फॉर्म 15CB स्पष्ट केले: लागूता, फायलिंग प्रोसेस आणि प्रमुख तपशील

फॉर्म 15CB म्हणजे काय?

फॉर्म 15CB हे अनिवासी (कंपन्या वगळून) किंवा परदेशी कंपनीला केलेल्या पेमेंटसाठी चार्टर्ड अकाउंटंट (CA) द्वारे जारी केलेले सर्टिफिकेट आहे जेव्हा असे पेमेंट भारतात करपात्र असतात. हे टॅक्स निर्धारण सर्टिफिकेट म्हणून काम करते, ज्यामध्ये सीए मूल्यांकन करते की रेमिटन्स इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 अंतर्गत किंवा डबल टॅक्सेशन टाळण्याच्या ॲग्रीमेंट (डीटीएए) अंतर्गत टॅक्सेशनच्या अधीन आहे का.

फॉर्ममध्ये तपशील समाविष्ट आहे जसे की:

• रेमिटन्सचे स्वरूप
• लागू कर दर
• TDS कपात तपशील
• संबंधित कर तरतूद (प्राप्तिकर कायदा आणि डीटीएए)

हे सर्टिफिकेशन सुनिश्चित करते की परदेशी पेमेंटवर प्रक्रिया करण्यापूर्वी योग्य टॅक्स उपचार लागू केले जातात.

फॉर्म 15CB ची लागूता

प्रत्येक परदेशी रेमिटन्ससाठी फॉर्म 15CB आवश्यक नाही. खालील अटी पूर्ण झाल्यावरच हे अनिवार्यपणे आवश्यक आहे:

• अनिवासी व्यक्ती किंवा परदेशी कंपनीला पेमेंट केले जाते.
• रेमिटन्स भारतात करपात्र आहे.
• एकूण रेमिटन्स एका फायनान्शियल वर्षात ₹5 लाख पेक्षा जास्त आहे.
• प्राप्तिकर कायदा किंवा डीटीएए कराराअंतर्गत कोणतीही विशिष्ट सूट नाही.
• मूल्यांकन अधिकारी (AO) ने टॅक्स क्लिअरन्स सर्टिफिकेट जारी केलेले नाही.

जर रेमिटन्स करपात्र नसेल तर फॉर्म 15CB आवश्यक नाही. त्याऐवजी, करदाते थेट फॉर्म 15CA (पार्ट D) सबमिट करू शकतात.

Documents Required for Filing Form 15CB

Before a Chartered Accountant (CA) can issue Form 15CB, you must provide clear documentation that supports the proposed foreign remittance. Form 15CB is a CA’s certificate that assesses whether tax is deductible under Indian law or relevant DTAA provisions when sending money to a non-resident or foreign company and the remittance (or aggregate remittances) exceeds ₹5 lakh in a financial year. 

To help your CA complete Form 15CB efficiently, gather the following information and documents:

• Remittance proof and purpose

• Copy of invoice, contract or agreement showing the nature, value and purpose of the payment.
• Bank transaction statement reflecting the remittance.
• Signed A2 form and purpose code (as per RBI guidelines) used for the remittance.

• Tax and identity details

• PAN card of the remitter.
• Recipient details, including name, address, country and, if available, Tax Residency Certificate (TRC) from the recipient’s local tax authority.
• Form 10F, if claiming DTAA tax benefits.

• TDS and tax evidence

• Proof of TDS deduction and deposit, such as challans or payment receipts.
• Any assessment orders (e.g., under Sections 195(2)/(3) or 197) that affect tax treatment.

• CA requirements

• Your CA’s Digital Signature Certificate (DSC) and membership details to file Form 15CB electronically.

Having these ready helps avoid delays and ensures your foreign payment complies with Indian tax rules before filing Form 15CA (Part C) with the tax department.
 

फॉर्म 15CB कधी आवश्यक नाही?

फॉर्म 15CB हे चार्टर्ड अकाउंटंटचे सर्टिफिकेट आहे जे टॅक्स पात्रता आणि लागू टीडीएस (जर असल्यास) ची पुष्टी करून काही परदेशी रेमिटन्सला सपोर्ट करते. तथापि, प्रत्येक प्रकरणात त्याची आवश्यकता नाही. व्यावहारिक शब्दांत, फॉर्म 15CB सामान्यपणे खालील परिस्थितींमध्ये आवश्यक नाही:

