सेक्शन 194A

सेक्शन 194A म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 194A मध्ये सिक्युरिटीज व्यतिरिक्त इतर स्रोतांकडून कमविलेल्या इंटरेस्ट इन्कमवर सोर्सवर टॅक्स कपात (टीडीएस) अनिवार्य आहे. याचा अर्थ असा की निवासी व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना इंटरेस्ट (जसे की बँक, पोस्ट-ऑफिस, फायनान्शियल संस्था किंवा कंपन्या) भरणारी कोणतीही संस्था इन्व्हेस्टरला पेमेंट करण्यापूर्वी टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.

हा सेक्शन व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना (एचयूएफ) केवळ जर ते सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिटच्या अधीन असतील तरच लागू होतो. याशिवाय, 194A NRIs साठी लागू नाही. ते सेक्शन 195 च्या अंतर्गत येतात.

सेक्शन 194A कधी लागू आहे?

सेक्शन 194A अंतर्गत टीडीएस लागू असेल जेव्हा:

1. भरलेले एकूण इंटरेस्ट प्रति फायनान्शियल वर्ष रु. 40,000 पेक्षा जास्त (बँक आणि पोस्ट ऑफिससाठी) किंवा प्रति वर्ष रु. 5,000 (इतरांसाठी).
2. इंटरेस्ट प्राप्तकर्ता ही एक व्यक्ती, एचयूएफ, फर्म किंवा कंपनी आहे (विशिष्ट तरतुदींअंतर्गत सूट असलेल्या वगळता).
3. बँका, सहकारी संस्था, एनबीएफसी आणि इतर वित्तीय संस्थांद्वारे व्याज दिले जाते.

यासाठी लागू नाही:

• सरकारी सिक्युरिटीज किंवा बाँडवर कमवलेले व्याज.
• बँकिंग कंपन्या, विमा कंपन्या किंवा वित्तीय महामंडळांना दिलेले व्याज.
• पार्टनरशिप फर्मद्वारे पार्टनरला दिलेले व्याज.
   

सेक्शन 194A ची वैशिष्ट्ये

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194A सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट व्यतिरिक्त इतर इंटरेस्ट इन्कमवर सोर्सवरील टॅक्स कपात (टीडीएस) नियंत्रित करते. हे सुनिश्चित करते की वार्षिक फायलिंगपर्यंत प्रतीक्षा करण्याऐवजी पेमेंटच्या वेळी वेळेवर टॅक्स कलेक्ट केला जातो.

प्रमुख वैशिष्ट्यांमध्ये समाविष्ट आहे:

• व्याप्ती: बँक, फायनान्शियल संस्था आणि इतरांनी निवासी करदात्यांना केलेल्या इंटरेस्ट पेमेंटवर लागू.
• थ्रेशोल्ड-आधारित: एका वर्षात देय एकूण इंटरेस्ट विशिष्ट थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त असल्यासच टीडीएस आवश्यक आहे. या मर्यादेपेक्षा कमी, कोणतीही कपात आवश्यक नाही.
• प्राप्तकर्ता-केंद्रित: इंटरेस्ट प्राप्त करणारी व्यक्ती निवासी मूल्यांकनकर्ता असणे आवश्यक आहे; अनिवासींना देयके विविध तरतुदींअंतर्गत कव्हर केल्या जातात.
• कपातीचा रेट: इंटरेस्टसाठी टीडीएस रेट ॲक्टमध्ये विहित केला जातो आणि वेळोवेळी टॅक्स विभागाद्वारे ॲडजस्ट केला जाऊ शकतो.
• स्टेटमेंट फायलिंग: टीडीएस कपात करणाऱ्या दात्यांनी नियतकालिक रिटर्न दाखल करणे आणि आदात्याला स्टेटमेंट जारी करणे आवश्यक आहे, ज्यामुळे त्यांना स्वत:चे टॅक्स रिटर्न दाखल करताना क्रेडिट क्लेम करण्यास सक्षम होते.
• पॅनची आवश्यकता: जेथे आदाताने वैध कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (पॅन) सादर केलेला नाही, तेथे इतर ओळख स्वीकारल्याशिवाय टीडीएस जास्त रेटने कपात केला जाऊ शकतो.

या वैशिष्ट्यांमुळे सेक्शन 194A हे भारतातील इंटरेस्ट इन्कमचे दाता आणि प्राप्तकर्ते दोन्हींसाठी एक प्रमुख अनुपालन आवश्यकता बनते.

सेक्शन 194A ची लागूता

खालील अटी पूर्ण झाल्यावर सेक्शन 194A लागू होते:

• दाता आणि आदाता हे भारताचे निवासी आहेत. अनिवासी प्राप्तकर्त्यांसाठी, इतर टीडीएस तरतुदी लागू.
• पेमेंट हे सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट व्यतिरिक्त इतर इंटरेस्टसाठी आहे.
• आर्थिक वर्षात प्राप्तकर्त्याला देययोग्य एकूण इंटरेस्ट विहित थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त आहे. जर व्याज या मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर दात्याला टीडीएस कपात करण्याची आवश्यकता नाही.

