फॉर्म 26QB : प्रॉपर्टी विक्रीवर TDS

फॉर्म 26QB म्हणजे काय?

फॉर्म 26QB हे रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस ची सुरळीत कपात आणि डिपॉझिट सुलभ करण्यासाठी प्राप्तिकर विभागाद्वारे सादर केलेले अनिवार्य ऑनलाईन चलन-सह-स्टेटमेंट आहे. सेक्शन 194-IA अंतर्गत, जेव्हा एखादी व्यक्ती ₹50 लाख किंवा अधिक मूल्याची स्थावर प्रॉपर्टी (कृषी जमीन वगळून) खरेदी करते, तेव्हा त्यांना एकूण विक्री विचारातून 1% TDS कपात करणे आणि ते सरकारकडे पाठवणे आवश्यक आहे.

ही टॅक्स कपात सुनिश्चित करते की विक्रेत्याने विक्रीतून मिळणाऱ्या रकमेवर त्यांचे कॅपिटल गेन टॅक्स दायित्व पूर्ण केले आहे. 50 लाखांपेक्षा जास्त प्रॉपर्टी विक्रीवर टीडीएस कपात आणि डिपॉझिट करणे ही खरेदीदाराची जबाबदारी आहे, अयशस्वी झाल्यास दंड आकारला जाऊ शकतो.

फॉर्म 26QB ची प्रमुख वैशिष्ट्ये

• ₹50 लाखांपेक्षा अधिकच्या ट्रान्झॅक्शनसाठी लागू: जर प्रॉपर्टीच्या एकूण विक्रीचा विचार ₹50 लाख किंवा अधिक असेल तर प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएस अनिवार्य होते.
• खरेदीदार आणि विक्रेता दोन्हीचा अनिवार्य पॅन तपशील: फॉर्म 26QB दाखल करताना दोन्ही पार्टीचा पॅन (कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर) प्रदान करणे आवश्यक आहे. जर विक्रेत्याने त्यांचे PAN सादर केले नाही तर 1% ऐवजी 20% च्या जास्त दराने TDS कपात केला जाईल.
• प्रत्येक खरेदीदार-विक्रेत्याच्या कॉम्बिनेशनसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB: जर प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये अनेक खरेदीदार किंवा विक्रेते समाविष्ट असतील तर खरेदीदार आणि विक्रेत्याच्या प्रत्येक कॉम्बिनेशनसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB दाखल करणे आवश्यक आहे.
• ऑनलाईन बँकिंग किंवा ऑफलाईन चलनाद्वारे टीडीएस देयक: कपात केलेली टीडीएस रक्कम नेट बँकिंग किंवा डेबिट कार्डद्वारे किंवा अधिकृत बँककडे ऑफलाईन देयकासाठी ई-चलन निर्माण करून देय केली जाऊ शकते.
• फॉर्म 26QB देय तारीख अनुपालन: कपात केलेल्या महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत कपात केलेला TDS जमा करणे आवश्यक आहे. विलंब पेमेंटसाठी फॉर्म 26QB दंड आकारला जाऊ शकतो.
• फॉर्म 26QB पोचपावती नंबर तयार करणे: यशस्वीरित्या सबमिट केल्यानंतर, खरेदीदाराला पोचपावती नंबर प्राप्त होतो जो फॉर्म 26QB चलन स्थिती तपासण्यासाठी आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वापरला जाऊ शकतो.
• फॉर्म 16B (टीडीएस सर्टिफिकेट) जारी करणे: टीडीएस जमा झाल्यानंतर, खरेदीदाराने टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला फॉर्म 16B (टीडीएस सर्टिफिकेट) जारी करणे आवश्यक आहे. हे सर्टिफिकेट पेमेंटच्या 15 दिवसांनंतर ट्रेसेस वेबसाईटवरून डाउनलोड केले जाऊ शकते.

अचल प्रॉपर्टीवरील टीडीएस समजून घेऊन आणि त्याचे पालन करून, खरेदीदार कायदेशीर गुंतागुंत, दंड टाळू शकतात आणि सुरळीत प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शन प्रोसेस सुनिश्चित करू शकतात.

सेक्शन 194IA अंतर्गत प्रॉपर्टी सेलवर टीडीएस कपातीसाठी करपात्र रक्कम

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194IA अंतर्गत, जर एकूण विक्रीचा विचार ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही स्थावर प्रॉपर्टी (कृषी जमीन व्यतिरिक्त) खरेदी करता तेव्हा टीडीएस कपात केला पाहिजे.

