कंटेंट
भारत हळूहळू सरलीकृत टॅक्स प्रणालीच्या दिशेने जात आहे, ज्याचे उद्दीष्ट संकलन ऑप्टिमाईज करणे आणि नियम कमी करणे आहे. भारतीय वेतनधारी व्यक्तींकडे नवीन आणि जुन्या इन्कम टॅक्स प्रणाली अंतर्गत त्यांचे टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करण्यासाठी विविध अनुमतीयोग्य कपात सुरू आहेत. प्रक्रियेच्या सुधारणांच्या दिशेने, भारताने नवीन इन्कम टॅक्स (IT) कायदा, 2025 सुरू केला, जो एप्रिल 1, 2026 (FY/AY27) ─ पासून नवीन IT नियम, 2026 सह लागू झाला. जुना IT कायदा, 1961 आणि त्याच्या अनेक सुधारणा कोणत्याही महत्त्वाच्या बदलाशिवाय बदलल्या गेल्या आहेत जेणेकरून सातत्य सुनिश्चित होईल आणि सुलभता वाढेल. एकूणच, सॅलरी उत्पन्नावर टॅक्स आकारण्यासाठी नवीन IT फ्रेमवर्कला लक्षणीय आधुनिकीकरण करण्यात आले आहे, परिणामी करदात्यांची सोय सुधारित झाली आहे आणि संभाव्यपणे कमी वेळ घेणारी प्रक्रिया आहे. नवीन इन्कम टॅक्स ॲक्टमध्ये बदल करणे हे साधेपणावर भर देते, युनिफाईड "टॅक्स इयर" (TY) संकल्पनेसह मागील वर्ष (PY) आणि मूल्यांकन वर्ष (AY) दरम्यान मागील अंतर बदलले आहे.
संपूर्ण आर्टिकल अनलॉक करा - Gmail सह साईन-इन करा!
5paisa आर्टिकल्ससह तुमचे मार्केट नॉलेज वाढवा
टॅक्स प्रणाली, स्लॅब आणि कपातीचे फरक (FY26/AY27)
भारतात, दोन समांतर टॅक्स प्रणाली आहेत - नवीन टॅक्स प्रणाली आणि जुनी टॅक्स प्रणाली. नवीन टॅक्स प्रणाली डिफॉल्ट आहे, तर ITR पर्यायी आहे. 2025 बजेटमध्ये लक्षणीय रिकॅलिब्रेशन नंतर एकूण इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट बदलत नाहीत.
टॅक्स स्लॅब (नवीन टॅक्स प्रणाली वर्सिज जुनी टॅक्स प्रणाली)
| उत्पन्न श्रेणी (₹) |
नवीन टॅक्स प्रणाली |
जुनी टॅक्स व्यवस्था |
जुनी टॅक्स प्रणाली (सीनिअर 60-79 वर्षे) |
जुनी टॅक्स प्रणाली (सुपर सीनिअर 80+ वर्ष) |
| 2.5 लाख पर्यंत |
शून्य (4 लाख पर्यंत) |
शून्य |
शून्य (3 लाख पर्यंत) |
शून्य (5 लाख पर्यंत) |
| 2.5-4 लाख |
शून्य |
5% |
शून्य |
शून्य |
| 4-5 लाख |
5% |
5% |
5% |
शून्य |
| 5-8 लाख |
5% |
20% |
20% |
20% |
| 8-10 लाख |
10% |
20% |
20% |
20% |
| 10-12 लाख |
10% |
30% |
30% |
30% |
| 12-16 लाख |
15% |
30% |
30% |
30% |
| 16-20 लाख |
20% |
30% |
30% |
30% |
| 20-24 लाख |
25% |
30% |
30% |
30% |
| 24 लाखाच्या वर |
30% |
30% |
30% |
30% |
जर त्यांना वाटत असेल की जुनी टॅक्स प्रणाली नवीन टॅक्स प्रणालीपेक्षा अधिक फायदेशीर आहे तर टॅक्स दाता त्यांच्या निवडीनुसार इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) दाखल करताना सक्रियपणे जुनी टॅक्स प्रणाली निवडू शकतात. एकदा वर्षासाठी निवडले की, काही प्रकरणांमध्ये पुन्हा स्विच करण्यावर निर्बंध आहेत, जरी डिफॉल्ट नवीन टॅक्स प्रणाली राहते.