दाता ही बँक, फायनान्शियल संस्था, कंपनी, फर्म किंवा बिझनेस किंवा प्रोफेशन दरम्यान इंटरेस्ट भरणारी व्यक्ती यासारखी पेमेंट करण्यासाठी जबाबदार व्यक्ती आहे.

टॅक्स विभागाने सूचित केलेल्या विशिष्ट अटींनुसार टीडीएस मधून काही पेमेंट वगळले जाऊ शकतात आणि करदात्यांनी त्यांच्या परिस्थितीत सूट किंवा कमी कपात दर लागू आहेत की नाही याची पुष्टी करावी. सेक्शन 194A चे अनुपालन कपात केलेल्या रकमेसाठी प्राप्तकर्त्यांना क्रेडिट ऑफर करताना इंटरेस्ट इन्कमवर वेळेवर टॅक्स कलेक्शन सुनिश्चित करते.

सेक्शन 194A अंतर्गत टीडीएस मधून कोणाला सूट आहे?

कलम 194A अंतर्गत खालील प्रकरणांना टीडीएस मधून सूट आहे:

•  जर कमावलेला एकूण इंटरेस्ट ₹40,000 पेक्षा कमी असेल (₹. बँक आणि पोस्ट ऑफिसमधून 50,000 ज्येष्ठ नागरिकांसाठी).
•  प्राप्तिकर परताव्यावरील व्याज
•  सेव्हिंग्स बँक अकाउंटमधून कमवलेले व्याज (टीडीएसच्या अधीन नाही परंतु प्राप्तिकर रिटर्न अंतर्गत करपात्र).
•  जर एखाद्या व्यक्तीने फॉर्म 15G/15H सबमिट केला तर त्यांचे एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी आहे असे घोषित केले आहे.
•  झिरो-कूपन बाँड्सवर व्याज
   

सेक्शन 194A अंतर्गत टीडीएस रेट्स

सेक्शन 194A अंतर्गत TDS कपातीचा रेट प्राप्तकर्त्याच्या PAN उपलब्धतेवर अवलंबून असतो:

सीनिअर सिटीझन्स (वय 60 वर्षे आणि त्यावरील) साठी, सेक्शन 80TTB अंतर्गत इंटरेस्ट उत्पन्नासाठी सूट मर्यादा प्रति वर्ष ₹50,000 आहे.

प्रॅक्टिस मध्ये सेक्शन 194A चे उदाहरण

उदाहरण 1: फिक्स्ड डिपॉझिट इंटरेस्टवर टीडीएस कपात

परिस्थिती: रवीकडे बँकेत ₹10 लाखांचे फिक्स्ड डिपॉझिट आहे, जे वार्षिक इंटरेस्ट ₹60,000 कमवते.

• बँक 10% TDS कपात करेल (₹. 6,000) रवी इंटरेस्ट भरण्यापूर्वी.
• रवी यांनी त्यांच्या इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) मध्ये "इतर स्रोतांकडून उत्पन्न" म्हणून या ₹60,000 चा समावेश करणे आवश्यक आहे.

उदाहरण 2: फॉर्म 15G वापरून कोणतीही TDS कपात नाही

परिस्थिती: प्रिया, गृहिणी, एफडी इंटरेस्ट म्हणून प्रति वर्ष रु. 25,000 कमवते.

• तिचे एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असल्याने, टीडीएस कपात टाळण्यासाठी ते फॉर्म 15G बँककडे सबमिट करू शकतात.

उदाहरण 3: PAN शिवाय TDS कपात

परिस्थिती: मोहन एनबीएफसी कडून वार्षिक इंटरेस्ट म्हणून रु. 70,000 कमवते परंतु त्याचा पॅन प्रदान केलेला नाही.

• एनबीएफसी 20% टीडीएस कपात करेल (रु. 14,000) पॅन अनुपलब्धतेमुळे 10% ऐवजी.

निष्कर्ष

सेक्शन 194A इंटरेस्टद्वारे (सिक्युरिटीजच्या पलीकडे) कमविलेल्या इन्कमवर टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावते. इन्व्हेस्टर आणि टॅक्सपेयर्ससाठी, सेक्शन 194a अंतर्गत टीडीएस समजून घेणे आवश्यक आहे; ती लागू असो, सूट असो आणि/किंवा अतिरिक्त टीडीएस कपात कसे टाळावे. शेवटी, इन्व्हेस्टर फॉर्म 15G/15H द्वारे टीडीएस सक्रियपणे मॅनेज करून, पॅन लिंक करून आणि टॅक्स-कार्यक्षम इन्व्हेस्टमेंट पर्याय शोधून त्यांचे टॅक्स दायित्व सहजपणे ऑप्टिमाईज करू शकतात आणि जास्तीत जास्त रिटर्न मिळवू शकतात,

माहितीपूर्ण राहण्याद्वारे, स्टॉक मार्केट सहभागी केवळ टॅक्स नियमांचे पालन करू शकत नाहीत तर अधिक कार्यक्षम फायनान्शियल निर्णय देखील घेऊ शकतात. सुरळीत फायनान्शियल मॅनेजमेंट सुनिश्चित करण्यासाठी तुमची इंटरेस्ट कमाई, टीडीएस कपात आणि टॅक्स प्लॅनिंगवर लक्ष ठेवा!