जीएसटीआर 4

वस्तू आणि सेवा कर (GST) भरताना, अनेक फॉर्म आहेत जे व्यक्तींना त्यांचे रिटर्न भरण्यास गोंधळ करू शकतात. यापैकी, कंपोझिशन स्कीम निवडायची असलेल्या लघु व्यवसाय मालकांसाठी जीएसटीआर 4 महत्त्वाचे आहे.

या लेखात, आम्ही जीएसटीआर 4 चा अर्थ आणि जीएसटीआर 4 फायलिंग प्रक्रिया तपशीलवारपणे कव्हर करू. 
 

GSTR 4 वार्षिक रिटर्न म्हणजे काय?

GSTR-4 हा GST घटक योजनेंतर्गत नोंदणीकृत व्यवसायांसाठी लागू वार्षिक रिटर्न फॉर्म आहे. 

मासिक किंवा तिमाही रिटर्न दाखल करणाऱ्या नियमित GST करदात्यांप्रमाणेच, कंपोझिशन स्कीम करदात्यांना वर्षातून एकदाच GSTR-4 दाखल करणे आवश्यक आहे. जीएसटीआर 4 फॉर्ममध्ये विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी बाह्य पुरवठा आणि इनवर्ड पुरवठा, भरलेला कर, एकत्रित उलाढाल आणि अन्य बिझनेसचा विविध तपशील समाविष्ट आहे. 

एका वर्षात एकल फाईलिंग केल्याने लहान व्यवसाय मालकांना त्यांचे रिटर्न मॅनेज आणि फाईल करणे सोपे होते. इनपुट कर क्रेडिट (आयटीसी) चा दावा न करता ते त्यांच्या उलाढालीवर निश्चित कर भरतात.
 

जीएसटीच्या रचना योजनेसाठी पात्रता निकष

GST कम्पोझिशन स्कीम निवडलेल्या बिझनेसना GSTR-4 दाखल करणे आवश्यक आहे. GST दर 1% ते 6% पर्यंत आहे. तसेच, हे करदाते त्यांच्या विक्रीवर GST चार्ज करू शकत नाहीत किंवा त्यांच्या खरेदीवर ITC चा दावा करू शकत नाहीत.

त्रुटीशिवाय जीएसटीआर 4 फॉर्म योग्यरित्या दाखल करण्यासाठी तुम्हाला खालील गोष्टी समजून घेणे आवश्यक आहे. 

● एकूण उलाढाल: मागील आर्थिक वर्षाची एकूण उलाढाल.
● इनवर्ड सप्लाय: रिव्हर्स शुल्कासह नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून खरेदीचा तपशील.
● बाह्य पुरवठा: विक्री उलाढाल आणि व्यवसायासाठी लागू असलेल्या रचना दराने देय जीएसटी.
● सुधारणा: पूर्वी दाखल केलेल्या रिटर्नसाठी कोणतेही समायोजन किंवा दुरुस्ती.

हा एक दृष्टीक्षेप होता, येणाऱ्या विभागात, आम्ही जीएसटीआर 4 अर्जाचा प्रत्येक तपशील कव्हर करू. 

GSTR 4 साठी देय तारीख

जीएसटीआर 4 दाखल करण्याची देय तारीख ही 30 एप्रिल - भारतातील आर्थिक वर्षाची समाप्ती आहे. 

GSTR 4 चा फॉरमॅट काय आहे?

जीएसटीआर 4 फॉर्म 9 टेबल्समध्ये विभाजित केला आहे. 

टेबल्स 1-3: मूलभूत माहिती

हा टेबल ऑटो-पॉप्युलेटेड आहे आणि त्यामध्ये करदात्याविषयी मूलभूत माहिती समाविष्ट आहे:

• करदात्याचा GSTIN
• नाव
• मागील आर्थिक वर्षातून एकत्रित उलाढाल
• अर्ज संदर्भ क्रमांक (ARN)
• ARN तारीख ही क्षेत्र स्वयं-लोकसंख्या असते.

टेबल 4: इनवर्ड सप्लाईज

टेबल 4 चार भागांमध्ये खंडित झाले आहे:

• 4A: नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून मिळालेल्या नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून मिळालेल्या नोंदी पुरवठ्याच्या अधीन आहेत, ज्यामध्ये आंतरराज्य आणि आंतरराज्य दोन्ही व्यवहारांचा समावेश होतो.
• 4B: रिव्हर्स शुल्काच्या अधीन असलेल्या नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून प्राप्त झालेल्या पुरवठ्याची माहिती समाविष्ट आहे.
• 4C: नोंदणीकृत न झालेल्या पुरवठादारांकडून तपशील पुरवठा, इंट्रास्टेट आणि इंटरस्टेट दोन्ही व्यवहार कव्हर करते.
• 4D: रिव्हर्स शुल्काच्या अधीन करपात्र आयात सेवांवर लक्ष केंद्रित करते.