टॅक्स कपात/सवलती/लाभ (नवीन टॅक्स प्रणाली वर्सिज जुनी टॅक्स प्रणाली)
| फीचर |
नवीन टॅक्स प्रणाली (2026) |
जुनी टॅक्स प्रणाली (2026) |
| स्टँडर्ड कपात (वेतनधारी/पेंशनर्स) |
₹75,000 |
₹50,000 |
| सेक्शन 80C (PPF, ELSS इ.) |
अनुमती नाही |
अनुमती आहे (₹1.5 लाख पर्यंत) |
| सेक्शन 80D (आरोग्य विमा) |
अनुमती नाही |
अनुमती आहे (कुटुंबासाठी ₹75,000-₹1 लाख पर्यंत) |
| हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए) |
अनुमती नाही |
अनुमती आहे |
| होम लोन इंटरेस्ट (स्वयं-स्वाधीन) |
अनुमती नाही |
अनुमती आहे (₹2 लाख पर्यंत) |
| होम लोन इंटरेस्ट (लेट आऊट) |
अनुमती आहे |
अनुमती आहे |
| एलटीए |
अनुमती नाही |
अनुमती आहे (₹50,000) |
| NPS - अतिरिक्त (80CCD(1B)) |
अनुमती आहे (बेस सॅलरीच्या 14% पर्यंत + DA) |
अनुमती आहे (बेस सॅलरीच्या 14% पर्यंत + DA) |
| नियोक्ता NPS [80CCD(2)] |
अनुमती नाही |
अनुमती आहे (कपातयोग्य) |
| व्यावसायिक कर |
₹60,000 पर्यंत (₹12,00,000 पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी) |
₹12,500 पर्यंत (₹15,00,000 पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी) |
| सेक्शन 87A रिबेट |
≈ ₹12.75 लाख |
≈ ₹5.50 लाख |
| इन्कम प्रभावीपणे टॅक्स-फ्री (वेतनधारी-SD + मूलभूत सवलत) |
मार्जिनल रिलीफ 25% पर्यंत मर्यादित |
लागू (उच्च प्रकरणांमध्ये 37% पर्यंत) |
| अधिभार मदत |
|
|
| |
|
|
| सीनिअर सिटीझन रिलीफ (विशेष) |
अनुमती नाही |
₹ 50,000 पर्यंत |
| सेक्शन 80TTB (डिपॉझिटवर इंटरेस्ट - FD, सेव्हिंग्स, RD) |
अनुमती नाही |
₹ 50,000 पर्यंत |
| सेक्शन 80D (हेल्थ इन्श्युरन्स + वैद्यकीय खर्च) |
|
|
| |
|
|
| परक्विझिट/लाभ |
|
|
| मील व्हाउचर/फूड कूपन/अनुदानित कॅन्टीन जेवण |
अनुमती आहे |
अनुमती आहे |
| नॉन-कॅश गिफ्ट/व्हाउचर/टोकेन्स |
अनुमती आहे |
अनुमती आहे |
| टेलिफोन / मोबाईल / डाटा प्रतिपूर्ती |
अनुमती आहे |
अनुमती आहे |
| मोटर कार पर्क्विझिट (कंपनी कार) - जोडले जाईल |
लागू |
लागू |
प्रणालीची तुलना आणि निर्णय फ्रेमवर्क
