फॉर्म 27EQ

फॉर्म 27EQ म्हणजे काय?

फॉर्म 27ईक्यू हा तिमाही टॅक्स रिटर्न आहे जो निर्दिष्ट ट्रान्झॅक्शनवर टॅक्स कलेक्टेड ॲट सोर्स (टीसीएस) कलेक्ट करण्यासाठी जबाबदार संस्थांद्वारे दाखल करणे आवश्यक आहे. फॉर्ममध्ये TCS रिटर्न फाईलिंगचा तपशील प्रदान केला जातो, ज्यामध्ये गोळा केलेल्या TCS, खरेदीदाराचा PAN तपशील आणि सरकारकडे जमा केलेल्या रकमेचा समावेश होतो.

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 206C अंतर्गत फॉर्म 27EQ फाईल करण्याचे दायित्व उद्भवते, ज्यामुळे निर्दिष्ट वस्तूंवर TCS कलेक्ट करणाऱ्या बिझनेसने त्यांचे टॅक्स कलेक्शन आणि रेमिटन्स रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 27EQ सबमिशन प्रोसेस हे सुनिश्चित करते की टॅक्स प्राधिकरण TCS अनुपालन ट्रॅक करतात आणि बिझनेस टॅक्स कायद्यांचे प्रभावीपणे पालन करतात.

फॉर्म 27EQ मध्ये रिपोर्ट केलेल्या प्रमुख घटकांमध्ये समाविष्ट आहे,

• कलेक्टरचा टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर
• खरेदीदाराचा पॅन (कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर)
• डिपॉझिट केलेल्या टीसीएस रकमेचा चलन तपशील
• ट्रान्झॅक्शनचे स्वरूप आणि कलेक्ट केलेल्या टॅक्सचे स्वरूप
• सरकारी मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार फॉर्म 27EQ फॉरमॅट स्पेसिफिकेशन्स

फॉर्म 27EQ फाईलिंग आवश्यकतांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास TCS रिटर्न दंड होऊ शकतो, ज्यामध्ये सेक्शन 271H अंतर्गत दंड आणि विलंबित टॅक्स पेमेंटवर इंटरेस्ट समाविष्ट आहे. त्यामुळे, सुरळीत बिझनेस ऑपरेशन्ससाठी वेळेवर टीसीएस रिटर्न सबमिशन महत्त्वाचे आहे.

फॉर्म 27EQ कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

फॉर्म 27EQ दाखल करण्याची आवश्यकता सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (TCS) गोळा करण्यात गुंतलेल्या बिझनेस आणि संस्थांना लागू होते. खालील संस्था फॉर्म 27EQ सबमिट करणे अनिवार्य आहे,

1. Companies and Business Entities
टीसीएस रिटर्न फाईलिंगमध्ये सहभागी असलेला कोणताही रजिस्टर्ड बिझनेस प्रत्येक तिमाहीत फॉर्म 27EQ फाईल करणे आवश्यक आहे. हे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 206C नुसार टीसीएस लागू निकषांअंतर्गत येणाऱ्या वस्तू किंवा सेवांची विक्री करणाऱ्या व्यवसायांना लागू होते.

2. Government Entities
विशिष्ट व्यवहारांवर स्त्रोतावर गोळा केलेला कर संकलित करणाऱ्या सरकारी विभाग किंवा एजन्सींनी टीसीएस रिटर्न देय तारखेच्या आत फॉर्म 27EQ सादरीकरण सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

3. Partnership Firms and Individuals (Where Applicable)
फॉर्म 27EQ लागूता प्रामुख्याने कॉर्पोरेशन आणि मोठ्या व्यवसायांवर लक्ष केंद्रित करत असताना, काही उच्च-मूल्य व्यवहारांसाठी पार्टनरशिप फर्म किंवा वैयक्तिक करदात्यांद्वारे टीसीएस रिटर्न दाखल करणे देखील आवश्यक आहे.