टीडीएससाठी किती रक्कम करपात्र आहे याबद्दल तुम्हाला काय माहिती असणे आवश्यक आहे हे येथे दिले आहे:

• एकूण विक्रीच्या विचारावर 1% टीडीएस कपात केला जातो, जर प्रॉपर्टीची किंमत ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर खरेदीदाराने पूर्ण ट्रान्झॅक्शन मूल्याच्या 1% वर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे. 
• ₹50 लाखांपेक्षा जास्त कोणतेही स्लाईडिंग स्केल नाही, म्हणजे संपूर्ण रक्कम, केवळ ₹50 लाखांपेक्षा जास्त भाग नाही, टीडीएसच्या अधीन आहे. 
• जर विक्रेता वैध पॅन प्रदान करत नसेल तर टीडीएस दर 20% पर्यंत वाढतो, लक्षणीयरित्या वाढणारा कर रोखला जातो. 
• हा नियम हप्त्यांमध्ये किंवा पूर्णपणे पेमेंट केले आहे की नाही याची पर्वा न करता लागू होतो: तुम्ही पेमेंटच्या वेळी किंवा विक्रेत्याच्या अकाउंटमध्ये क्रेडिट करताना टीडीएस कपात करता, जे पहिल्यांदा होईल. 
• पूर्णपणे कृषी जमिनीचा समावेश असलेले व्यवहार कलम 194IA द्वारे कव्हर केले जात नाहीत. 

उदाहरणार्थ, जर घराची मान्य विक्री किंमत ₹80 लाख असेल तर तुम्ही विक्रेत्याला बॅलन्स देयक करण्यापूर्वी ₹80,000 (1%) टीडीएस म्हणून कपात करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 26QB भरण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड

दंड टाळण्यासाठी आणि सेक्शन 194-IA अंतर्गत प्रॉपर्टी खरेदी नियमांवर टीडीएसचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी फॉर्म 26QB योग्यरित्या दाखल करणे आवश्यक आहे. अखंडपणे प्रोसेस पूर्ण करण्यासाठी या तपशीलवार स्टेप-बाय-स्टेप गाईडचे अनुसरण करा.

स्टेप 1: अधिकृत पोर्टलला भेट द्या
https://www.protean-tinpan.com येथे TIN प्रोटीन (पूर्वीचे NSDL) वेबसाईटवर जा आणि 'ई-पेमेंट: ऑनलाईन टॅक्स भरा' सेक्शनवर नेव्हिगेट करा 'सर्व्हिसेस' मेन्यू अंतर्गत.

स्टेप 2: प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएस निवडा
'प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर टीडीएस (फॉर्म 26QB)' निवडा, जे तुम्हाला फॉर्म 26QB फाईलिंग पेजवर पुनर्निर्देशित करेल. हा सेक्शन विशेषत: ₹50 लाखांपेक्षा जास्त स्थावर प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस रिपोर्ट करण्यासाठी डिझाईन केलेला आहे.

पायरी 3: ट्रान्झॅक्शन तपशील एन्टर करा

• सर्व आवश्यक माहिती अचूकपणे भरा, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,
• खरेदीदाराचा PAN आणि विक्रेत्याचा PAN: दोन्ही PAN तपशील अचूक असल्याची खात्री करा, कारण चुकीची माहिती फॉर्म 26QB सुधारणा आवश्यकता किंवा नाकारण्यास कारणीभूत ठरू शकते.
• प्रॉपर्टीचा पूर्ण ॲड्रेस: विक्री करारानुसार अचूक लोकेशन आणि ॲड्रेस नमूद करणे आवश्यक आहे.
• विक्री विचाराची रक्कम: प्रॉपर्टीचे एकूण खरेदी मूल्य एन्टर करा.
• टीडीएस रक्कम: 50 लाखांपेक्षा जास्त प्रॉपर्टी विक्रीवर टीडीएस म्हणून एकूण विक्री विचाराच्या 1% कॅल्क्युलेट करा.
• पेमेंट पद्धत: अधिकृत बँकद्वारे ऑफलाईन पेमेंटसाठी ऑनलाईन पेमेंटसाठी नेट बँकिंग किंवा ई-चलन निवडा.

पायरी 4: फॉर्म पडताळा आणि सबमिट करा
सबमिशन करण्यापूर्वी, सर्व तपशील काळजीपूर्वक रिव्ह्यू करा. फॉर्म सबमिट केल्यानंतर, युनिक फॉर्म 26QB पोचपावती नंबर निर्माण केला जातो, ज्याचा वापर फॉर्म 26QB चलन स्थिती ट्रॅक करण्यासाठी केला जाऊ शकतो.