प्रणालीची निवड एकूण कपात आणि सवलतींवर अवलंबून असते. नवीन टॅक्स प्रणाली मध्ये, बहुतांश टॅक्स कपात (80C, 80D, HRA, स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी होम लोन इंटरेस्ट) उपलब्ध नाहीत. दुसरीकडे, जुनी टॅक्स प्रणाली आक्रमक बचत आणि गुंतवणूकीला प्रोत्साहन देत आहे, परंतु mid-to-high उत्पन्नासाठी उच्च मार्जिनल दरांमध्ये. एका दृष्टीक्षेपात, जर सॅलरी इन्कम जवळपास ₹15-20 लाख एकूण असेल, तर जुनी टॅक्स व्यवस्था काही सेव्हिंग्स आणि इन्व्हेस्टमेंटच्या अधीन फायदेशीर असू शकते (कपात/प्रोत्साहन अनुमती). ₹15 लाखांपेक्षा कमी एकूण सॅलरी इन्कम, कमी रेट आणि इनबिल्ट मोठ्या रिबेट आणि स्टँडर्ड कपातीमुळे नवीन टॅक्स प्रणालीला प्राधान्य दिले जाऊ शकते. नवीन IT नियम 2026 काही आवश्यक गोष्टी आणि भत्त्यांसाठी अद्ययावत सूट मर्यादा सादर करीत आहेत (उदा., उच्च मुलांचे शिक्षण भत्ता आणि 50% एचआरए सवलतीसाठी पात्र विस्तारित शहरे), ज्यामुळे प्रामुख्याने जुन्या प्रणालीचा लाभ होतो
सॅलरीवर इन्कम टॅक्स सेव्ह करण्यासाठी आदर्श स्ट्रॅटेजी
नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत अनुकूलन
वेतनधारी कर्मचारी:
- नेहमीच इनबिल्ट स्टँडर्ड कपातीचा क्लेम करा: एकूण सॅलरी थेट कमी करण्यासाठी ₹75,000.
- ₹60,000 पर्यंत उपलब्ध 87A अंतर्गत टॅक्स रिबेट चा लाभ सुनिश्चित करा (करयोग्य उत्पन्नासाठी ≤ ₹12,00,000).
- नियोक्ता NPS योगदान जास्तीत जास्त करण्याचा प्रयत्न करा आणि NPS टियर-I अकाउंटमध्ये बेस सॅलरी + DA (सामान्यत: एकूण सॅलरीच्या 30-50%) च्या 14% पर्यंत योगदान देण्यासाठी नियोक्त्यासह वाटाघाटी करा. ही रक्कम करपात्र वेतनातून सूट आहे आणि रिटायरमेंट कॉर्पस तयार करण्यास मदत करते.
- सूट/परतफेड करण्यायोग्य घटकांसह सॅलरी संरचना करण्याचा प्रयत्न करा आणि अनुकूल टॅक्स कपात उपचारांसह काही अनुमतीयोग्य घटकांसह सॅलरी पुनर्रचना करण्यासाठी नियोक्ता/HR ची विनंती करू शकतो.
- इन्कम टॅक्स नियम, 2026 अंतर्गत, प्रमुख संधींमध्ये खालील गोष्टींचा समावेश होतो:
- टेलिफोन / मोबाईल प्रतिपूर्ती: नियोक्त्याद्वारे थेट देय केल्यावर पूर्णपणे सूट.
- मील व्हाउचर / फूड कूपन्स / अनुदानित कॅन्टीन जेवण: कार्यालयीन परिसरात कार्यालय / कामकाजाच्या तासांदरम्यान प्रदान केलेल्या खाद्य आणि गैर-अल्कोहोलिक पेयांसाठीही हे आता नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत लागू आहे. तसेच, नॉन-ट्रान्सफरेबल पेड मील व्हाउचर / फूड कूपन्स (केवळ काही खाण्याच्या ठिकाणी वापरता) अशा टॅक्स प्रोत्साहनासाठी लागू आहेत. सूट लिमिट आता ₹200/ जेवण पूर्व लिमिट ₹50/ जेवणासाठी आहे. प्रति महिना 22 कामकाजाच्या दिवसांमध्ये प्रति दिवस दोन जेवण गृहीत धरल्यास, हे जवळपास ₹1.05 लाख/वर्ष टॅक्स प्रोत्साहन प्रदान करू शकते.