टीसीएस रिटर्न सबमिशन आवश्यक असलेल्या ट्रान्झॅक्शनमध्ये समाविष्ट आहे,

• ₹10 लाखांपेक्षा जास्त मोटर वाहनांची विक्री
• ₹7 लाखांपेक्षा जास्त फॉरेन रेमिटन्स
• ₹50 लाखांपेक्षा जास्त वस्तूंची विक्री (फायनान्स ॲक्ट, 2020 नुसार)
• तेंदू पाने, कठोर, स्क्रॅप आणि खनिजांचा समावेश असलेले ट्रान्झॅक्शन

विहित टीसीएस रिटर्न देय तारखेमध्ये फॉर्म 27ईक्यू फाईलिंग आवश्यकता पूर्ण करण्यात अयशस्वी झालेल्या बिझनेसना सेक्शन 271H अंतर्गत दंडाचा सामना करावा लागू शकतो, परिणामी विलंबित टॅक्स पेमेंटवर दंड आणि संभाव्य इंटरेस्ट शुल्क लागू शकतात.

योग्य टीसीएस रिटर्न तयारी उपयुक्तता वापर सुनिश्चित करणे आणि टीसीएस रिटर्न फाईलिंग प्रोसेसचे पालन करणे बिझनेसला गैर-अनुपालन जोखीम टाळण्यास आणि सुरळीत फायनान्शियल ऑपरेशन्स राखण्यास मदत करू शकते.

टीसीएस आणि फॉर्म 27EQ आवश्यक असलेले ट्रान्झॅक्शन

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 206C अंतर्गत, बिझनेसने विशिष्ट ट्रान्झॅक्शनवर सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (टीसीएस) कलेक्ट करणे आवश्यक आहे. काही प्रमुख कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट आहे,

• Sale of Alcoholic Liquor for Human Consumption – Any sale of alcoholic beverages is subject to TCS return due dates and must be reported under Form 27EQ submission.
• Tendu Leaves and Timber Sales – Sellers of tendu leaves and timber must collect TCS at specified TCS rates and file TCS return accordingly.
• Scrap Material Transactions – Transactions involving scrap materials require the collection and reporting of Tax Collected at the Source.
• Sale of Minerals (Coal, Lignite, Iron Ore) – Businesses selling these minerals must comply with Form 27EQ filing requirements.
• Sale of Motor Vehicles Above ₹10 Lakhs – High-value vehicle transactions require TCS return filing process compliance.
• Foreign Remittances Above ₹7 Lakhs – Under the Liberalized Remittance Scheme (LRS), remittances exceeding ₹7 lakhs attract TCS at applicable rates, depending on the purpose of the remittance. Non-compliance with TCS reporting may lead to penalties.
• Sale of Goods Exceeding ₹50 Lakhs – TCS on the sale of goods exceeding ₹50 lakhs was introduced under the Finance Act, 2020, making TCS return preparation utility essential for compliance.

जर बिझनेस विशिष्ट वस्तूंवर टीसीएस संकलित करत असेल तर फॉर्म 27EQ दंड टाळण्यासाठी कलेक्टेड टॅक्स रिपोर्ट करण्यासाठी फॉर्म 27EQ फाईल करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 27EQ चे प्रमुख घटक

टॅक्स कलेक्टरची माहिती

• TAN (Tax Deduction and Collection Account Number) – The unique TAN assigned to the tax collector is essential for the Form 27EQ filing procedure.
• PAN (Permanent Account Number) – The PAN of the entity collecting Tax Collected at Source must be mentioned.
• Name and Address of the Collector – The complete details of the entity responsible for TCS return filing are required for accurate reporting.

टीसीएस कलेक्ट करण्यासाठी जबाबदार व्यक्तीचा तपशील

• Name and Designation – The full name and job title of the person responsible for managing the Form 27EQ submission.
• PAN Number – The PAN of the individual responsible for the TCS return preparation utility.
• Contact Information – Valid contact details for further communication regarding TCS return penalties or compliance issues.

