जीएसटी आयटीसी 04 फॉर्म

24 सप्टेंबर 2021 पर्यंत केंद्रीय कर अधिसूचना क्रमांक 35/2021, तारीख 24 सप्टेंबर 2021 पर्यंत, आयटीसी-04 फॉर्म, प्रभावी ऑक्टोबर 1, 2021 अहवालाची वारंवारता सुधारली आहे. सुधारित मार्गदर्शक तत्त्वे खालीलप्रमाणे आहेत:

(1) ऑटो धारक ₹5 कोटी पेक्षा अधिक: सप्टेंबर आणि एप्रिल 25 द्वारे ऑक्टोबर 25 ला देय अर्ध-वार्षिक देयके मार्च द्वारे.
(2) आर्थिक वर्ष 2021–22 पासून ₹5 कोटीपर्यंत वार्षिक आटो असलेले जे एप्रिल 25 ला देय आहेत.
 

जीएसटी आयटीसी-04 फॉर्म म्हणजे काय?

उत्पादकांना तिमाही आधारावर जीएसटी आयटीसी 04 फॉर्म भरणे आवश्यक आहे (मुख्य). GST अंतर्गत डेडलाईन नंतर ITC 4 फॉर्म भरण्यासाठी दंडात्मक दंडासंदर्भात, त्यासंबंधी कोणतेही नाही. नोकरी कामगार हे व्यक्ती आहे जे दुसऱ्या पक्षाने उत्पादित केलेल्या उत्पादनांवर त्यांना नियुक्त केलेले कार्य पूर्ण करते. मुख्य उत्पादक वस्तूंची मालकी राखत असल्याने, त्या व्यक्तीला मुख्य म्हणून संदर्भित केले जाते. उदाहरणार्थ, बेल्ट उत्पादक कदाचित वेगवेगळ्या कर्मचाऱ्यांना काम नियुक्त करू शकतो, जसे की बेल्टमधील ड्रिलिंग होल्स. या प्रकरणात, मुख्य उत्पादक आहे आणि जॉब वर्कर हे एक पंचिंग होल्स आहे. कामाचा भाग पूर्ण केल्यानंतर, कामगार उत्पादकाला वस्तू - बेल्ट वितरित करेल.

GST ITC-04 फॉर्म कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

जीएसटी फॉर्म आयटीसी-04 निर्माण, व्यापार किंवा नोकरीच्या कामाच्या उपक्रमांमध्ये सहभागी असलेल्या नोंदणीकृत करदात्यांद्वारे दाखल करणे आवश्यक आहे. हे नोकरीच्या कामासाठी वस्तू पाठवणाऱ्यांना किंवा त्यांना नोकरीच्या कामगारांकडून परत प्राप्त करणाऱ्यांना लागू होते. भारतातील वस्तू आणि सेवा कर (GST) अंतर्गत नोंदणीकृत आणि अनोंदणीकृत नोकरी कामगारांसाठी परतावा अनिवार्य आहे. वार्षिक एकूण उलाढाल ₹5 कोटी पेक्षा जास्त असलेल्या व्यवसायांनी अनुक्रमे एप्रिल-सप्टेंबर आणि ऑक्टोबर-मार्च तिमाहीसाठी 25 आणि एप्रिल 25 पर्यंत ITC-04 अर्धवार्षिक फाईल करणे आवश्यक आहे. ज्यांची उलाढाल ₹5 कोटी पर्यंत आयटीसी-04 वार्षिक एप्रिल 25 पर्यंत आहे. कर्मचाऱ्यांकडून मिळालेल्या इनपुट किंवा उपकरणांचा तपशील, इनपुट किंवा भांडवली वस्तू आणि तिमाहीमध्ये कर्मचाऱ्यांमध्ये हस्तांतरित भांडवली वस्तूंचा फॉर्म कॅप्चर केला जातो.