- नॉन-कॅश गिफ्ट/व्हाउचर/कूपन्स: गिफ्ट: नियोक्त्याद्वारे प्रदान केलेले व्हाउचर किंवा टोकन (समारंगी प्रसंगांवर किंवा अन्यथा) प्रति आर्थिक वर्ष ₹15,000 च्या एकूण मूल्यापर्यंत सूट दिली जाते (पूर्वीच्या ₹5,000 पासून वाढवली). परंतु कॅश गिफ्ट पूर्णपणे टॅक्स पात्र असतात.
- इतर प्रतिपूर्ती: काही अधिकृत-उद्देशीय प्रतिपूर्ती सवलतीसाठी पात्र असू शकतात.
- HRA वर नोंद: नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत हाऊस रेंट अलाउन्स (HRA) सूट उपलब्ध नाही.
- लेट-आऊट प्रॉपर्टीवर इंटरेस्ट इन्सेंटिव्ह (जर असल्यास): जर वेतनधारी कर्मचाऱ्याकडे अशी कोणतीही लेट-आऊट प्रॉपर्टी असेल, जी त्याने कर्ज घेतलेल्या भांडवलावर (होम लोन) खरेदी केली असेल, तर तो अशा होम लोनवरील एकूण इंटरेस्ट त्याच्या भाडे उत्पन्नावर ('हाऊस प्रॉपर्टीमधून इन्कम' या हेड अंतर्गत) ॲडजस्ट करू शकतो. जरी या डिकॉक्शनवर कोणतीही उच्च लिमिट नाही, तरीही कोणतेही नुकसान (वास्तविक भाडे उत्पन्नापेक्षा जास्त इंटरेस्ट) सामान्यपणे सॅलरी किंवा इतर इन्कम नवीन टॅक्स प्रणालीतील हेड सापेक्ष ॲडजस्ट केले जाऊ शकत नाही.
सर्व संभाव्य सवलत, सूट आणि कपात प्राप्त करणाऱ्या टॅक्स गणनेचे उदाहरण: नवीन टॅक्स प्रणाली (नवीन टॅक्स प्रणाली)
| नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत टॅक्स कॅल्क्युलेशन - तपशील (केवळ स्पष्टीकरण) |
रक्कम (₹) |
रक्कम (₹) |
रक्कम (₹) |
रक्कम (₹) |
| एकूण वेतन |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| कमी: सूट असलेले भत्ता / भत्ता |
|
|
|
|
| नियोक्ता NPS योगदान (80CCD(2) - बेसिकच्या 14% + DA) |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| मील व्हाउचर (₹200/मील) - कमाल |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| नॉन-कॅश गिफ्ट/व्हाउचर - कमाल |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| टेलिफोन / मोबाईल प्रतिपूर्ती (कमाल) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| जोडा: कंपनी कार पर्क्विझिट (पूर्ण अधिकृत) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| एकूण सूट |
237600 |
272600 |
307600 |
342600 |
| अतिरिक्त सूट मिळाल्यानंतर वेतन |
1262400 |
1727400 |
2192400 |
2657400 |
| स्टँडर्ड कपात |
75000 |
75000 |
75000 |
75000 |
| करपात्र उत्पन्न |
1187400 |
1652400 |
2117400 |
2582400 |
| टॅक्स गणना |
| ₹4,00,000 पर्यंत (NIL-@0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| ₹4,00,001-₹8,00,000 (@5%) |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
| ₹8,00,001-₹12,00,000 (@10%) |
38740 |
40000 |
40000 |
40000 |
| ₹12,00,001-₹16,00,000 (@15%) |
0 |
60000 |
60000 |
60000 |
| ₹16,00,001-₹20,00,000 (@20%) |
0 |
10480 |
80000 |
80000 |
| ₹20,00,001-₹24,00,000 (@25%) |
0 |
0 |
29350 |
100000 |
| ₹24,00,000 च्या वर (@30%) |
0 |
0 |
0 |
54720 |
| एकूण टॅक्स |
58740 |
130480 |
229349 |