टेबल 5: दायित्वाचा सारांश

टेबल 5 हा GST CMP-08 च्या फॉर्मनुसार स्वयं-मूल्यांकनावर आधारित करदात्याच्या दायित्वाचा सारांश आहे. ते ऑटोमॅटिकरित्या भरले आहे. या भागात समाविष्ट आहे:

• परतीचे शुल्क, बाहेरील पुरवठा, भरलेले व्याज आणि एकूण कर रक्कम यांना आकर्षित करणाऱ्या अंतर्गत पुरवठ्यावरील कर.

टेबल 6: आऊटवर्ड सप्लाईज

टेबल 6 मध्ये बाह्य पुरवठा आणि अंतर्गत पुरवठ्याचा तपशील आवश्यक आहे ज्यामध्ये परतीच्या शुल्काचा समावेश होतो:

• कर दर 
• IGST, CGST, SGST आणि सेसची रक्कम.

टेबल 7: टीडीएस/टीसीएस तपशील

या टेबलला पुरवठादार किंवा ई-कॉमर्स ऑपरेटरकडून मिळालेल्या टीडीएस/टीसीएसवरील तपशील आवश्यक आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• कपातकर्ता/ऑपरेटरचा जीएसटीआयएन
• एकूण बिल मूल्य
• TDS रक्कम.

टेबल 8: कर, व्याज आणि विलंब शुल्क

टेबल 8 कर, व्याज आणि विलंब शुल्कासाठी देय आणि भरलेल्या रकमेची रूपरेषा देते. यामध्ये समाविष्ट आहे:

• देय कर रक्कम (टेबल 6 मधून ऑटो-फिल केली)
• भरलेली कर रक्कम (सीएमपी-08 च्या फॉर्मनुसार)
• देय बॅलन्स टॅक्स
• देय व्याज आणि विलंबित फाईलिंगसाठी देय आणि देय फी आणि विलंबित GST देयकासाठी देय.

टेबल 9: रिफंड क्लेम

टेबल 9 करदात्यांना भरलेल्या अतिरिक्त करांवर परताव्याचा दावा करण्याची, परताव्याची रक्कम कर, व्याज, दंड, शुल्क आणि इतर श्रेणीमध्ये विभाजित करण्याची परवानगी देते.
 

GSTR 4 ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

GSTR 4 फायलिंग प्रक्रिया सोपी आहे आणि GST पोर्टलवर केली जाऊ शकते. चला पाहूया की GSTR 4 फॉर्म कसा दाखल करावा. 

स्टेप 1: लॉग-इन

करदात्यांना GST पोर्टलवर लॉग-इन करणे आवश्यक आहे आणि सेवा > रिटर्न > 'वार्षिक रिटर्न' पर्यायावर नेव्हिगेट करणे आवश्यक आहे. डॅशबोर्डवरील 'वार्षिक रिटर्न' बटन देखील वापरले जाऊ शकते.

पायरी 2: आर्थिक वर्ष निवडा

वार्षिक रिटर्न भरा' पेज ॲक्सेस केल्यानंतर, जीएसटीआर-4 दाखल केलेले संबंधित आर्थिक वर्ष निवडा.

पायरी 3: ऑनलाईन तयार करा

वार्षिक रिटर्न GSTR-4 टाईलवरील 'ऑनलाईन तयार करा' बटनावर क्लिक करा आणि दिलेल्या सूचना काळजीपूर्वक वाचा.

पायरी 4: एकूण उलाढाल एन्टर करा

मागील आर्थिक वर्षाची एकूण उलाढाल एन्टर करा. जर टर्नओव्हर नसेल तर शून्य एन्टर करा. हे क्षेत्र रिक्त सोडू नका.

स्टेप 5: फाईल शून्य GSTR-4 (लागू असल्यास)

जर शून्य रिटर्न भरल्यास, 'GSTR-4 फाईल करा' चेकबॉक्स निवडा आणि थेट अंतिम पायऱ्यांवर पुढे सुरू ठेवा.

पायरी 6: विविध टेबल्ससाठी तपशील एन्टर करा

नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून अंतर्गत पुरवठा, बाह्य पुरवठा आणि इतर कोणत्याही लागू विभागांसारख्या विविध टेबल्स अंतर्गत आवश्यक तपशील प्रविष्ट करा.

पायरी 7: प्रीव्ह्यू आणि फाईल

सबमिट करण्यापूर्वी, 'फाईल करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा' वर क्लिक करून सेव्ह केलेल्या रिटर्नचे प्रीव्ह्यू करा’. अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी PDF किंवा एक्सेल फॉरमॅटमध्ये सारांश रिव्ह्यू करा. एकदा समाधानी झाल्यानंतर, रिटर्न दाखल करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा.

