सेक्शन 12A

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 चे सेक्शन 12A भारतातील नॉन-प्रॉफिट संस्थांसाठी टॅक्सेशनच्या क्षेत्रात महत्त्वाची भूमिका बजावते. हे चॅरिटेबल आणि धार्मिक ट्रस्ट, सोसायटी आणि इतर नॉन-प्रॉफिट संस्थांसाठी महत्त्वाचे टॅक्स लाभ प्रदान करते. 12A रजिस्ट्रेशन सुरक्षित करून, ही संस्था प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 11 आणि 12 अंतर्गत कर सवलतीचा लाभ घेऊ शकतात. ही नोंदणी सार्वजनिक कल्याणासाठी समर्पित संस्थांना आर्थिक फायदा देऊन चॅरिटेबल उपक्रमांना प्रोत्साहन देण्यास मदत करते.

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 12A म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 12A चॅरिटेबल आणि धार्मिक संस्थांच्या रजिस्ट्रेशनसाठी फ्रेमवर्क ऑफर करते, जे त्यांना इन्कम टॅक्स सवलतीसाठी पात्र ठरते. एनजीओ, ट्रस्ट, सोसायटी, सेक्शन 8 कंपन्या आणि धार्मिक संस्थांसारख्या सार्वजनिक चांगल्यासाठी काम करणाऱ्या संस्थांना सहाय्य करण्यासाठी विशेषत: डिझाईन केले गेले. हे सुनिश्चित करते की या संस्था त्यांच्या धर्मादाय किंवा धार्मिक उद्देशांसाठी वापरलेल्या उत्पन्नावर कर आकारला जात नाही, ज्यामुळे त्यांना त्यांच्या मिशनला पुढे नेण्यासाठी त्यांचे फंड पुनर्निर्देशित करण्यास सक्षम होते.
 

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशनसाठी पात्रता निकष

प्रत्येक धर्मादाय संस्था कलम 12A अंतर्गत नोंदणीसाठी पात्र नाही. संस्था या कर सवलतीसाठी पात्र होण्यापूर्वी विशिष्ट अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे. या अटींमध्ये समाविष्ट आहे:

चॅरिटेबल उद्देश: संस्थेने विशेषतः चॅरिटेबल हेतूंसाठी कार्य करणे आवश्यक आहे. धर्मादाय उद्देशांमध्ये गरीबांना दिलासा, शिक्षणाची प्रगती, वैद्यकीय मदत आणि पर्यावरणीय संरक्षण यांचा समावेश होतो. हाती घेतलेल्या उपक्रमांवर नफा कमविण्यावर लक्ष केंद्रित केले जाऊ नये.

नो प्रॉफिट मोटिव्ह: जर एखादी संस्था कोणत्याही व्यावसायिक उपक्रमांमध्ये सहभागी असेल तर उत्पन्न त्याच्या एकूण महसूलाच्या 20% पेक्षा जास्त नसावे. अन्यथा, ते सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशनसाठी त्याची पात्रता गमावू शकते.

सार्वजनिक कल्याण उपक्रम: संस्था खासगी किंवा कुटुंबाच्या हिताच्या ऐवजी सार्वजनिक कल्याणावर लक्ष केंद्रित करणे आवश्यक आहे. कुटुंब किंवा खासगी ट्रस्ट सेक्शन 12A अंतर्गत रजिस्ट्रेशनसाठी पात्र नाहीत.

नॉन-पॉलिटिकल: संस्था कोणत्याही राजकीय उपक्रमांमध्ये सहभागी नसावी, कारण कलम 12A अंतर्गत नोंदणी सामाजिक कारणांना प्रोत्साहन देण्यासाठी आहे.

