सेक्शन 12A

परिचय

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 12A भारतीय कर कायद्यासाठी महत्त्वाची आहे. वेतन आणि गुंतवणूक यासारख्या विविध स्रोतांकडून उत्पन्नावरील कर मोजण्यासाठी हे नियम तयार करते. हा विभाग करदात्यांना अनुमती असलेल्या कर, कपात आणि क्रेडिटमधून काही सवलती देखील संबोधित करतो. भारतातील कर दायित्वांचे पालन करू इच्छिणाऱ्या करदात्यांसाठी हा विभाग समजून घेणे आवश्यक आहे. हा लेख कलम 12A च्या प्रमुख तरतुदींचा आणि करदात्यांसाठी त्याच्या परिणामांचा विचार करेल.

सेक्शन 12A चे ओव्हरव्ह्यू प्रदान करण्याव्यतिरिक्त, हा लेख काही महत्त्वाच्या पॉईंट्स करदात्यांना त्यांचे कर भरताना लक्षात ठेवावे.
 

कलम 12A प्राप्तिकर कायदा म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 12A भारतातील प्राप्तिकर नियंत्रित करते. हे परिभाषित करते की उत्पन्नावर कसे कर आकारले जावे, कोणती कपात आणि क्रेडिटला अनुमती आहे आणि जेव्हा काही सवलत लागू होईल.

उत्पन्नाचे वर्गीकरण विविध श्रेणींमध्ये केले जाते, ज्यामध्ये वेतन, व्यवसाय उत्पन्न, गुंतवणूकीतून मिळालेले लाभांश किंवा व्याज, मालमत्तेच्या विक्रीवर भांडवली नफा/तोटा, प्राप्त भाडे इ. सेक्शन 12A प्रत्येक प्रकारच्या उत्पन्नावर कर मोजण्यासाठी नियम निश्चित करते. 12 सर्व प्रकारच्या उत्पन्नासाठी प्राप्तिकर सवलत, कपात आणि क्रेडिट लागू आहेत.

हा विभाग प्रदान करत असल्याने, करदाता काही कर कपात आणि सवलती देखील प्राप्त करू शकतात. यामध्ये उत्पन्न कमविण्यासाठी (जसे की जाहिरात खर्च), विशिष्ट मर्यादेपर्यंत होम लोनवरील व्याज, धर्मादाय संस्थांना केलेले देणगी इ. खर्चाची कपात समाविष्ट आहे.
 

पात्रता निकष

सेक्शन 12A सर्व भारतीय करदात्यांना त्यांच्या उत्पन्न स्तराशिवाय लागू होते. तथापि, या सेक्शन अंतर्गत प्रदान केलेल्या कपाती किंवा सूट साठी पात्र होण्यासाठी करदात्यासाठी काही अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत.

उदाहरणार्थ, ज्यांना होम लोन इंटरेस्ट पेमेंटसाठी कपात प्राप्त करायची आहे त्यांना पात्र होण्यासाठी फायनान्शियल वर्षाच्या सुरू होण्यापूर्वी लोन घेणे आवश्यक आहे. त्याचप्रमाणे, केलेली कोणतीही देणगी यानुसार पात्र असणे आवश्यक आहे सेक्शन 80G आयटी, इन्कम टॅक्स कायदा आणि इतर काही निकषांची पूर्तता करणे.
 

सेक्शन 12A अंतर्गत लाभ

सेक्शन 12A अनेक फायदे करदात्यांना प्रदान करते. करदाता कपात आणि सवलतीचा लाभ घेऊ शकतात ज्यामुळे त्यांचा कर भार लक्षणीयरित्या कमी होऊ शकतो. याव्यतिरिक्त, करदात्यांद्वारे केलेली काही गुंतवणूक कलम 12A अंतर्गत विशेष कर उपचारांसाठी पात्र ठरू शकतात.

12 निवासी व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ), फर्म, व्यक्तीचे संघटना, कंपन्या आणि इतर संस्थांद्वारे विविध स्रोतांकडून मिळालेल्या उत्पन्नांवर प्राप्तिकर सवलत मिळू शकते.
 

10A फॉर्म ऑनलाईन फाईल करण्याच्या स्टेप्स

1. तुमचा पर्मनंट अकाउंट नंबर (PAN) वापरून IT-इन्कम टॅक्स विभागाच्या ई-फाईलिंग पोर्टलमध्ये लॉग-इन करा.

2. डॅशबोर्डमधून 'प्राप्तिकर परतावा' निवडा.

3. उपलब्ध असलेल्या फॉर्मच्या यादीमधून 'ITR10A' निवडा आणि 'ऑनलाईन तयार करा आणि सादर करा' वर क्लिक करा.'

4. तुमचे उत्पन्न, कपात, सवलत इ. संबंधित सर्व तपशील भरण्यासाठी स्क्रीनवर उपलब्ध असलेल्या सूचनांचे पालन करा.