पायरी 5: देयक करा
तुम्ही नेट बँकिंग, डेबिट कार्ड किंवा UPI वापरून फॉर्म 26QB ऑनलाईन देयकासह पुढे सुरू ठेवू शकता. जर ऑफलाईन देय केले तर चलन फॉर्म डाउनलोड करा, अधिकृत बँकला भेट द्या आणि देयक पूर्ण करा.

पायरी 6: TDS सर्टिफिकेट डाउनलोड करा (फॉर्म 16B)
यशस्वी पेमेंटनंतर, खरेदीदाराने टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) जारी करणे आवश्यक आहे. हे देयकानंतर अंदाजे 15 दिवसांनंतर ट्रेसेस वेबसाईटवरून डाउनलोड केले जाऊ शकते. प्रॉपर्टी सेलवर टीडीएस साठी क्रेडिट क्लेम करण्यासाठी आणि प्राप्तिकर भरण्यासाठी विक्रेत्याला या प्रमाणपत्राची आवश्यकता आहे.

26QB साठी ऑनलाईन TDS कसे भरावे

फॉर्म 26QB अंतर्गत प्रॉपर्टी विक्रीसाठी TDS भरणे पूर्णपणे ऑनलाईन आहे आणि टॅक्स ऑफिसमध्ये फिजिकल ट्रिपची आवश्यकता नाही. हा फॉर्म चलन (पेमेंट पावती) आणि प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर कपात केलेल्या टीडीएस साठी स्टेटमेंट म्हणून कार्य करतो जिथे सेक्शन 194IA अंतर्गत ₹50 लाख पेक्षा जास्त विचार केला जातो.

येथे स्पष्ट स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस आहे:

1. इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलला भेट द्या: अधिकृत भारतीय इन्कम टॅक्स वेबसाईटवर जा आणि तुमच्या क्रेडेन्शियलसह लॉग-इन करा.

2. ई-पे टॅक्सवर जा: 'ई-फाईल' मेन्यू अंतर्गत, 'ई-पे टॅक्स' निवडा. दाखवलेल्या पर्यायांमधून, फॉर्म 26QB निवडा (प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर टीडीएस).

3. तपशील एन्टर करा: आवश्यक माहिती भरा: खरेदीदार आणि विक्रेता पॅन्स, प्रॉपर्टी तपशील, भरलेली रक्कम आणि कपात केलेला टॅक्स.

4. देयक पद्धत निवडा: तुम्ही याद्वारे टीडीएस रक्कम भरू शकता:

• नेट बँकिंग (सर्वात जलद पर्याय),
• डेबिट कार्ड,
• RTGS/NEFT,
• पेमेंट गेटवे,
• किंवा अधिकृत बँककडे देय करण्यासाठी चलन तयार करून. 

5. पावती सबमिट करा आणि सेव्ह करा: एकदा पेमेंट पूर्ण झाल्यानंतर, तुम्हाला पोचपावती मिळेल. तुमच्या रेकॉर्डसाठी हे डाउनलोड करणे आणि ठेवणे महत्त्वाचे आहे.

6. फॉर्म 16B निर्माण करा: यशस्वी पेमेंटनंतर, ट्रेसेस पोर्टलवर लॉग-इन करा आणि फॉर्म 16B डाउनलोड करा, टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून तुम्ही विक्रेत्याला देणे आवश्यक असलेले TDS सर्टिफिकेट.

हे टीडीएस महिन्याच्या अखेरीपासून 30 दिवसांच्या आत भरले असल्याची खात्री करा, ज्यामध्ये ते कपात करण्यात आले होते. विलंब पेमेंटला दंड आणि इंटरेस्ट लागू शकतो.

फॉर्म 26QB दाखल करण्यासाठी देय तारीख समजून घेणे

दंड टाळण्यासाठी प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस वेळेवर डिपॉझिट करणे महत्त्वाचे आहे. फॉर्म 26QB देय तारीख ही महिन्याच्या शेवटी 30 दिवस आहे ज्यामध्ये TDS कपात करण्यात आला होता.

उदाहरणार्थ,

• जर मार्च 15 रोजी प्रॉपर्टी खरेदी केली गेली असेल तर टीडीएस एप्रिल 30 पर्यंत जमा करणे आवश्यक आहे.
• जर एकाधिक हप्त्यांमध्ये ट्रान्झॅक्शन केले गेले असेल तर प्रत्येक देयकासाठी स्वतंत्र टीडीएस कपात आणि फॉर्म 26क्यूबी फायलिंग आवश्यक आहे.

