NRI साठी प्राप्तिकर

NRI साठी इन्कम टॅक्स रिटर्न म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स विभागाला टॅक्स दाता आणि काही गैर-टॅक्सदात्यांना इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करणे आवश्यक आहे. ही आवश्यकता एनआरआय साठी देखील लागू होते.

NRI अर्थाने इन्कम टॅक्स, NRI म्हणून, जर भारतात मिळणारे किंवा उद्भवणारे तुमचे इन्कम एका फायनान्शियल वर्षात मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही भारतात ITR दाखल करणे आवश्यक आहे. टॅक्सपेयर्सच्या प्रत्येक कॅटेगरीसाठी वेगवेगळे आयटीआर फॉर्म आहेत. NRI म्हणून, तुम्ही भारतातील तुमच्या इन्कम स्त्रोतांनुसार ITR-2 किंवा ITR-3 दाखल करणे आवश्यक आहे.

एनआरआयला भारतात इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करावे लागेल का?

एनआरआयला प्रत्येक वर्षी डिफॉल्टपणे भारतात इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करण्याची गरज नाही परंतु काही ट्रिगर लागू झाल्यास त्यांना फाईल करणे आवश्यक आहे. सर्वात सामान्य आहे: भारतातील टॅक्स पात्र इन्कम संबंधित फायनान्शियल वर्षासाठी मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त आहे (पात्र कपातीचा विचार केल्यानंतर, लागू असल्यास).

एनआरआय सामान्यपणे अशा परिस्थितीत भारतात आयटीआर दाखल करतात:

• TDS कपात करण्यात आला आहे आणि रिफंड देय आहे (भाडे, इंटरेस्ट किंवा कॅपिटल लाभावर सामान्य).
• भारतात भांडवली नफा (उदाहरणार्थ, शेअर्स, म्युच्युअल फंड किंवा प्रॉपर्टीचे विक्री/रिडेम्पशन).
• तुम्हाला भविष्यातील वर्षांसाठी नुकसान (भांडवल नुकसान, बिझनेस नुकसान इ.) कॅरी फॉरवर्ड करायचे आहे - यासाठी सामान्यपणे देय तारखेच्या आत फाईल करणे आवश्यक आहे.
• इन्कम हे भाडे, इंटरेस्ट, लाभांश किंवा इतर करपात्र पावत्यासारख्या भारताच्या स्रोतांकडून येते आणि टॅक्स योग्य रिपोर्टिंगची आवश्यकता असते.
• ट्रान्झॅक्शन रिपोर्टिंग, PAN ॲक्टिव्हिटी किंवा माहिती स्टेटमेंटवर आधारित अनुपालन नोटीस/आवश्यकता लागू होते.

उत्तम थंब रूल: जर टॅक्स कपात करण्यात आला असेल किंवा इन्कम सरळ नसेल तर फायलिंग अनेकदा सर्वकाही योग्यरित्या समन्वय साधण्याचा सर्वात स्वच्छ मार्ग बनतो.

भारतातील निवासी स्थिती कशी तपासावी?

1961 चा इन्कम टॅक्स अॅक्ट प्रदान करतो की भारतीय रहिवाशांनी खालीलपैकी एक अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

● एका आर्थिक वर्षात एकाचाळीस दिवसांपेक्षा जास्त दिवसांसाठी भारतात निवास किंवा
● मागील वर्षात किमान साठ दिवसांसाठी भारतात निवास आणि मागील चार वर्षांमध्ये किमान 365 दिवसांसाठी भारतात राहत.

जर एखादी व्यक्ती या अटी पूर्ण करत नसेल तर ते अनिवासी असतात. तुमची निवासी स्थिती तपासण्यासाठी प्रत्यक्ष उपस्थिती, भेटीचा उद्देश आणि नागरिकत्व, निवासी आणि रोजगार यासारखे इतर घटक आवश्यक आहेत.

NRI साठी इन्कम टॅक्स दाखल करत आहात?

NRI साठी इन्कम टॅक्स ही एक जटिल प्रोसेस आहे कारण यामध्ये विविध नियम आणि रेग्युलेशन्सचा समावेश होतो. तुम्ही एकतर तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न ऑनलाईन किंवा ऑफलाईन दाखल करू शकता. तुमचा आयटीआर ऑनलाईन दाखल करण्यासाठी इन्कम टॅक्स विभागाच्या वेबसाईटवर रजिस्टर करा. तुमचे रिटर्न फाईल करण्यासाठी तुमचे PAN कार्ड तपशील वापरा. तुम्ही तुमचे रिटर्न दाखल करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंटशी देखील संपर्क साधू शकता.