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशनचे लाभ

सेक्शन 12A अंतर्गत नोंदणी करण्याचा प्राथमिक फायदा म्हणजे धर्मादाय किंवा धार्मिक उद्देशांसाठी वापरलेल्या निधीवर प्राप्तिकरातून सूट. येथे प्रमुख लाभ आहेत:

उत्पन्नावर कर सवलत: एकदा संस्था कलम 12A अंतर्गत नोंदणीकृत झाली की, थेट धर्मादाय किंवा धार्मिक उद्देशांसाठी लागू केलेल्या उत्पन्नावर कर भरण्यापासून सूट दिली जाते. या संस्थांना टॅक्स दायित्वांवर फंड खर्च करण्याऐवजी त्यांच्या कारणासाठी अधिक संसाधने वाटप करण्यास मदत करते.

सरकारी अनुदानासाठी पात्रता: सरकारी निधी किंवा अनुदान सामान्यपणे केवळ कलम 12A अंतर्गत नोंदणीकृत संस्थांसाठीच उपलब्ध असतात. यामुळे केंद्र आणि राज्य सरकारकडून आर्थिक सहाय्य प्राप्त करणे नफा नसलेल्यांसाठी सोपे होते.

विश्वासार्हता आणि विश्वास:कलम 12A अंतर्गत नोंदणी संस्थेची विश्वसनीयता वाढवते. ही संस्था पारदर्शकपणे आणि कायदेशीर फ्रेमवर्कमध्ये कार्यरत असलेल्या दाता, गुंतवणूकदार आणि भागधारकांना संकेत देते. यामुळे विश्वास वाढू शकतो आणि अधिक देणगीला प्रोत्साहन मिळू शकते.

दात्यांसाठी देणगीचे लाभ: कलम 12A अंतर्गत नोंदणीकृत संस्थांना देणगीदार देखील प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80G अंतर्गत कर कपातीचा लाभ घेऊ शकतात. यामुळे अशा संस्थांना कर दृष्टीकोनातून अधिक आकर्षक योगदान मिळते.

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करण्याची प्रोसेस

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करण्याची प्रोसेस तुलनेने सोपी आहे परंतु तपशीलवार लक्ष देणे आवश्यक आहे. स्टेप-बाय-स्टेप गाईड येथे दिले आहे:

ऑनलाईन ॲप्लिकेशन: पहिली पायरी म्हणजे प्राप्तिकर ई-फायलिंग पोर्टलद्वारे ऑनलाईन अर्ज करणे. संस्थेने कलम 12A अंतर्गत नोंदणी करण्यासाठी अर्ज फॉर्म 10A दाखल करणे आवश्यक आहे.

कागदपत्रे सादर करणे: फॉर्म 10A सह, संस्थांना संस्थेचे पॅन कार्ड, लागू प्राधिकरणाकडे नोंदणी तपशील (उदा., कंपन्यांचे रजिस्ट्रार, सार्वजनिक ट्रस्टचे रजिस्ट्रार) आणि हाती घेतलेल्या उपक्रमांचे वर्णन यासारखे संबंधित कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे.

आयुक्ताकडून मंजुरी: अर्ज सादर केल्यानंतर, त्याचा आढावा प्राप्तिकर आयुक्ताद्वारे केला जाईल. जर आयुक्त सादरीकरणाबाबत समाधानी असेल तर संस्थेला कलम 12A नोंदणी मंजूर केली जाईल.

निर्णयाचे संवाद: आयुक्त अर्ज प्राप्त झाल्यानंतर सहा महिन्यांच्या आत निर्णय कळवतील. जर नोंदणी मंजूर झाली असेल तर संस्थेला कलम 12A अंतर्गत प्रमाणपत्र जारी केले जाईल, जे त्याच्या कर-सूट स्थितीची पुष्टी करेल.

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशनसाठी आवश्यक प्रमुख डॉक्युमेंट्स

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशनच्या यशस्वी प्रोसेसिंगसाठी खालील डॉक्युमेंट्स आवश्यक आहेत:

संस्थेचे पॅन कार्ड: टॅक्स सूट शोधणाऱ्या सर्व संस्थांसाठी PAN कार्ड आवश्यक आहे.

नोंदणीचा पुरावा: संस्था कायदेशीररित्या नोंदणीकृत असल्याचे सिद्ध करणारे दस्तऐवज, जसे की स्थापना प्रमाणपत्र, ट्रस्ट डीड किंवा संघटनेचे मेमोरँडम.