विलंब पेमेंटमुळे इंटरेस्ट शुल्क आणि दंड होतो, ज्यामुळे डेडलाईनचे पालन करणे महत्त्वाचे ठरते.

फॉर्म 26Q चे विलंब भरणे किंवा पेमेंट न करण्यासाठी दंड

सेक्शन 194-IA नुसार रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएसचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर आर्थिक दंड होऊ शकतो, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,

• टीडीएसची विलंब कपात: जर खरेदीदार वेळेवर टीडीएस कपात करत नसेल तर देय तारखेपासून कपात तारखेपर्यंत प्रति महिना 1% व्याज आकारले जाते.
• टीडीएसचे उशिराचे डिपॉझिट: जर कपात केलेले टीडीएस देय तारखेच्या आत जमा केले नसेल तर पेमेंट तारखेपर्यंत प्रति महिना 1.5% व्याज आकारले जाते.
• फॉर्म 26QB उशिराने भरणे: फॉर्म दाखल होईपर्यंत प्रति दिवस ₹200 दंड लागू होतो, जरी एकूण दंड वास्तविक TDS रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही.
• टीडीएस डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी: मूल्यांकन अधिकारी जमा न केलेल्या टीडीएस रकमेइतका दंड आकारू शकतात, ज्यामुळे कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात.

हे दंड टाळण्यासाठी, वेळेवर कपात, पेमेंट आणि फॉर्म 26QB भरण्याची खात्री करा.

प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस मधील विशेष परिस्थिती

1. NRI साठी फॉर्म 26QB
जेव्हा एनआरआय (अनिवासी भारतीय) भारतात प्रॉपर्टी विकतात, तेव्हा एनआरआय द्वारे प्रॉपर्टी विक्रीवरील टीडीएस जास्त रेटने कपात केला जातो (सामान्यपणे 20% किंवा अधिक, कॅपिटल गेनच्या स्वरुपानुसार). खरेदीदाराने खात्री करणे आवश्यक आहे,

• कमी रेटने टीडीएस कपात करण्यासाठी विक्रेत्याकडून कमी कपात प्रमाणपत्र (एलडीसी) प्राप्त करणे.
• लागू एनआरआय टॅक्स रेट्सवर टीडीएस डिपॉझिट करणे, जे निवासी ट्रान्झॅक्शनपेक्षा भिन्न आहे.
• एनआरआय द्वारे प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएससाठी स्वतंत्रपणे फॉर्म 26QB दाखल करणे.

2. एकाधिक खरेदीदार किंवा विक्रेत्यांसाठी फॉर्म 26QB
जर एकाधिक खरेदीदार किंवा एकाधिक विक्रेते व्यवहारामध्ये सहभागी असतील,

• प्रत्येक खरेदीदाराने प्रॉपर्टीमधील त्यांच्या प्रमाणात शेअरवर आधारित स्वतंत्रपणे टीडीएस कपात आणि डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे.
• अचूक टॅक्स रेकॉर्ड राखण्यासाठी प्रत्येक खरेदीदार-विक्रेत्याच्या कॉम्बिनेशनसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB दाखल करणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, जर प्रॉपर्टी दोन विक्रेत्यांच्या संयुक्त मालकीची असेल आणि दोन खरेदीदारांनी खरेदी केली असेल तर एकूण चार फॉर्म 26QB फाईलिंग करणे आवश्यक आहे.

3. इंस्टॉलमेंट पेमेंटवर टीडीएस
जर प्रॉपर्टी खरेदी हप्त्यांमध्ये केली गेली असेल तर खरेदीदाराने प्रत्येक हप्त्याच्या देयकावर टीडीएस कपात करणे आणि प्रत्येक ट्रान्झॅक्शनसाठी स्वतंत्रपणे फॉर्म 26QB फाईल करणे आवश्यक आहे. गैर-अनुपालनामुळे इंटरेस्ट शुल्क आणि दंड होऊ शकतात.