तुमची निवासी स्थिती निर्धारित करा

NRI साठी अनिवासी इन्कम टॅक्स निश्चित करण्यासाठी इन्कम उत्पत्तीचे ठिकाण सर्वात महत्त्वाचा घटक आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्टमध्ये भारतातील उत्पन्नाची टॅक्स पात्रता निर्धारित करण्यासाठी विविध नियम आहेत.

अनिवासी खालील परिस्थितीत टॅक्स भरण्यास जबाबदार आहेत.

1. भारतात कमवलेले किंवा जमा झालेले उत्पन्न किंवा
2. भारतात कमावलेले किंवा जमा केलेले इन्कम किंवा
3. भारतात प्राप्त उत्पन्न किंवा
4. भारतातील उत्पन्नाची समजलेली पावती.

तुमचे करपात्र उत्पन्न निर्धारित करा

NRI म्हणून, भारतातील तुमचे टॅक्स पात्र इन्कम भारतातील तुमच्या इन्कम स्त्रोतांवर अवलंबून असते. जर तुमच्याकडे भारतातील सॅलरी, हाऊस प्रॉपर्टी, कॅपिटल गेन किंवा इतर स्त्रोतांकडून इन्कम असेल तर तुम्हाला भारतातील इन्कम टॅक्स नियमांनुसार तुमचे करपात्र इन्कम कॅल्क्युलेट करणे आवश्यक आहे. तुम्ही तुमचे टॅक्स लायबिलिटी कमी करण्यासाठी कपात आणि सवलतींचा क्लेम करू शकता. 

करपात्र इन्कम निर्धारित करण्यासाठी, एकूण एकूण उत्पन्नाची संकल्पना आवश्यक आहे. एकूण उत्पन्न हे विविध स्त्रोतांकडून करपात्र उत्पन्नाची बेरीज आहे. जर एका फायनान्शियल वर्षातील एकूण इन्कम ₹2.50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर अनिवासी टॅक्स आकारण्यास जबाबदार आहे. अनिवासी व्यक्तींसाठी काही इन्कम स्त्रोतांमध्ये भारतात कमवलेले सॅलरी, सिक्युरिटीज किंवा म्युच्युअल फंडच्या विक्रीतून कॅपिटल गेन, भाडे इन्कम किंवा एनआरओ अकाउंटमधून कमवलेले महसूल यांचा समावेश होतो.

अनिवासी भारतीयांना लागू असलेल्या नियमांच्या तुलनेत अनिवासी भारतीय इन्कम टॅक्स लक्षणीयरित्या बदलतो. अनिवासी व्यक्ती विविध राष्ट्रांमधील टॅक्स अॅग्रीमेंट आणि कराराच्या लाभाचा क्लेम करू शकतात. एनआरआय साठी स्त्रोतावर कपात केलेल्या आगाऊ टॅक्स आणि टॅक्सच्या तरतुदी. तसेच आयकर कायद्याच्या कलम 80 सी अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी क्लेम केला जाऊ शकतो. तथापि, इन्व्हेस्टमेंटवर काही निर्बंध आहेत. त्याचप्रमाणे, नियामक प्राधिकरणांना कमावलेल्या उत्पन्नासाठी अनिवासी व्यक्तींकडून विविध घोषणांची आवश्यकता आहे.

डबल टॅक्सेशन ट्रीटी लाभ क्लेम करा

दुहेरी-उत्पन्न कर टाळण्यासाठी भारताचा इतर देशांसह एकाधिक दुहेरी कर टाळण्याचे करार (DTAAs) आहे. NRI म्हणून, जर तुम्ही अशा देशात राहत असाल ज्यासोबत भारताने DTAA वर स्वाक्षरी केली आहे, तर तुम्ही तुमचे टॅक्स लायबिलिटी कमी करण्यासाठी कराराच्या लाभांचा क्लेम करू शकता. लाभ क्लेम करण्यासाठी तुम्ही टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट आणि इतर डॉक्युमेंट्स सबमिट करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, तुम्ही भारतात इन्कम कमवता आणि TDS निव्वळ प्राप्त करता असे गृहीत धरा. तुम्ही दुसऱ्या देशात टॅक्स क्रेडिटचा क्लेम करू शकता जर इन्कम टॅक्स भरल्याच्या मर्यादेपर्यंत कोणतेही टॅक्स लायबिलिटी आकर्षित करते.

NRI खालील पद्धतींसह टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतात.