5. आवश्यक असल्यास बँक स्टेटमेंट किंवा इन्व्हेस्टमेंटचा पुरावा सारखे कोणतेही आवश्यक सपोर्टिंग डॉक्युमेंट अपलोड करा.

6. जर लागू असेल तर डिजिटल सिग्नेचरसह तुमचा ITR फॉर्म ऑनलाईन सबमिट करण्यापूर्वी प्रीव्ह्यू करा.

7. एकदा का तुम्ही फॉर्म यशस्वीरित्या सबमिट केला की तुम्हाला पोचपावती नंबर प्राप्त होईल जो तुम्ही रिटर्नची स्थिती ट्रॅक करण्यासाठी वापरू शकता.

8. परत जाऊन 'संपादित करा' मोडमध्ये बदल करून दाखल करण्यापूर्वी तुम्ही तुमच्या फॉर्ममध्ये कोणतेही आवश्यक बदल किंवा दुरुस्ती करू शकता.

9. सर्व तपशील योग्य असल्यानंतर, तुमचे रिटर्न ऑनलाईन दाखल करण्यासाठी 'सबमिट' वर क्लिक करा.

10. भविष्यातील संदर्भासाठी तुमच्या ITR-V पोचपावतीचा प्रिंटआऊट घ्या.
 

12 प्राप्तिकर कायदा नोंदणी - आवश्यक कागदपत्रे

1. PAN कार्ड

पर्मनंट अकाउंट नंबर (PAN) हा भारतातील करदात्यांना प्राप्तिकर विभागाद्वारे जारी केलेला एक युनिक 10-अंकी नंबर आहे. 

2. बँक स्टेटमेंट

बँक स्टेटमेंटने या कायद्याच्या विभागात कपात किंवा सूट म्हणून क्लेम केल्या जाऊ शकणाऱ्या कोणत्याही गुंतवणूक, खर्च किंवा देणग्यांसाठी केलेल्या देयकांची पडताळणी करणे आवश्यक आहे.

3. गुंतवणूकीचा पुरावा

फायनान्शियल वर्षादरम्यान केलेल्या कोणत्याही इन्व्हेस्टमेंटला इन्व्हेस्टमेंट डॉक्युमेंट, शेअर सर्टिफिकेट इ. सारख्या पुराव्यांसह सपोर्ट करणे आवश्यक आहे

4. देणगी पावत्या

नोंदणीकृत धर्मादाय संस्थांना केलेले देणगी प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12A अंतर्गत कपात आणि सवलतीसाठी पात्र आहेत. 
 

12A नोंदणी प्राप्त करण्याच्या स्टेप्स

1. तुमच्या अधिकारक्षेत्राच्या शुल्कामध्ये मूल्यांकन अधिकाऱ्याकडे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12A अंतर्गत नोंदणीसाठी अर्ज करा.

2. ॲप्लिकेशनसह, पॅन कार्ड, बँक स्टेटमेंट, इन्व्हेस्टमेंट पुरावा आणि इतर संबंधित पेपर सारखे सर्व आवश्यक कागदपत्रे सबमिट करा.

3. जर तुमचे ॲप्लिकेशन नाकारले गेले असेल तर तुम्ही कोणतीही विसंगती दुरुस्त केल्यानंतर किंवा आवश्यक असलेले अतिरिक्त डॉक्युमेंट्स प्रदान केल्यानंतर पुन्हा अप्लाय करू शकता.

4. एकदा का तुम्ही तुमचा 12A रजिस्ट्रेशन नंबर प्राप्त केला की, प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12A अंतर्गत लागू कपात आणि सवलतीचा लाभ घेण्यासाठी प्रत्येक वर्षी कर भरताना तुमच्या प्राप्तिकर रिटर्न फॉर्मच्या संबंधित विभागात त्यास अपडेट करणे लक्षात ठेवा.
 

प्राप्तिकराच्या 12A Vs. 12AA दरम्यान फरक

1. प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 12A धर्मादाय किंवा धार्मिक विश्वस्त आणि संस्थांच्या नोंदणीशी संबंधित आहे, तर कलम 12AA प्राप्तिकर आयुक्त (CIT) द्वारे अशा संस्थांच्या मंजुरीशी संबंधित आहे.

2. कलम 12A अंतर्गत नोंदणीकृत संस्था कलम 12AA अंतर्गत कर लाभांसाठी आवश्यकपणे मंजूर नाहीत, कारण या विभागात नमूद केलेल्या काही अटींची पूर्तता केल्यानंतर CIT ला मंजुरी मिळवावी लागेल.

3. नियम 17BB मध्ये नमूद केलेल्या निकषांची पूर्तता करणाऱ्या संस्था या विभागाअंतर्गत प्राप्तिकर सवलत प्राप्त करण्यासाठी मंजुरीसाठी अर्ज करू शकतात, जे सीआयटी 5 वर्षांपर्यंत अनुदान देऊ शकते.