354719 |
| सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट (कमाल 60000, जर करपात्र इन्कम 1200000) |
58740 |
0 |
0 |
0 |
| निव्वळ टॅक्स (सेस पूर्वी) |
0 |
130480 |
229349 |
354719 |
| आरोग्य आणि शिक्षण उपकर (4%) |
0 |
5219 |
9174 |
14189 |
| एकूण देय टॅक्स |
0 |
135699 |
238523 |
368908 |
| प्रभावी टॅक्स रेट (%) |
0.00 |
6.78 |
9.54 |
12.30 |
नवीन टॅक्स प्रणाली आणि जुन्या टॅक्स प्रणालीसाठी सामान्य
एकूण वेतनामध्ये पुन्हा जोडल्या जाऊ शकणाऱ्या अतिरिक्त पर्क्विझिट: इन्कम-टॅक्स नियम, 2026 (नियम 15) ने अनेक परक्विझिटचे मूल्यांकन सुधारित केले आहे. लक्षणीयरित्या, मोटर कार सुविधांसाठी टॅक्स योग्य मूल्य लक्षणीयरित्या वाढले आहे:
- 1.6 लिटर (किंवा इलेक्ट्रिक वाहने - ईव्ही) पर्यंत इंजिन क्षमता असलेल्या कारसाठी, जिथे चालू आणि मेंटेनन्स खर्च नियोक्त्याद्वारे केला जातो - ₹5,000 प्रति महिना + ₹3,000 प्रति महिना
- जर चौफर प्रदान केले असेल. 1.6 लिटरपेक्षा जास्त असलेल्या कारसाठी: ₹7,000 प्रति महिना + चौफरसाठी ₹3,000.
- जर कर्मचाऱ्याने वैयक्तिक वापरासाठी रनिंग आणि मेंटेनन्स खर्च केला तर कमी मूल्य लागू होतात.
- योग्य डॉक्युमेंटेशनसह (उदा., लॉगबुक) अधिकृत कर्तव्यांसाठी कार पूर्णपणे आणि विशेषत: वापरली गेली तर कोणतीही पर्क्विझिट उद्भवणार नाही.
- काही अधिकृत-वापर रिएम्बर्समेंट अद्याप ─ सवलतीसाठी पात्र असू शकते. ते अद्याप इन्कम टॅक्स सवलत प्रदान करू शकतात.
- नियोक्त्यांनी हे नवीन मूल्यांकन प्रतिबिंबित करण्यासाठी आणि टॅक्स वर्ष 2025-26 पासून पुढे सुधारित सॅलरी स्टेटमेंट (फॉर्म 130, जे पूर्वीचे फॉर्म 16 बदलते) जारी करण्यासाठी पेरोल सिस्टीम अपडेट करणे आवश्यक आहे.
नोंद : कार पर्क्विझिट ─ जर कर्मचाऱ्याला त्याच्या नियोक्त्याद्वारे (कंपनी) अधिकृत आणि वैयक्तिक दोन्ही उद्देशांसाठी (मिश्र) चौफेर-चालित कार प्रदान केली गेली असेल तर सरासरी ₹8000-10000/month चा परक्विझिट खर्च त्याच्या एकूण वेतनामध्ये जोडला जाऊ शकतो; जर कारचा वापर कठोरपणे अधिकृत असेल, योग्य डॉक्युमेंटेशनद्वारे समर्थित असेल तर अशा कार पर्क्विझिटचे मूल्य शून्य आहे.
जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत अनुकूलन:
जर संभाव्य टॅक्स कपात आणि सूट टॅक्स भिन्नतेपेक्षा जास्त असेल तर एखादी व्यक्ती जुनी प्रणाली निवडू शकते. वेतनधारी कर्मचाऱ्यांनी:
- नेहमीच इनबिल्ट स्टँडर्ड कपातीचा क्लेम करा: एकूण सॅलरी थेट कमी करण्यासाठी ₹50,000.
- 87A अंतर्गत टॅक्स रिबेट ₹12,500 पर्यंत ऑटोमॅटिकरित्या उपलब्ध असल्याची खात्री करा (टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी ≤ ₹1,500,000)
- सेक्शन 80C (₹1.5 लाख पर्यंत) वर लक्ष केंद्रित करा: PPF, EPF (स्वैच्छिक), ELSS म्युच्युअल फंड, 5-वर्षाचे टॅक्स-सेव्हिंग फिक्स्ड डिपॉझिट, NSC, लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियम किंवा मुलांचे ट्यूशन फी मध्ये इन्व्हेस्ट करा. कर्मचारी PF योगदान अनेकदा ऑटोमॅटिक असते.