पायरी 8: देयक करा

जर कोणताही कर, व्याज किंवा उशिराचे शुल्क देय असेल तर ते भरण्यापूर्वी भरणे आवश्यक आहे. इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर वापरून पेमेंट केले जाऊ शकते.

पायरी 9: DSC/EVC सह सबमिट करा

डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी) किंवा ईव्हीसी (इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड) वापरून रिटर्न सबमिट करून फायलिंग प्रक्रिया पूर्ण करा.

GSTR 4 दाखल करताना विचारात घेण्याच्या गोष्टी

जीएसटीआर 4 दाखल करण्यासाठी तुम्हाला खालील गोष्टींचा विचार करावा लागेल.

पात्रता पडताळणी: कम्पोझिशन स्कीमसाठी पात्रता निकष व्हेरिफाय करा,
उलाढाल तपशिलाची अचूकता: आर्थिक वर्षासाठी एकूण उलाढालीचे अचूक आणि संपूर्ण तपशील प्रदान करा.
वेळेवर पुनरावृत्ती: जीएसटीआर-4 मध्ये कॅप्चर केलेले तपशील बिझनेस ट्रान्झॅक्शन आणि टॅक्स बिलासह संरेखित असल्याची खात्री करण्यासाठी रिकन्सिल इनवर्ड आणि आऊटवर्ड सप्लाय डाटा.
जीएसटी दरांचे योग्य वर्गीकरण: विक्री आणि खरेदी, ॲडव्हान्स निव्वळ, क्रेडिट/डेबिट नोट्स आणि सुधारणांची अचूक रिपोर्ट सुनिश्चित करण्यासाठी योग्य जीएसटी रेट्स अंतर्गत बाह्य पुरवठा श्रेणीबद्ध करा.
डॉक्युमेंटेशन आणि रेकॉर्ड-कीपिंग: GSTR-4 मध्ये दिलेल्या तपशीलांना सपोर्ट करण्यासाठी बिल, ट्रान्झॅक्शन रेकॉर्ड आणि इतर संबंधित डॉक्युमेंट्सचे योग्य डॉक्युमेंटेशन मेंटेन करा.
 

उशिराचे जीएसटीआर 4 ऑनलाईन फायलिंगसाठी शुल्क आणि दंड

जर करदाता देय तारखेपर्यंत GSTR-4 दाखल करण्यात अयशस्वी झाला तर विलंब शुल्क आकारले जाते. यापूर्वी, जीएसटीआर-4 दाखल करण्यात अयशस्वी होण्याचे विलंब शुल्क दररोज रु. 200 होते, ज्यात जास्तीत जास्त कॅप रु. 5,000 असेल. 

तथापि, हे शुल्क लहान व्यवसायांवर अनुपालन भार कमी करण्यासाठी आणि जीएसटी प्रणालीला अधिक करदाता-अनुकूल बनवण्यासाठी कमी केले गेले आहे.

नवीनतम नियमांनुसार, उशीरा शुल्क प्रति दिवस ₹50 आहे, ज्यामध्ये सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर) अंतर्गत ₹25 आणि एसजीएसटी (राज्य वस्तू आणि सेवा कर) अंतर्गत ₹25 कमाल ₹2,000 पर्यंत समाविष्ट आहे.

शून्य कर दायित्व असलेल्या करदात्यांसाठी, विलंब शुल्क प्रति दिवस ₹20 पर्यंत कमी केले जाते, ज्यामध्ये सीजीएसटी आणि एसजीएसटी अंतर्गत प्रत्येकी ₹10 समाविष्ट आहे, ज्याची कमाल मर्यादा ₹500. 

विलंब शुल्काव्यतिरिक्त, करदाता कोणत्याही थकित कर दायित्वावर व्याज देखील देण्यास जबाबदार आहेत. इंटरेस्ट रेट सामान्यपणे प्रति वर्ष 18% आहे आणि देय तारखेनंतर पेमेंटच्या तारखेपर्यंत दिवसापासून कॅल्क्युलेट केला जातो. हे इंटरेस्ट देय तारखेच्या पुढे न भरलेल्या टॅक्सच्या रकमेवर लागू आहे.

निष्कर्ष

संमिश्र योजनेंतर्गत लघु व्यवसाय मालकांसाठी GSTR 4 वार्षिक रिटर्न महत्त्वाचे आहे. देय तारीख आर्थिक वर्षाच्या शेवटच्या दिवशी येते. दंड आणि व्याज शुल्क टाळण्यासाठी देय तारखेपर्यंत GSTR 4 फॉर्म भरणे महत्त्वाचे आहे.