आयटीसी 04 फॉर्मचे प्रमुख घटक

निर्मात्याविषयी मूलभूत माहिती:

• मुख्य उत्पादक किंवा नोंदणीकृत उत्पादकाचा वस्तू आणि सेवा कर ओळख क्रमांक (GSTIN).
• GSTIN रजिस्टर करण्यासाठी वापरलेल्या PAN कार्डवर दिसणारे उत्पादकाचे कायदेशीर नाव.

नोंद: व्यापाराचे नाव आणि कायदेशीर नाव वेगळे असू शकते.

• व्यापाराचे नाव (लागू असल्यास), जे निर्माता बिल किंवा व्यापार वस्तू उभारण्यासाठी वापरतो.
• कालावधी किंवा तिमाही ज्यामध्ये पुरवठादार जीएसटी आयटीसी 04 फॉर्म प्रदान करीत आहे

कर्मचाऱ्याला पाठवलेल्या भांडवली वस्तू किंवा इनपुट विषयी माहिती:

• कर्मचाऱ्यांचे जीएसटीआयएन जे नोंदणीकृत नसलेले किंवा कर्मचाऱ्यांचे राज्य आहे
• चलन तारीख -चलन नंबर
• शिपमेंट वर्णन - युनिक संख्या कोड (UQC)
• रक्कम - करामध्ये मूल्यवान
• वस्तूंची प्रकार (भांडवली वस्तू किंवा इनपुट).
• कर दर, सीजीएसटी, आयजीएसटी, एसजीएसटी/यूजीएसटी, आणि उपकरासह.

भांडवली उत्पादने किंवा कामगार प्रदान केलेल्या इनपुटची विशिष्टता:

नोकरी कामगारांनी परतलेले इनपुट किंवा वस्तू ज्यांना नोकरीच्या कामगारांसाठी वस्तू पाठवली गेली होती त्यांना विभागात तपशीलवार दिले आहे.

• नोंदणीकृत नसलेले नोकरी कर्मचारी किंवा नोंदणीकृत नोकरी कर्मचाऱ्यांचे GSTIN

जॉब वर्करचा चलन नंबर, ज्याचा उत्पादक त्यांना मिळणाऱ्या वस्तूंचा मागोवा घेण्यासाठी वापरतो. जर जॉब कामगाराने कोणतेही नवीन चलन जारी केले नसेल तर हे टेबलमध्ये पर्यायी कॉलम आहे.

• जॉब कामगार तयार केल्याची आणि परत पाठवलेली उत्पादने चलनची तारीख
• प्रॉडक्टचे वर्णन
• UQC - मटेरियल
• कामासाठी उत्पादने पाठविण्यासाठी वापरलेला मूळ बिल क्रमांक. जर जॉब लेबर आणि वस्तूंसाठी डिलिव्हर केलेल्या उत्पादनांमध्ये कोणताही संबंध नसेल तर हे कॉलम भरण्याची आवश्यकता नाही.
• कर्मचाऱ्यांनी केलेल्या कामाचा प्रकार - नुकसान आणि कचरा (वस्तू आणि यूक्यूसीसह)
   

GST मध्ये ITC 04 दाखल करण्याची देय तारीख

विभाग B: नोकरी कामगारांनी परतलेल्या माहिती किंवा वस्तूंची माहिती, नोकरीच्या कामगारांसाठी मूळत: वस्तू ज्यांना दिली गेली त्यांव्यतिरिक्त

• नोंदणीकृत नसलेले नोकरी कर्मचारी किंवा नोंदणीकृत नोकरी कर्मचाऱ्यांचे जीएसटीआयएन - नोकरी कामगारांचा चलन क्रमांक, जो उत्पादकाला प्राप्त झालेल्या वस्तूंची ओळख करतो. जर जॉब कामगाराने कोणतेही नवीन चलन जारी केले नसेल तर हे टेबलमध्ये पर्यायी कॉलम आहे.
• नोकरी कामगाराच्या चलनवरील तारीख, जी उत्पादने परतल्यानंतर तयार केली गेली.
• उत्पादन वर्णन; -UQC; -रक्कम; -मूळ चलन क्रमांक, जो नोकरीच्या कामासाठी उत्पादने पाठविण्यासाठी वापरला जातो.
• जर जॉब लेबर आणि वस्तूंसाठी डिलिव्हर केलेल्या उत्पादनांमध्ये कोणताही संबंध नसेल तर हे कॉलम भरण्याची आवश्यकता नाही.
• कर्मचाऱ्याने केलेल्या कामाचा प्रकार

कचरा आणि तोटा (वस्तू आणि यूक्यूसीच्या संख्येसह).