चलन तपशील

• Challan Serial Number – The unique identification number of the TCS return filing process payment.
• BSR Code of the Bank – The Bank Serial Register (BSR) code of the bank where the Tax Collected at Source (TCS) is deposited.
• Date and Amount of TCS Deposited – The exact date and amount of TCS deposited as per TCS return due dates.

टीसीएस कलेक्शन माहिती

• Buyer’s PAN and Name – The PAN details and name of the individual/entity from whom Tax Collected at Source was collected.
• Type of Transaction – A detailed classification of the transaction, such as TCS on sale of goods, scrap, or mineral sales.
• Amount of TCS Collected and Deposited – The total TCS amount collected and submitted in compliance with Form 27EQ filing requirements.

फॉर्म 27EQ दाखल करण्याची देय तारीख

दंड टाळण्यासाठी आणि टीसीएस रिटर्न भरण्याच्या आवश्यकतांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वेळेवर फॉर्म 27EQ दाखल करणे महत्त्वाचे आहे. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 206C अंतर्गत अनिवार्य केल्याप्रमाणे प्रत्येक तिमाहीसाठी टीसीएस रिटर्न देय तारीख खालीलप्रमाणे आहेत, 

फॉर्म 27EQ देय तारखेच्या आवश्यकतांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास आर्थिक आणि कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात, ज्यामुळे बिझनेस ऑपरेशन्सवर परिणाम होऊ शकतो. वेळेवर टीसीएस रिटर्न सबमिशन अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करते आणि अनावश्यक दंड टाळते.

फॉर्म 27EQ उशिराने दाखल करण्यासाठी दंड

टीसीएस रिटर्न देय तारखांचे पालन न केल्यास प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत दंड आकारला जाऊ शकतो. उशिरा किंवा चुकीच्या फॉर्म 27EQ सबमिशनशी संबंधित दंड खालीलप्रमाणे आहेत,

• विलंब फायलिंग शुल्क: रिटर्न यशस्वीरित्या दाखल होईपर्यंत प्रति दिवस ₹200 दंड आकारला जातो.
• सेक्शन 271H अंतर्गत दंड: जर फॉर्म 27EQ चुकीच्या पद्धतीने किंवा देय तारखेनंतर दाखल केला असेल तर दंड ₹10,000 ते ₹1,00,000 पर्यंत असू शकतो. तथापि, जर टीसीएस रक्कम योग्यरित्या कपात करण्यात आली असेल आणि जमा केली असेल आणि देय तारखेपासून एका वर्षाच्या आत रिटर्न दाखल केला असेल तर कोणताही दंड आकारला जाणार नाही.
• टीसीएसच्या विलंब पेमेंटवर व्याज: जर टीसीएस कलेक्ट केले असेल परंतु देय तारखेच्या आत डिपॉझिट केले नसेल तर पेमेंट होईपर्यंत प्रति महिना किंवा त्याचा भाग 1% इंटरेस्ट रेट आकारला जातो. तथापि, जर टीसीएस कपात केले असेल परंतु जमा केले नसेल तर काही प्रकरणांमध्ये व्याज जास्त असू शकते.

हे दंड टाळण्यासाठी, बिझनेसने वेळेवर टीसीएस रिटर्न फाईलिंग प्रोसेस अनुपालन सुनिश्चित करणे आणि फॉर्म 27EQ सबमिशनसाठी अचूक रेकॉर्ड राखणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 27EQ दाखल करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड

फॉर्म 27ईक्यू फाईलिंग आवश्यकतांचे पालन करण्यासाठी, या स्टेप्सचे अनुसरण करा,

पायरी 1: वैध टॅन प्राप्त करा
फॉर्म 27EQ दाखल करण्यापूर्वी, तुमच्या बिझनेसमध्ये टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) असल्याची खात्री करा. सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (टीसीएस) कलेक्ट करणाऱ्या सर्व संस्थांसाठी हे अनिवार्य आहे.