4. चार्टर किंवा मेमोरँडम ऑफ असोसिएशन, ट्रस्ट डीड आणि चॅरिटी कमिशनरचे नोंदणी प्रमाणपत्र यासारख्या कागदपत्रांसह अर्जासह असावे.

5. कलम 12AA अन्वये कर सवलतीसाठी मंजूर केलेल्या संस्थांना प्राप्तिकर कायदा 1961 नुसार प्राप्त किंवा मिळालेल्या उत्पन्नावर प्राप्तिकर भरण्यापासून सूट दिली जाईल.
 

फॉर्म नं. 10A वापरून कलम 12A अंतर्गत ऑनलाईन पुन्हा प्रमाणीकरण करण्याची प्रक्रिया

1. प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 12A अन्वये नोंदणीकृत संस्थांनी प्रत्येक 5 वर्षात नोंदणी संपण्यापूर्वी फॉर्म No.10A मध्ये पुनर्प्रमाणीकरणासाठी ऑनलाईन अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे.

2. ॲप्लिकेशनसह अपडेटेड पॅन कार्ड, ऑडिटेड फायनान्शियल स्टेटमेंट्स आणि फायनान्शियल वर्षादरम्यान केलेल्या कोणत्याही नवीन इन्व्हेस्टमेंटशी संबंधित डॉक्युमेंट्स असणे आवश्यक आहे.

3. ज्या संस्थांना त्यांच्या नोंदणीचे यशस्वीरित्या पुनर्वैध केले जाते त्यांना पोचपावती पत्र आणि नवीन 12A नोंदणी क्रमांक मिळेल, ज्याचा त्यांनी दर आर्थिक वर्षी प्राप्तिकर परतावा फॉर्मच्या संबंधित विभागात कर भरताना कोट करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 12A अंतर्गत अलीकडील सुधारणा काय आहेत

● कलम 12AA अंतर्गत नोंदणीकृत संस्था किंवा विश्वासाला भरलेली कोणतीही रक्कम धार्मिक किंवा धर्मार्थ कारणांमध्ये योगदान मानली जाणार नाही.

● प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12A अंतर्गत नोंदणीकृत विश्वास आणि संस्थांना देणगी प्राप्तिकर स्त्रोत म्हणून वापरता येणार नाही.

● दुसऱ्या सुधारणेनुसार, जर सेक्शन 12A सह रजिस्टर्ड विश्वास किंवा संस्थेने रजिस्ट्रेशन मार्गदर्शक तत्त्वांची पूर्तता न करणारे कोणतेही बदल केले असेल, तर त्या सुधारणांच्या तीस दिवसांच्या आत त्यांनी नवीन रजिस्ट्रेशनची विनंती केली पाहिजे.

● पुढील दुरुस्तीनुसार, जर कोणत्याही व्यक्तीला परतीमध्ये कोणतीही गोष्ट न देता विश्वास किंवा संस्थेकडून कोणतीही प्रॉपर्टी प्राप्त झाली तर ती 'इतर स्रोतांकडून उत्पन्न' अंतर्गत करपात्र उत्पन्न घोषित केली पाहिजे.
 

स्वयंसेवी संस्था आणि धर्मार्थ संस्थांसाठी अटी व मार्गदर्शक तत्त्वे काय आहेत?

1. कर लाभांसाठी पात्र होण्यासाठी स्वयंसेवी संस्था आणि धर्मादाय संस्थांनी आयटी, प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 12A अंतर्गत नोंदणी करणे आवश्यक आहे.

2. अवैध, अनैतिक, धार्मिक किंवा राजकीय कोणत्याही उपक्रमांमध्ये एनजीओ किंवा धर्मादाय संस्थेने सहभागी होऊ नये.

3. नोंदणी प्रत्येक 5 वर्षात कालबाह्य होण्यापूर्वी संस्थेने फॉर्म No.10A मध्ये पुनर्प्रमाणीकरणासाठी ऑनलाईन अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे.

4. संस्थेने प्राप्तिकर कायदा 1961 नुसार लागू असलेल्या सर्व कायद्यांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

5. संस्थेने केलेले सर्व देणगी प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 80G आणि कलम 35AC अंतर्गत कपातीसाठी पात्र असल्याची खात्री करणे आवश्यक आहे, लागू असल्यास.
 

निष्कर्ष

सारांश करण्यासाठी, प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 12A मध्ये या कलमात नमूद केलेल्या काही अटींची पूर्तता करणाऱ्या कलम 12AA अंतर्गत कर लाभांसाठी मंजुरीसह धर्मादाय किंवा धार्मिक विश्वस्त आणि संस्थांच्या नोंदणीसह संबंधित आहे.