- अतिरिक्त NPS (80CCD (1B) सुनिश्चित करा: स्वयं-योगदानासाठी 80C च्या पलीकडे अतिरिक्त ₹50,000 क्लेम करा.
- सेक्शन 80D वर लक्ष केंद्रित करा: हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियमसाठी ₹25,000 पर्यंत (स्वत:/कुटुंब) किंवा ₹50,000 (ज्येष्ठ नागरिक पालक) अधिक प्रतिबंधात्मक आरोग्य तपासणीसाठी.
- HRA सवलतीवर लक्ष केंद्रित करा:
- प्राप्त झालेल्या वास्तविक HRA ची सर्वात कमी गणना करा, वेतनाच्या 50% किंवा 40% (मेट्रो/नॉन-मेट्रो शहरानुसार; अधिक शहरे आता (8)─ दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बंगळुरू, हैदराबाद, पुणे आणि अहमदाबाद अपडेटेड नियमांनुसार 50% साठी पात्र आहेत किंवा सॅलरीच्या 10% वजा केलेले वास्तविक भाडे.
- जर भाडे वार्षिक ₹1 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर नेहमीच घरमालकाचे PAN आणि इतर तपशील उघड करा.
- होम लोन लाभ सुनिश्चित करा: 24(b) अंतर्गत स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी ₹2 लाख पर्यंत इंटरेस्ट कपात; प्रिन्सिपल रिपेमेंट 80C अंतर्गत पात्र आहे.
- तसेच, होम लोनसह खरेदी केलेल्या कोणत्याही लेट-आऊट प्रॉपर्टीवर लक्ष केंद्रित करण्याची खात्री करा ─. पूर्ण इंटरेस्ट कपातयोग्य आहे.
- मुलांचे शिक्षण आणि वसतीगृह भत्ता प्राप्त करण्याची खात्री करा: नवीन इन्कम टॅक्स नियम, 2026 अंतर्गत, सूट मर्यादा लक्षणीयरित्या वाढविण्यात आली आहे:
- मुलांचे शिक्षण भत्ता: प्रति मुल ₹3,000 पर्यंत (पूर्वीच्या ₹100 पासून वाढ), कमाल दोन मुलांसाठी.
- मुलांचे वसतीगृह खर्च भत्ता: प्रति मुल ₹9,000 पर्यंत (₹300 पासून वाढ), कमाल दोन मुलांसाठी.
- ही सूट केवळ जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत उपलब्ध आहेत आणि नवीन टॅक्स प्रणालीत अनुमती नाही. दोन मुलांसाठी, संयुक्त वार्षिक सूट ₹2.88 लाख (शैक्षणिक भत्त्यापासून ₹72,000 + वसतीगृह भत्त्यापासून ₹2.16 लाख) पर्यंत पोहोचू शकते, ज्यामुळे शाळेत जाणाऱ्या मुलांच्या कुटुंबांना अर्थपूर्ण मदत होऊ शकते आणि 30% ब्रॅकेटमध्ये (सेससह) ₹80,000+ टॅक्स सेव्ह करू शकते.
- कॉलेजमध्ये जाणाऱ्या मुलांसाठी: उच्च शिक्षणासाठी स्वतंत्र वर्धित नियोक्ता भत्ता नाही. तथापि, पालक खालील गोष्टींचा क्लेम करू शकतातः:
- कलम 80C अंतर्गत शिकवणी शुल्क (मान्यताप्राप्त विद्यापीठे/महाविद्यालय/शाळा यांना दिलेले वास्तविक शुल्क, एकूण ₹1.5 लाख मर्यादेपर्यंत, दोन मुलांसाठी अदा केले जाते).
- मुलांच्या उच्च शिक्षणासाठी घेतलेल्या कर्जावरील इंटरेस्ट कलम 80ई अंतर्गत 8 वर्षांपर्यंत व्याजाची सूट मिळते.
