉर्म 10 ऑनलाईन त्वरित फाईल करा: फॉर्म 10 भरण्यासाठी प्रक्रिया वापरून, ट्रस्टने अंतिम तारखेपूर्वी त्यांचे सादरीकरण चांगले पूर्ण केले असल्याची खात्री करावी.
3. योग्य डॉक्युमेंटेशन राखा: नाकारणे टाळण्यासाठी सेक्शन 11 अंतर्गत सेट केलेल्या उत्पन्नाचा उद्देश योग्यरित्या डॉक्युमेंट केला आहे याची खात्री करा.
4. व्यावसायिक सहाय्य मिळवा: फॉर्म 10 सादरीकरण मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन आणि नवीनतम सीबीडीटी परिपत्रक आणि कर तरतुदींचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी कर व्यावसायिकांशी सल्लामसलत करा.

फॉर्म 10 ऑनलाईन वेळेवर आणि अचूक फाईलिंग सुनिश्चित करून, ट्रस्ट सेक्शन 11 अंतर्गत त्यांच्या टॅक्स सवलतींचे संरक्षण करू शकतात आणि कोणत्याही कायदेशीर किंवा आर्थिक अडथळ्यांशिवाय त्यांचे चॅरिटेबल ट्रस्ट उत्पन्न जमा करणे सुरू ठेवू शकतात.

जर तुम्ही फॉर्म 10 दाखल केला नाही तर काय होईल?

फॉर्म 10 दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास वास्तविक परिणाम होऊ शकतात, विशेषत: ट्रस्ट आणि संस्थांसाठी ज्यांना प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 11 अंतर्गत उत्पन्नाच्या अर्जास विलंब करणे आवश्यक आहे.

जर इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करण्यासाठी देय तारखेपर्यंत फॉर्म सबमिट केला नसेल तर ट्रस्ट भविष्यातील वापरासाठी इन्कम जमा करण्याचा लाभ गमावतो. व्यावहारिक अटींमध्ये, याचा अर्थ असा की तुम्ही बाजूला ठेवण्याची योजना आखली असलेली कोणतीही उत्पन्न आता टॅक्स सवलतीसाठी पात्र ठरू शकत नाही आणि त्याऐवजी तुमच्या नियमित उत्पन्नाचा भाग म्हणून टॅक्स आकारला जाऊ शकतो.

या मुख्य परिणामाच्या पलीकडे, नॉन-फायलिंग देखील टॅक्स प्राधिकरणाकडून अधिक छाननी आमंत्रित करू शकते. काही प्रकरणांमध्ये, यामुळे दंड, इंटरेस्ट किंवा अनुपालन सूचना होऊ शकतात, कारण अधिकाऱ्यांना वैधानिक आवश्यकतांचे पालन न केल्यामुळे चुकलेली फाईलिंग पाहतात. पालन करण्यात गंभीर किंवा सातत्यपूर्ण अपयश बहुतांश गंभीर परिस्थितीत कायदेशीर कार्यवाहीला देखील पुढे नेऊ शकतो. 

थोडक्यात, जर तुम्ही फॉर्म 10 दाखल करण्यास पात्र असाल तर वेळेवर असे करणे महत्त्वाचे आहे - केवळ दंड टाळण्यासाठी नाही तर टॅक्स लाभ जतन करण्यासाठी तुम्ही कायदेशीररित्या पात्र आहात.

निष्कर्ष: अनुपालन सुरक्षित करणे आणि तुमच्या विश्वासाचे भविष्य मजबूत करणे

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत फॉर्म 10 भरणे हा तुमच्या विश्वासाचे दीर्घकालीन आर्थिक आरोग्य आणि टॅक्स लाभ सुनिश्चित करण्यासाठी एक धोरणात्मक पाऊल आहे. चॅरिटेबल ट्रस्टसाठी उत्पन्न योग्यरित्या जमा करून आणि फॉर्म 10 सादरीकरण मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून, ट्रस्ट टॅक्स दायित्वांशिवाय त्यांचे परोपकारी मिशन सुरू ठेवू शकतात.

फॉर्म 10 ऑनलाईन वेळेवर भरणे हे सुनिश्चित करते की सेक्शन 11 अंतर्गत सेट केलेले उत्पन्न टॅक्स-सूट असते, ज्यामुळे ट्रस्टला भविष्यातील प्रकल्पांमध्ये इन्व्हेस्ट करण्याची परवानगी मिळते. सीबीडीटी सर्क्युलर नं. 6/2023 आणि फॉर्म 10 सादरीकरणाची देय तारीख यासारख्या अपडेटविषयी माहिती असल्याने ट्रस्टला दंड टाळण्यास आणि टॅक्स लाभ सुरक्षित ठेवण्यास मदत होईल.

अनुरुप राहण्यासाठी, ट्रस्ट ॲडमिनिस्ट्रेटरने त्यांचे हेतू डॉक्युमेंट करणे, टॅक्स रेग्युलेशन्सचे पालन करणे आणि एक्स्पर्ट मार्गदर्शन घेणे आवश्यक आहे. आज फॉर्म 10 भरण्यासाठी सक्रिय दृष्टीकोन तुमच्या विश्वासासाठी टॅक्स कार्यक्षम, प्रभावाने प्रेरित भविष्य सुरक्षित करतो.