विभाग सी: नोकरी कर्मचाऱ्यांना पाठविलेल्या पुरवठा किंवा इनपुटची माहिती आणि नंतर नोकरी कर्मचाऱ्यांच्या ठिकाणाहून प्रदान केली गेली.

• रजिस्टर्ड नसलेले कर्मचारी किंवा रजिस्टर्ड कर्मचारी राज्याचे GSTIN
• जॉब वर्करच्या लोकेशनवरून वस्तू प्रदान केल्याच्या घटनेमध्ये बिल नंबर (मुख्य रकमेद्वारे जारी).
• नोकरी कर्मचाऱ्यांच्या परिसरातून वस्तू प्रदान केल्यास मूळ रकमेद्वारे प्रदान केलेली बिल तारीख.
• उत्पादन वर्णन; -UQC; -रक्कम; -मूळ चलन क्रमांक, जो नोकरीच्या कामासाठी उत्पादने पाठविण्यासाठी वापरला जातो. जर जॉब लेबर आणि वस्तूंसाठी डिलिव्हर केलेल्या उत्पादनांमध्ये कोणताही संबंध नसेल तर हे कॉलम भरण्याची आवश्यकता नाही.
• कर्मचाऱ्यांनी केलेल्या कामाचा प्रकार - नुकसान आणि कचरा (वस्तू आणि यूक्यूसीसह).

जीएसटी आयटीसी-04 फॉर्म भरण्यासाठी कोणते कागदपत्रे आवश्यक आहेत?

GST ITC-04 फॉर्म दाखल करण्यासाठी, जो नोंदणीकृत व्यक्तींसाठी (मुख्य) घोषणापत्र आहे ज्यांमध्ये कर कालावधीत नोकरी कामगारांकडून पाठवलेल्या किंवा प्राप्त झालेल्या इनपुट किंवा भांडवली वस्तूंचा तपशील दर्शवितो, या पायऱ्यांचे अनुसरण करा:

• GST पोर्टल ॲक्सेस करा: GST पोर्टलला भेट द्या आणि वैध क्रेडेन्शियलसह लॉग-इन करा.
• ITC फॉर्ममध्ये नेव्हिगेट करा: "सेवा" > "रिटर्न" > "ITC फॉर्मवर क्लिक करा."
• ऑनलाईन तयार करा: जीएसटी आयटीसी-04 टाईलच्या पुढे "ऑनलाईन तयार करा" बटनावर क्लिक करा.
• फायनान्शियल वर्ष आणि कालावधी निवडा: ड्रॉप-डाउन लिस्टमधून फायनान्शियल वर्ष आणि रिटर्न फायलिंग कालावधी निवडा.
• संबंधित टेबलमध्ये तपशील प्रविष्ट करा:
• टेबल 4: नोकरीच्या कामासाठी पाठविलेल्या इनपुट/भांडवली वस्तूंचा तपशील (नोकरी कामगाराच्या ठिकाणी थेट पाठवण्यासह).
• टेबल 5A: नोकरी कामगारांकडून परत प्राप्त झालेल्या इनपुट/भांडवली वस्तूंचा तपशील (नुकसान आणि कचऱ्यांसह).
• टेबल 5B: विविध नोकरी कामगारांकडून (मूळ वस्तू व्यतिरिक्त) आणि नुकसान/कचरा प्राप्त झालेल्या इनपुट/भांडवली वस्तूंचा तपशील.
• टेबल 5C: नोकरीच्या कामगारांना पाठवलेल्या आणि त्यानंतर त्यांच्या परिसरात पुरवलेल्या इनपुट/भांडवली वस्तूंचा तपशील (नुकसान आणि कचऱ्यासह).
   