ए. सूट पद्धत: भारतात कमवलेले उत्पन्न भारत आणि निवासी देशात करपात्र आहे. तथापि, मातृभूमीने भारतात आधीच टॅक्स आकारलेल्या इन्कम टॅक्स मधून सूट मिळते.

बी. क्रेडिट पद्धत: या पद्धतीअंतर्गत, भारतात कमवलेले उत्पन्न भारत आणि निवासी देशात करपात्र आहे. तथापि, निवासी देशात देय टॅक्स सापेक्ष भारतात भरलेल्या टॅक्ससाठी क्रेडिटला अनुमती देते.

IT रिटर्न तपासा

भारतातील एनआरआयसाठी इन्कम टॅक्स दाखल केल्यानंतर, तुम्ही तुमच्या रिटर्नची स्थिती तपासणे आवश्यक आहे. तुमची परतीची पडताळणी करण्याची वेळ लिमिट 120 दिवस आहे; अन्यथा, ती अवैध आहे.

तुम्ही तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल केल्यानंतर, तुम्ही इन्कम टॅक्स विभागाच्या ई-फायलिंग वेबसाईटवर त्याची स्थिती तपासू शकता. तुमचा पॅन क्रमांक एन्टर करा आणि तुमच्या परताव्याची स्थिती तपासण्यासाठी संबंधित मूल्यांकन वर्ष निवडा.

अनिवासी भारतीयांसाठी करपात्र इन्कम

1961 चा इन्कम टॅक्स कायदा प्रदान करतो की जर एका आर्थिक वर्षात त्यांचे करपात्र इन्कम एका आर्थिक वर्षात ₹2.50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर एनआरआय भारतातील इन्कम टॅक्सच्या अधीन आहेत. हे अनिवासी भारतीय इन्कम टॅक्ससाठी खालील तरतुदींचे विस्तृत वर्णन करते.

i. हाऊस प्रॉपर्टी मधून उत्पन्न

हाऊस प्रॉपर्टीच्या उत्पन्नात भारतातील प्रॉपर्टीचे भाडे किंवा लीज यांचा समावेश होतो. असे उत्पन्न प्रचलित दरानुसार करपात्र आहे. तथापि, अनिवासी प्रिन्सिपल रिपेमेंट, रजिस्ट्रेशन फी आणि स्टँप ड्युटीसाठी सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात. जर भाडेकरू NRI मालकाला भाडे देत असेल तर मागील व्यक्ती 30% कपात करू शकते आणि फॉर्म 15CA दाखल करू शकते.

ii. भांडवली नफा

भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीवरील नफा टॅक्स लायबिलिटी आकर्षित करते. कॅपिटल मालमत्तेत शेअर्स, सिक्युरिटीज, प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरणे समाविष्ट आहेत. कॅपिटल गेन शॉर्ट-टर्म किंवा लाँग-टर्म असू शकतो. शॉर्ट-टर्म आणि लाँग-टर्म कॅपिटल गेन रेट्स ॲसेट क्लास आणि होल्डिंग कालावधीवर आधारित भिन्न असतात.

iii. वेतन

भारतात कमावलेले किंवा NRI च्या वतीने प्राप्त झालेले कोणतेही पैसे टॅक्सेशनच्या अधीन आहेत. उदाहरणार्थ, जर NRI भारतात प्रदान केलेल्या सर्व्हिसेससाठी वेतन कमवत असेल, तर ते टॅक्सेशनच्या अधीन आहे.

iv. अन्य उत्पन्न

सेव्हिंग्स बँक अकाउंट आणि भारतातील NRI द्वारे मेंटेन केलेल्या फिक्स्ड डिपॉझिटवर कमवलेले इंटरेस्ट इन्कम देखील टॅक्सेशनच्या अधीन आहे.

एनआरआय भारतातील काही मालमत्तेमध्ये इन्व्हेस्टमेंट केल्यास इन्व्हेस्टमेंट उत्पन्नावर टॅक्स ब्रेकसाठी पात्र आहेत, जसे की केंद्र सरकारने जारी केलेल्या सिक्युरिटीज, भारतीय कॉर्पोरेशनमधील शेअर्स, डिबेंचर्स आणि सार्वजनिकपणे सूचीबद्ध कंपन्यांसाठी डिपॉझिट. जर इन्व्हेस्टमेंट इन्कम टीडीएसच्या अधीन असेल तर एनआरआयला टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्याची गरज नाही. अशा गुंतवणूकीसाठी टॅक्स रेट 20% आहे.