• जेव्हा रेमिटन्स निर्दिष्ट सूट/"कोणतेही रिपोर्टिंग नाही" यादी अंतर्गत कव्हर केले जाते: तपशीलवार रिपोर्टिंग आवश्यकतांमधून काही कॅटेगरी पेमेंट सूट आहेत. जर तुमचे रेमिटन्स विहित यादीमध्ये येत असेल तर तुम्हाला फॉर्म 15CB ची आवश्यकता नाही (आणि काही प्रकरणांमध्ये फॉर्म 15CA ची देखील आवश्यकता असू शकत नाही).
• जेव्हा रेमिटन्स टॅक्स आणि प्रोसेस साठी शुल्क आकारले जात नाही तेव्हा सीए सर्टिफिकेट अनिवार्य करत नाही: जर भारतात पेमेंट स्पष्टपणे टॅक्स पात्र नसेल (रेमिटन्स आणि डॉक्युमेंटेशनच्या स्वरुपावर आधारित) तर 15CB साठी आवश्यकता उद्भवू शकत नाही, जरी हे रेमिटन्स कॅटेगरी आणि बँकेच्या डॉक्युमेंटेशन तपासण्यावर अवलंबून असेल.
• जेव्हा फॉर्म 15ca सरलीकृत कॅटेगरी अंतर्गत दाखल केला जातो ज्यासाठी 15CB आवश्यक नाही: फॉर्म 15ca चे काही फॉर्म/पार्ट्स अशा परिस्थितीसाठी डिझाईन केलेले आहेत जेथे CA सर्टिफिकेट आवश्यक नाही. अशा प्रकरणांमध्ये, तुम्ही फॉर्म 15CB शिवाय पुढे सुरू ठेवू शकता (थ्रेशोल्ड आणि वर्गीकरणाच्या अधीन).
• जेव्हा रेमिटन्स विहित थ्रेशोल्डपेक्षा कमी असेल (जेथे लागू असेल): लहान रेमिटन्ससाठी, वापरलेल्या पेमेंट आणि रिपोर्टिंग पार्टच्या कॅटेगरीनुसार अनुपालन प्रोसेस हलकी असू शकते. जेथे नियमांची परवानगी आहे, 15CB आवश्यक नाही.

बँका आणि अधिकृत डीलर रूढिचुस्त असू शकतात, त्यामुळे 15CB ची आवश्यकता नसल्याचे गृहीत धरण्यापूर्वी तुमच्या रेमिटन्स प्रकाराची पुष्टी करणे आणि लागू "भाग" भरणे हा सर्वात व्यावहारिक दृष्टीकोन आहे.

फॉर्म 15CA आणि फॉर्म 15CB दरम्यान फरक

फॉर्म 15CA आणि फॉर्म 15CB दोन्ही परदेशी रेमिटन्स ट्रॅक करण्यासाठी वापरले जातात, परंतु ते विशिष्ट उद्देशांची पूर्तता करतात:

की टेकअवे: जर रेमिटन्स ₹5 लाखांपेक्षा जास्त असेल आणि करपात्र असेल तर फॉर्म 15CA (पार्ट C) दाखल करण्यापूर्वी CA कडून फॉर्म 15CB प्राप्त करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 15CB ची रचना

फॉर्म 15CB मध्ये सादर करण्यापूर्वी भरावयाच्या सहा आवश्यक सेक्शनचा समावेश होतो:

प्रमाणपत्र

या सेक्शनमध्ये भारतीय टॅक्स कायद्यांनुसार टॅक्स निर्धारण केले गेले आहे हे प्रमाणित करणारे सीएचे घोषणापत्र समाविष्ट आहे.

रेमिटी (प्राप्तकर्ता) तपशील

येथे, प्राप्तकर्त्याचा तपशील (अनिवासी संस्था) प्रविष्ट केला आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• नाव
• ॲड्रेस
• देश
• टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर (लागू असल्यास)

रेमिटन्स तपशील

हा सेक्शन पेमेंटचा तपशील कॅप्चर करतो, जसे की:

• रेमिटन्स रक्कम
• करन्सी
• रेमिटन्सचा उद्देश
• बँक तपशील

प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत करपात्रता (डीटीएए मदतीशिवाय)

होय किंवा नाही निवडून भारतात रेमिटन्स टॅक्स आकारण्यायोग्य आहे का हे सीएने सूचित करणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत करपात्रता (डीटीएए मदतीसह)

जर डीटीएए लाभ लागू झाले तर सीएने प्रदान करणे आवश्यक आहे:

• DTAA अंतर्गत आर्टिकल नंबर
• लागू कर दर
• अंतिम टॅक्स दायित्व

अकाउंटंट तपशील

सीए त्यांचे तपशील प्रदान करते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• नाव
• फर्मचे नाव
• मेंबरशीप ID
• ॲड्रेस