GST ऑनलाईन आणि ऑफलाईन मध्ये ITC 04 कसे फाईल करावे?

GST ऑनलाईन, मी ITC 04 कसे फाईल करू?

स्टेप 1: GST पोर्टलवर जा आणि लॉग-इन करा.

स्टेप 2: "सेवा" अंतर्गत "रिटर्न" निवडा आणि नंतर "ITC फॉर्म" निवडा."

स्टेप 3: "GST ITC 04" निवडा आणि "ऑनलाईन तयार करा"."

स्टेप 4: योग्य फायनान्शियल वर्ष निवडल्यानंतर "शोधा" वर क्लिक करा आणि ड्रॉप-डाउन मेन्यूमधून रिटर्न फायलिंग कालावधी.

स्टेप 5: टेबल्समध्ये माहिती एन्टर केल्यानंतर "सेव्ह" वर क्लिक करा.

स्टेप 6: "फाईल रिटर्न" वर क्लिक करा"

स्टेप 7: OTP बनवा आणि प्रतिसाद कन्फर्म करा. डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) हे आणखी एक साधन आहे जे करदाता फॉर्म व्हेरिफाय करण्यासाठी वापरू शकतात.

मी GST साठी ITC 04 ऑफलाईन कसे फाईल करू शकतो/शकते?

स्टेप 1: GST पोर्टलवर जा आणि लॉग-इन करा.

स्टेप 2: "सेवा" अंतर्गत "रिटर्न" निवडा आणि नंतर "ITC फॉर्म" निवडा."

स्टेप 3: "GST ITC4 अंतर्गत "ऑफलाईन तयार करा" निवडा."

स्टेप 4: बिल निवडा आणि अपलोड करा.

स्टेप 5: "स्टार्ट फायलिंग" बटन दाबा.

स्टेप 6:टॅक्स कालावधी निवडा.

स्टेप 7: माहिती आणि करपात्र रक्कम पडताळा.

स्टेप 8: OTP बनवा, रिटर्न तपासा किंवा प्रमाणित करण्यासाठी DSC वापरा.

जीएसटी आयटीसी-04 फॉर्म भरण्याचे परिणाम काय आहेत?

GST फॉर्म ITC-04 GST फ्रेमवर्कमध्ये जॉब वर्कर्सना पाठविलेल्या वस्तूंशी संबंधित आहे. जर करदाता हा फॉर्म फाईल करण्यात अयशस्वी झाला तर परिणामांमध्ये ₹25,000 पर्यंत संभाव्य दंड समाविष्ट आहे. याव्यतिरिक्त, जीएसटी अधिकाऱ्यांना कर भरणे, व्याज किंवा करदात्याची नोंदणी निलंबित करणे यासारख्या अंमलबजावणी कृती करता येतील. हे दंड टाळण्यासाठी आणि सुरळीत कार्यवाही सुनिश्चित करण्यासाठी आवश्यकता भरणे अनुपालन करणे व्यवसायांसाठी महत्त्वाचे आहे. 

निष्कर्ष

इनपुट टॅक्स क्रेडिट फॉर्म म्हणूनही ओळखले जाणारे फॉर्म आयटीसी-04, जीएसटी इनपुट टॅक्स क्रेडिट रिटर्नसाठी आवश्यक आहे. नोकरीच्या कामासाठी जीएसटी परिशिष्टासाठी आयटीसी-04 फायलिंग आवश्यक आहे, ज्यामुळे आयटीसी-04 अनुपालन सुनिश्चित होते. हे वस्तू आणि सेवा कर इनपुट क्रेडिट फॉर्म जीएसटी अंतर्गत नोकरीच्या कामाचे रिटर्न ट्रॅक करते. योग्य GST रेकॉर्ड आणि अनुपालन राखण्यासाठी अचूक GST ITC-04 सादरीकरण महत्त्वाचे आहे.