NRI टॅक्स नियमांमधील नवीनतम अपडेट्स

आर्थिक वर्ष 2025-26 मध्ये एनआरआयला काही बदल आणि स्पष्टीकरण पाहिले आहेत, कारण ते "एनआरआय कोण आहे" बदलतात, परंतु ते किती टॅक्स लागू होतो, रिटर्नवर प्रक्रिया कशी केली जाते आणि काय सोपे होते (किंवा कठोर) यावर परिणाम करतात.

प्रमुख अपडेट्सची नोंद घ्या:

• नवीन टॅक्स प्रणाली स्लॅब सुधारित (डिफॉल्ट प्रणाली सुरू राहते): नवीन टॅक्स प्रणाली व्यक्तींसाठी डिफॉल्ट पर्याय आहे आणि आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी स्लॅब संरचना सुधारित करण्यात आली आहे. (पात्र प्रकरणांमध्ये, अटींसह जुनी व्यवस्था पर्याय म्हणून सुरू राहते.)
• नवीन प्रणाली अंतर्गत जास्त रिबेट थ्रेशोल्ड (महत्त्वाच्या कॅचसह): वर्धित रिबेट म्हणजे अनेक करदाते नवीन प्रणाली अंतर्गत नमूद केलेल्या उत्पन्न पातळीपर्यंत शून्य करासह समाप्त होऊ शकतात, परंतु हे सामान्यपणे "विशेष दर" उत्पन्नावर टॅक्स तटस्थ करत नाही (उदाहरणार्थ, काही भांडवली लाभ). त्यामुळे, जरी एकूण इन्कम सामान्य दिसत असले तरीही, भांडवली नफा अजूनही कर खर्च तयार करू शकतो.
• नवीन प्रणाली अंतर्गत स्टँडर्ड कपात अपडेट केली आहे: नवीन प्रणालीच्या फ्रेमवर्क अंतर्गत वेतनधारी उत्पन्नासाठी स्टँडर्ड कपात अपडेट करण्यात आली आहे. हे भारतीय सॅलरी इन्कम किंवा पेन्शन असलेल्या NRI साठी महत्त्वाचे आहे जे भारतात करपात्र आहे.
• अपडेटेड रिटर्न विंडो वाढविली: अपडेटेड रिटर्न (ITR-U) दाखल करण्यासाठी टाइम विंडो दोन वर्षांपासून चार वर्षांपर्यंत वाढविण्यात आली आहे (ते किती उशीराने दाखल केले आहे यावर अवलंबून अतिरिक्त टॅक्स परिणामांसह). हे धोरणापेक्षा अधिक सुरक्षा जाळी आहे, परंतु जर तुम्ही नंतर वगळले असेल तर ते उपयुक्त आहे.
• स्वयं-स्वाधीन घरांवर प्रॉपर्टी संबंधित दिलासा: काल्पनिक भाडे कराशिवाय दोन स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीचा क्लेम करण्याच्या आसपासचे नियम सुलभ केले गेले आहेत, जे भारतात घर असलेल्या एनआरआयसाठी संबंधित असू शकते (अटी आणि प्रॉपर्टी कशी वापरली जाते याच्या अधीन).

जर तुम्हाला हवे असेल तर मी या पेज अंतर्गत एक शॉर्ट "NRI फायलिंग चेकलिस्ट" जोडू शकतो (सामान्यपणे कोणते डॉक्युमेंट्स महत्त्वाचे आहेत: फॉर्म 26AS/AIS, भाडे TDS सर्टिफिकेट, कॅपिटल गेन स्टेटमेंट, बँक इंटरेस्ट सर्टिफिकेट), ते काटेकोरपणे माहितीपूर्ण आणि नॉन-ॲडव्हायजरी ठेवत आहे.

NRI साठी टॅक्स सूट

मूलभूत सूट मर्यादेव्यतिरिक्त, NRI इन्कम टॅक्स कायदा 1961 च्या NRI इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट अंतर्गत काही टॅक्स सवलतीसाठी पात्र आहेत. एनआरआय क्लेम करू शकणारी काही प्राथमिक सूट येथे दिली आहेत.

a. लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) वर सूट

LTCG हा दोन वर्षांपेक्षा जास्त होल्डिंग कालावधीसह ॲसेट सेलवर कमवलेला नफा आहे. NRI साठी, भारतात कोणत्याही ॲसेटच्या विक्रीवर LTCG 20% च्या सरळ दराने टॅक्स पात्र आहे, अधिक अधिभार आणि उपकर.