फॉर्म 15CB ऑनलाईन दाखल करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस

फॉर्म 15CB ऑनलाईन दाखल करण्यामध्ये करदाता (रेमिटर) आणि चार्टर्ड अकाउंटंट दोन्ही समाविष्ट आहेत. हे कसे कार्य करते ते येथे दर्शवले आहे:

पायरी 1: CA ला फॉर्म असाईन करणे

टॅक्सपेयर इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलमध्ये लॉग-इन करतो.
अधिकृत पार्टनर अंतर्गत, ते माझ्या चार्टर्ड अकाउंटंटकडे नेव्हिगेट करतात.
करदाता सीएचा मेंबरशीप नंबर जोडतो आणि फॉर्म 15CB नियुक्त करतो.

स्टेप 2: सीए लॉग-इन करा आणि फॉर्म 15CB भरा

सीए त्यांच्या क्रेडेन्शियल्सचा वापर करून इन्कम टॅक्स पोर्टलमध्ये लॉग-इन करते.
ते फाईल इन्कम टॅक्स फॉर्म सेक्शनमधून फॉर्म 15CB निवडतात.
ते करदात्याचा पॅन एन्टर करतात आणि त्यास प्रमाणित करतात.
ते रेमिटन्स तपशील, करपात्रता आणि डीटीएए तरतुदी भरतात (लागू असल्यास).

स्टेप 3: ई-व्हेरिफिकेशन आणि सबमिशन

सीए प्रीव्ह्यू फॉर्म आणि ई-व्हेरिफाय करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा वर क्लिक करा.
ते युनिक डॉक्युमेंट आयडेंटिफिकेशन नंबर (UDIN) एन्टर करतात (पर्यायी).
ते डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) वापरून फॉर्म ई-व्हेरिफाय करतात.
सबमिट केल्यानंतर, ट्रान्झॅक्शन ID आणि पोचपावती नंबर निर्माण केला जातो.

फॉर्म 15CB दाखल करताना महत्त्वाचा विचार

त्रासमुक्त फायलिंग प्रोसेस सुनिश्चित करण्यासाठी, खालील मुद्दे लक्षात ठेवा:

ई-फायलिंग पोर्टलवर सीए रजिस्टर्ड असल्याची खात्री करा

• सीए कडे ॲक्टिव्ह पॅन आणि त्यांच्या प्रोफाईलशी लिंक असलेला वैध डीएससी असणे आवश्यक आहे.

सादर करण्यापूर्वी करपात्रता पडताळा

• जर रेमिटन्स करपात्र नसेल तर फॉर्म 15CB आवश्यक नाही.
• चुकीचे सबमिशन केल्याने अनुपालन समस्या निर्माण होऊ शकतात.

DTAA लागू तपासा

• जर प्राप्तकर्त्याच्या देशाकडे भारतासह डीटीएए असेल तर कमी टॅक्स रेट लागू केला आहे याची खात्री करा.

आधार-पॅन लिंकेज सुनिश्चित करा

• जर करदात्याचा पॅन आधारशी लिंक केलेला नसेल तर सीएला सबमिशन टाळण्यासाठी नोटिफिकेशन प्राप्त होऊ शकते.

भविष्यातील संदर्भासाठी नोंदी ठेवा

• एकदा फॉर्म 15CB सबमिट केल्यानंतर, भविष्यातील ऑडिटसाठी ट्रान्झॅक्शन ID आणि पोचपावती नंबर ठेवा.

निष्कर्ष

फॉर्म 15CB ही ₹5 लाखांपेक्षा जास्त परदेशी रेमिटन्स करणाऱ्या बिझनेस आणि व्यक्तींसाठी एक महत्त्वाची अनुपालन आवश्यकता आहे. अचूक कर तरतुदी आणि डीटीएए लाभ लागू केल्याची खात्री करून, हा फॉर्म कर चोरी टाळण्यास मदत करतो आणि सीमापार व्यवहारांमध्ये पारदर्शकता सुनिश्चित करतो.

अखंड प्रक्रियेसाठी:

• रेमिटन्स सुरू करण्यापूर्वी नेहमीच पात्र चार्टर्ड अकाउंटंटचा सल्ला घ्या.
• रेमिटन्स टॅक्स पात्र आहे की टॅक्स कायद्यांतर्गत सूट आहे की नाही हे व्हेरिफाय करा.
• भरण्यापूर्वी सर्व आवश्यक डॉक्युमेंट्स आणि बँक तपशील तयार असल्याची खात्री करा.

या मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून, तुम्ही अनावश्यक टॅक्स दायित्वे किंवा दंड टाळताना अनुपालन सुनिश्चित करू शकता.