स्टेप 2: आवश्यक डाटा कलेक्ट करा
सर्व आवश्यक तपशील एकत्रित करा, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,

• निर्दिष्ट ट्रान्झॅक्शनवर टीसीएस कलेक्ट केले
• खरेदीदाराचा PAN आणि ट्रान्झॅक्शन तपशील
• टीसीएस डिपॉझिटशी संबंधित चलन तपशील

पायरी 3: टीडीएस रिटर्न प्रेपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) वापरा
फॉर्म 27EQ अचूकपणे भरण्यासाठी TIN NSDL वेबसाईटवरून रिटर्न प्रेपरेशन युटिलिटी (RPU) डाउनलोड करा.

पायरी 4: फाईल प्रमाणीकरण उपयोगिता (एफव्हीयू) वापरून फाईल प्रमाणित करा
सादर करण्यापूर्वी, फॉर्म 27EQ कंटेंटची अचूकता पडताळण्यासाठी आणि कोणतीही त्रुटी नसल्याची खात्री करण्यासाठी फाईल प्रमाणीकरण उपयुक्तता (FVU) वापरा.

स्टेप 5: फॉर्म सबमिट करा
बिझनेस खालीलपैकी एका पद्धतीचा वापर करून फॉर्म 27EQ सबमिट करू शकतात,

• जलद प्रक्रियेसाठी टीआयएन एनएसडीएल पोर्टलद्वारे ऑनलाईन सबमिशन.
• अधिकृत टीआयएन सुविधा केंद्रांमध्ये प्रत्यक्ष सादरीकरण.

पायरी 6: टीसीएस सर्टिफिकेट जारी करा
एकदा फॉर्म 27EQ यशस्वीरित्या दाखल केल्यानंतर, बिझनेसने खरेदीदारांना TCS सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D) जारी करणे आवश्यक आहे. हे प्रमाणपत्र दाखल केल्याच्या देय तारखेपासून 15 दिवसांच्या आत प्रदान केले पाहिजे.

या टीसीएस रिटर्न फाईलिंग प्रोसेसचे अनुसरण करून, बिझनेस सरकारी टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात आणि दंड टाळू शकतात.

फॉर्म 27EQ सह अनुपालनाचे महत्त्व

अचूक फॉर्म 27EQ फायलिंग अनेक प्रकारे बिझनेससाठी फायदेशीर आहे याची खात्री करणे,

• दंड टाळणे: वेळेवर फॉर्म 27EQ सबमिशन अनावश्यक दंड आणि कायदेशीर समस्या टाळते.
• सुरळीत टॅक्स ऑपरेशन्स: योग्य टीसीएस रिटर्न तयार करण्याची उपयुक्तता वापर ऑडिट्स आणि टॅक्स मूल्यांकन सुलभ करते.
• वर्धित बिझनेस प्रतिष्ठा: टीसीएस रिटर्न भरण्याच्या आवश्यकतांचे पालन करणे व्यावसायिकता आणि अनुपालन दर्शविते, भागधारकांसह विश्वास मजबूत करते.

निष्कर्ष

सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (टीसीएस) कलेक्ट करणाऱ्या सर्व बिझनेससाठी फॉर्म 27ईक्यू समजून घेणे आणि दाखल करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 27EQ देय तारखेपूर्वी फॉर्म 27EQ सबमिशन सुनिश्चित करून, बिझनेस फॉर्म 27EQ दंड टाळू शकतात आणि अखंड टॅक्स अनुपालन राखू शकतात.

जर तुम्हाला फॉर्म 27EQ फायलिंग प्रक्रियेविषयी खात्री नसेल, तर व्यावसायिक मार्गदर्शन शोधणे किंवा ऑनलाईन TCS रिटर्न तयारी युटिलिटी सर्व्हिसेस वापरणे अचूकता आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करू शकते.