तथापि, जर तुम्ही निर्दिष्ट बॉण्ड्समध्ये विक्रीची रक्कम वेळेच्या मर्यादेसह इन्व्हेस्ट केली तर तुम्ही एलटीसीजी टॅक्समधून सूट क्लेम करू शकता. या बाँडमध्ये इन्व्हेस्टमेंट करण्याची कमाल रक्कम एका फायनान्शियल वर्षात 50 लाख रुपये आहे. तुम्ही अशा बॉण्ड्समध्ये विक्रीच्या तारखेपासून सहा महिन्यांच्या आत गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे.

बी. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) वर सूट

एसटीसीजी हा दोन वर्षांपेक्षा कमी कालावधीसाठी ठेवलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीवर कमवलेला नफा आहे. एनआरआयसाठी, भारतात कोणत्याही ॲसेटच्या विक्रीवर एसटीसीजी 30% टॅक्स पात्र आहे, तसेच अधिभार आणि उपकर.

तथापि, एनआरआय विक्रीच्या तारखेपासून किंवा काही विशिष्ट बाँड्समध्ये भारतातील निवासी प्रॉपर्टीमध्ये विक्रीची रक्कम गुंतवणूक केल्यास एसटीसीजी टॅक्समधून सूट क्लेम करू शकतात.

c. इंटरेस्ट उत्पन्नावर सूट

एनआरई (NRE) आणि एफसीएनआर (FCNR) डिपॉझिट आणि टॅक्स-फ्री बाँड (tax-फ्री बाँड) यासारख्या भारतातील काही गुंतवणूकीवर कमवलेल्या इंटरेस्ट उत्पन्नावर टॅक्स सवलतीसाठी एनआरआय पात्र आहेत. या गुंतवणुकीवर मिळणारे इंटरेस्ट करमुक्त आहे.

ड. शेतीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर सूट

भारतात कृषी जमीन असलेल्या एनआरआय अशा भूमीतून मिळालेल्या उत्पन्नावर टॅक्स सवलतीसाठी पात्र आहेत. जर जमीन ग्रामीण भागात असेल तर कृषी जमिनीचे इन्कम भारतात करपात्र नाही.

ई. भेटवस्तू आणि वारशावर सूट

एनआरआय इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत परिभाषित केल्याप्रमाणे नातेवाईकांकडून प्राप्त भेटवस्तू आणि वारसावर टॅक्स सवलतीसाठी पात्र आहेत.

इन्कम टॅक्स कपात

NRI कपातीसाठी इन्कम टॅक्स हा त्यांच्यासाठी भारतात त्यांचे टॅक्स लायबिलिटी कमी करण्याचा एक प्रभावी मार्ग आहे. NRI साठी इन्कम टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्याचे मार्ग येथे दिले आहेत.

1. सेक्शन 80C अंतर्गत कपात

एनआरआय इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत. कपातीमध्ये इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीममधील इन्व्हेस्टमेंट, लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियमचे पेमेंट किंवा होम लोनचे प्रिन्सिपल रिपेमेंट यांचा समावेश होतो.

2. मेडिकल इन्श्युरन्स

एनआरआय स्वत:साठी आणि त्यांच्या कुटुंबातील सदस्यांसाठी भरलेल्या हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियमसाठी सेक्शन 80D अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत.

3. होम लोनवर इंटरेस्ट

भारतात होम लोन घेतलेल्या NRI सेक्शन 24 अंतर्गत भरलेल्या इंटरेस्टसाठी कपातीचा क्लेम करू शकतात. अनुमती असलेली कमाल कपात प्रति वर्ष ₹2 लाख आहे.

4. अन्य कपात

अनिवासी भारतीय व्यक्ती सेक्शन 80G अंतर्गत मान्यताप्राप्त संस्थांना धर्मादाय देणगी म्हणून डिडक्शनचा क्लेम करू शकतात. ज्या अनिवासी भारतीयांनी भारतात त्यांच्या मुलांच्या शिक्षणावर खर्च केला आहे ते कलम 80E अंतर्गत डिडक्शनचा क्लेम करू शकतात. अनिवासी भारतीय व्यक्ती सेक्शन 80TTA अंतर्गत भारतातील सेव्हिंग्स बँक अकाउंट आणि फिक्स्ड डिपॉझिटवर कमविलेल्या इंटरेस्टवर देखील डिडक्शनचा क्लेम करू शकतात.

निष्कर्ष

जर भारतीय स्त्रोतांकडून त्यांचे इन्कम मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर एनआरआयने भारतात इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. ते काही टॅक्स सूट आणि कपातीसाठी देखील पात्र आहेत. टॅक्स वाचवण्यास मदत करण्यासाठी भारतातील टॅक्स कायदे आणि त्यांच्या निवासस्थानाचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी व्यावसायिक सल्ला घेण्याचा सल्ला दिला जातो.