- टीपः शिक्षण / वसतीगृह भत्त्यांसाठी क्लेम समर्थन करण्यासाठी नेहमीच संस्थेच्या प्रमुखाकडून सर्टिफिकेट मिळवा. नियोक्त्यांनी हे सॅलरी संरचनेमध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे आणि त्यांना नवीन सॅलरी स्टेटमेंटमध्ये योग्यरित्या प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे (फॉर्म 130).
- संभाव्य इतर तरतुदी / नोट्सवर लक्ष केंद्रित करा.
- सेक्शन 80G (दाता)
- लीव्ह एनकॅशमेंट किंवा ग्रॅच्युईटी वरील सूट (काही प्रकरणांमध्ये जास्त मर्यादेसह)
- नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये वर चर्चा केल्याप्रमाणे बहुतांश पर्क्विझिट सूट आणि रिएम्बर्समेंट आर्थिक वर्ष 26 साठी जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत देखील उपलब्ध आहेत.
उत्पन्नासाठी मूल्यमापन आणि सूट नियम (नियम 15 आणि संबंधित तरतुदींनुसार) सामान्यपणे दोन्ही प्रणालींना लागू होतात (नवीन टॅक्स प्रणाली + जुनी टॅक्स प्रणाली) कारण ते "उत्पन्न u/s 17 च्या गणनेशी संबंधित आहेत. मुख्य फरक म्हणजे जुनी टॅक्स प्रणाली अतिरिक्त प्रमुख चॅप्टर VI-A कपात (80C, 80D इ.) आणि एचआरए, मुलांचे शिक्षण/वसतीगृह भत्ता आणि स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीवर होम लोन इंटरेस्ट यासारख्या विशिष्ट सवलतींना परवानगी देते.
सर्व संभाव्य सवलत, सूट आणि कपात प्राप्त करणाऱ्या टॅक्स गणनेचे उदाहरण: जुनी टॅक्स प्रणाली ( जुनी टॅक्स प्रणाली)
| जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत टॅक्स कॅल्क्युलेशन - तपशील (केवळ स्पष्टीकरण) |
रक्कम (₹) |
रक्कम (₹) |
रक्कम (₹) |
रक्कम (₹) |
| एकूण वेतन |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| कमी: सूट असलेले भत्ता / भत्ता |
|
|
|
|
| नियोक्ता NPS योगदान (80CCD(2) - बेसिकच्या 14% + DA) |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| मील व्हाउचर (₹200/मील) - कमाल |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| नॉन-कॅश गिफ्ट/व्हाउचर - कमाल |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| टेलिफोन / मोबाईल प्रतिपूर्ती (कमाल) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| एचआरए सूट (प्रत्यक्ष एचआरए पैकी सर्वात कमी/ मूलभूत 50% + डीए / भाडे - 10% मूलभूत + डीए) |
300000 |
400000 |
500000 |
600000 |
| मुलांचे शिक्षण भत्ता (₹3,000x2x12)-मॅक्स |
72000 |
72000 |
72000 |
72000 |
| मुलांचे वसतीगृह भत्ता (₹9,000x2x12-मॅक्स |
216000 |
216000 |
216000 |
216000 |
| एकूण सूट |
825600 |
960600 |
1095600 |
1230600 |
| अतिरिक्त सूट मिळाल्यानंतर वेतन |
674400 |
1039400 |
1404400 |
1769400 |
| स्टँडर्ड कपात |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| स्टँडर्ड कपात आणि परक्विझिट/सवलती अंतर्गत इन्कम (ए) |
624400 |
989400 |
1354400 |
1719400 |
| कमी: सेक्शन 80C-इन्व्हेस्टमेंट टॅक्स सेव्हिंग (कमाल) |
150000 |
150000 |
150000 |
150000 |