वार्षिक अकाउंट: संस्थेच्या वार्षिक अकाउंट आणि फायनान्शियल स्टेटमेंटची स्वयं-साक्षांकित प्रत.

उपक्रमांचा तपशील: संस्थेद्वारे केलेल्या धर्मादाय किंवा धार्मिक उपक्रमांचा तपशील देणारे दस्तऐवज.

टॅक्स अनुपालन: संस्थेच्या चॅरिटेबल स्थितीला प्रमाणित करणाऱ्या सरकारकडून कोणत्याही टॅक्स फाईलिंग किंवा मंजुरीची कॉपी.

नाकारण्याचे डॉक्युमेंट्स: लागू असल्यास, कलम 12A अंतर्गत नोंदणीच्या मागील नाकारण्याशी संबंधित कागदपत्रे प्रदान करा.

सेक्शन 12A मधील अलीकडील सुधारणा

फायनान्स ॲक्ट 2020 ने सेक्शन 12A मध्ये महत्त्वाचे बदल सुरू केले, ज्याचे उद्दीष्ट रजिस्ट्रेशन प्रोसेस सुव्यवस्थित करणे आणि चांगले अनुपालन सुनिश्चित करणे आहे. प्रमुख सुधारणांमध्ये समाविष्ट आहे:

नोंदणीचे पुन्हा प्रमाणीकरण: यापूर्वी, कलम 12A अनिश्चित कालावधीसाठी नोंदणी मंजूर करण्यात आली होती. तथापि, नवीन नियमांनुसार, नोंदणी पाच वर्षांसाठी वैध आहे. संस्थांनी त्यांच्या नोंदणीची मुदत संपण्यापूर्वी किमान सहा महिने पुन्हा प्रमाणीकरणासाठी अर्ज करणे आवश्यक आहे.

ऑडिट आवश्यकता: जर नोंदणीकृत संस्थेचे एकूण उत्पन्न रु. 2.5 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर ते विहित नियमांनुसार खाते पुस्तके राखणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, अशा संस्थांना त्यांचे अकाउंट ऑडिट करणे आवश्यक आहे.

उत्पन्नाचा वापर: नियम हे अनिवार्य करतात की संस्थेच्या उत्पन्नाच्या किमान 85% त्याच आर्थिक वर्षात चॅरिटेबल उद्देशांसाठी लागू करणे आवश्यक आहे. जर नसेल तर न वापरलेले उत्पन्न कराच्या अधीन असेल.

तात्पुरते नोंदणी: नवीन संस्थांना आता तीन वर्षांसाठी तात्पुरते नोंदणी प्राप्त होते, त्यानंतर त्यांनी कलम 12A अंतर्गत पूर्ण नोंदणीसाठी अर्ज करणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 12A हे धर्मादाय आणि धार्मिक उपक्रमांमध्ये सहभागी असलेल्या संस्थांसाठी एक महत्त्वाची तरतूद आहे. या सेक्शन अंतर्गत नोंदणी करून, संस्थांना केवळ महत्त्वाची टॅक्स सूट मिळत नाही तर त्यांची विश्वसनीयता आणि सरकारी अनुदानाचा ॲक्सेस देखील वाढवते. तथापि, पात्रता निकष पूर्ण करणे आणि सुरळीत रजिस्ट्रेशन सुनिश्चित करण्यासाठी प्रक्रियात्मक आवश्यकतांचे पालन करणे महत्त्वाचे आहे. अलीकडील सुधारणांसह, प्रक्रिया अधिक संरचित झाली आहे, निरंतर अनुपालनासाठी फ्रेमवर्क प्रदान केली आहे. त्यांची संसाधने जास्तीत जास्त वाढविण्याची आणि सामाजिक कल्याणासाठी योगदान देण्याची इच्छा असलेल्या संस्थांनी दीर्घकालीन शाश्वतता आणि विकासासाठी सेक्शन 12A नोंदणी प्राप्त करण्याचा विचार करणे आवश्यक आहे.