4. बांधकामाधीन प्रॉपर्टीवर टीडीएस
जरी प्रॉपर्टी अद्याप बांधकामाधीन असेल तरीही, जर एकूण ट्रान्झॅक्शन मूल्य ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर बांधकामाधीन प्रॉपर्टीवरील टीडीएस लागू होते. खरेदीदारांनी आवश्यक,

• बिल्डरला केलेल्या प्रत्येक देयकावर 1% TDS कपात करा.
• भरलेल्या प्रत्येक हप्त्यासाठी फॉर्म 26QB फाईल करा.
• फॉर्म 16B मिळवा आणि टीडीएस कपातीचा पुरावा म्हणून बिल्डरला प्रदान करा.

या विशेष परिस्थिती समजून घेऊन, खरेदीदार रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएसचे पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात आणि भविष्यातील कोणतीही टॅक्स गुंतागुंत टाळू शकतात.

फॉर्म 26QB स्थिती तपासत आहे

फॉर्म 26QB यशस्वीरित्या दाखल केल्यानंतर, प्रॉपर्टी खरेदीवरील टीडीएसवर योग्यरित्या प्रोसेस केली आहे याची खात्री करण्यासाठी त्याची स्थिती ट्रॅक करणे महत्त्वाचे आहे. खरेदीदार पोचपावती नंबर किंवा PAN तपशील वापरून TIN प्रोटीन वेबसाईटवर फॉर्म 26QB चलन स्थिती तपासू शकतात. ते कसे करावे हे येथे दिले आहे,

फॉर्म 26QB स्थिती तपासण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस

1. Visit the TIN Protean website: Navigate to https://www.protean-tinpan.com and look for the ‘Challan Status Inquiry’ option.

2. Click on ‘Challan Status Inquiry’: This section allows users to track the status of their Form 26QB online payment and submission.

3. Enter the required details:

• पोचपावती नंबर (फॉर्म 26QB भरल्यानंतर प्राप्त) किंवा
• खरेदीदाराचा PAN आणि विक्रेत्याचा PAN, ट्रान्झॅक्शन तपशिलासह.

4. Submit the details and check the current status of Form 26QB payment proof.

5. Download the confirmation for future reference.

जर स्थिती 'प्रलंबित' किंवा 'अयशस्वी' दर्शविते, तर खरेदीदारांनी स्थावर प्रॉपर्टी पेमेंट तपशिलावर त्यांचे टीडीएस पुन्हा तपासणे आवश्यक आहे किंवा निराकरणासाठी त्यांच्या बँकेशी संपर्क साधावा. या स्थितीचा ट्रॅक ठेवल्याने विक्रेत्याला फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) जारी करण्यात कोणताही विलंब होत नाही याची खात्री होते.

अंतिम विचार

फॉर्म 26QB समजून घेणे आणि त्याचे पालन करणे ही भारतातील सर्व प्रॉपर्टी खरेदीदारांसाठी आवश्यक जबाबदारी आहे. प्रॉपर्टी खरेदीच्या आवश्यकतेवर टीडीएस हे सुनिश्चित करते की विक्रेते त्यांच्या कॅपिटल गेन टॅक्स दायित्वांची पूर्तता करतात तर खरेदीदार टॅक्स कायद्यांचे अनुपालन करतात आणि अनावश्यक दंड टाळतात. सेक्शन 194-IA हे कपात अनिवार्य करते, ज्यामुळे ते उच्च-मूल्य प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये महत्त्वाची स्टेप बनते.

अचूक फॉर्म 26QB फाईलिंग प्रोसेस फॉलो करून, खरेदीदार सुनिश्चित करू शकतात,

• प्रॉपर्टी मूल्याच्या 1% वर वेळेवर टीडीएस कपात (किंवा एनआरआयच्या बाबतीत जास्त).
• अचूक ऑनलाईन देयक आणि फॉर्म 26QB चलन स्थिती ट्रॅकिंग.
• टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला फॉर्म 16B जारी करणे.
• विलंब पेमेंट, चुकीची फायलिंग किंवा टीडीएस कपात न करण्यासाठी दंड टाळणे.

जर तुम्ही ₹50 लाख किंवा अधिकचे प्रॉपर्टी खरेदी करण्याची योजना बनवत असाल तर तुम्ही रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस समजून घेतल्याची आणि त्याचे पालन करण्याची खात्री करा. फॉर्म 26QB देय तारीख, दंड आणि पेमेंट प्रोसेस विषयी माहिती असल्याने तुम्हाला प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनची जटिलता सहजपणे नेव्हिगेट करण्यास मदत होईल.

योग्य पावले उचलून, तुम्ही पूर्णपणे टॅक्स-अनुपालक राहताना त्रासमुक्त प्रॉपर्टी मालकीचा अनुभव घेऊ शकता!