| कमी: अतिरिक्त NPS (80CCD(1B))-कमाल |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| कमी: सेक्शन 80D (हेल्थ इन्श्युरन्स) - कमाल |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
| एकूण प्रकरण VI-A कपात (B) |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
| करपात्र उत्पन्न (A-B) |
399400 |
764400 |
1129400 |
1494400 |
| टॅक्स गणना |
|
|
|
|
| ₹250000 पर्यंत (NIL-0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 250001-500000 (5%) |
7470 |
12500 |
12500 |
12500 |
| 500001-1000000 (@20%) |
0 |
52880 |
100000 |
100000 |
| ₹1000000 (@30%) च्या वर |
0 |
0 |
38820 |
148320 |
| एकूण टॅक्स |
7470 |
65380 |
151320 |
260820 |
| u/s 87A रिबेट (कमाल 12500, जर करपात्र इन्कम 1500000) |
7470 |
0 |
0 |
0 |
| निव्वळ टॅक्स (सेस पूर्वी) |
0 |
65380 |
151320 |
260820 |
| आरोग्य आणि शिक्षण उपकर (4%) |
0 |
2615 |
6053 |
10433 |
| एकूण देय टॅक्स |
0 |
67995 |
157373 |
271253 |
| प्रभावी टॅक्स रेट (%) |
0.00 |
3.40 |
6.29 |
9.04 |
निष्कर्ष
नवीन आणि जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत उपलब्ध सर्व संभाव्य टॅक्स सूट/कपात/लाभ/सवलत विचारात घेऊन, नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत ₹15 लाख पर्यंत वार्षिक एकूण सॅलरी टॅक्स प्रणाली अंतर्गत टॅक्सेशनसाठी फायदेशीर असू शकते, कारण कर्मचाऱ्यांना जुन्या टॅक्स प्रणालीच्या विपरीत टॅक्स बचत करण्यासाठी मोठ्या प्रमाणात इन्व्हेस्ट करण्याची गरज नाही. ₹15 लाखांचे एकूण वार्षिक सॅलरी होईपर्यंत, नवीन आणि जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत देय निव्वळ टॅक्स शून्य असेल, परंतु जुन्या प्रणाली अंतर्गत, कर्मचाऱ्यांना नवीन टॅक्स लाभ मिळविण्यासाठी मोठ्या प्रमाणात गुंतवणूक करावी लागेल. परंतु ₹15 लाखांपेक्षा जास्त वार्षिक सॅलरीसाठी - जसे ₹20-30 लाख - जुनी टॅक्स व्यवस्था नवीनपेक्षा अधिक फायदेशीर असू शकते, जसे की वरील दोन कॅल्क्युलेशन टेबलमध्ये स्पष्ट केले आहे. ₹20-25-30 लाखांच्या एकूण वार्षिक वेतनासाठी, नवीन टॅक्स प्रणाली वि. 3%, 6% आणि 9% मध्ये प्रभावी टॅक्स रेट जवळपास 7%, 9% आणि 12% आहे. वरील दोन टॅक्स गणना टेबलमध्ये स्पष्ट केल्याप्रमाणे आदर्श परिस्थितीत जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत.
तरीही, ब्लू-कॉलर कर्मचाऱ्यांसाठी योग्य टॅक्स नियोजनासाठी संतुलित दृष्टीकोन ─ आवश्यक आहे. बहुतांश, साधेपणा आणि नवीन प्रणालीचे कमी/शून्य टॅक्स दायित्व ₹12.75-13.70/15.00 पर्यंतच्या एकूण वेतनासाठी प्राधान्य असू शकते लाख. तसेच जुन्या व्यवस्थेअंतर्गत, इन्व्हेस्टमेंट-सेव्ही वेतनधारी व्यक्तीकडे जवळपास ₹7.00-12.00/15.00 टॅक्स-फ्री एकूण सॅलरी असू शकते सर्व संभाव्य सूट आणि कपात विचारात घेतल्यानंतर लाख. ₹15 लाखांपेक्षा जास्त वार्षिक एकूण सॅलरीसाठी, जर कर्मचारी इच्छित टॅक्स लाभ मिळविण्यासाठी सर्व मोठ्या इन्व्हेस्टमेंट दायित्वांची पूर्तता करू शकत असेल तर जुनी प्रणाली अधिक फायदेशीर असू शकते.
