टैक्स बेसिक्स: इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 24

परिचय

भारतीय इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 24 के तहत हाउस लोन पर भुगतान किए जाने वाले ब्याज़ की राशि को ध्यान में रखा जाता है. "होम प्रॉपर्टी से आय में कटौती" इसके लिए एक और नाम है. आवश्यक रूप से, यह आपको अपनी टैक्सेबल इनकम से अपने हाउस लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ को कटौती करने में सक्षम बनाता है.

सेक्शन 24 में टैक्स कटौती के लिए रु. 1,50,000 की सीमा है. अगर आप घर में नहीं रहते हैं, तो भी टैक्स कटौतियों का क्लेम करना संभव है. जब टैक्स कटौती की बात आती है, तो घर से किराए की आय को ध्यान में रखा जा सकता है.

• अगर आप किसी घर को किराए पर दे रहे हैं, तो आप जिस किराए का भुगतान करते हैं वह टैक्स योग्य है.
• अगर आपके पास एक से अधिक घर है, तो आपकी आय की गणना आपकी सभी प्रॉपर्टी के निवल वार्षिक मूल्य के रूप में की जाती है.

इसके विपरीत, अगर कोई व्यक्ति बस एक घर में रहता है और रहता है, तो उस संपत्ति का राजस्व शून्य है.

हाउस प्रॉपर्टी टैक्स के मूलभूत सिद्धांत

यह आपका घर या ऑफिस या स्टोर हो सकता है या पार्किंग लॉट जैसी संरचना से संबंधित कुछ भूमि भी हो सकती है जिसे रियल एस्टेट के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. इनकम टैक्स विभाग के अनुसार, आंतरिक राजस्व कोड के तहत किसी बिज़नेस और रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के बीच कोई अंतर नहीं है.

इनकम टैक्स रिटर्न सभी प्रकार की प्रॉपर्टी को 'होम प्रॉपर्टी' के रूप में मानता है और उनपर टैक्स लगाता है. टैक्स के उद्देश्यों के लिए मालिक वह व्यक्ति है जिसके पास प्रॉपर्टी का कानूनी स्वामित्व है और अपनी ओर से स्वामित्व के अधिकारों का प्रयोग कर सकता है, किसी अन्य व्यक्ति की ओर से नहीं.

जब कोई प्रॉपर्टी का उपयोग बिज़नेस या प्रोफेशन के लिए किया जाता है या फ्रीलांस गतिविधि करने के लिए किया जाता है, तो इसे 'बिज़नेस और प्रोफेशन से आय' के रूप में टैक्स लगाया जाता है. मरम्मत और रखरखाव की लागत बिज़नेस के खर्च के रूप में कटौती योग्य है.

1. सेल्फ-ऑक्यूपाइड हाउसिंग प्रॉपर्टी

स्व-अधिकृत होम प्रॉपर्टी वह है जो केवल मालिक के परिवार द्वारा निवास किया जाता है. यह करदाता के माता-पिता का घर हो सकता है, या यह करदाता के पति/पत्नी और बच्चों का घर हो सकता है. इनकम टैक्स के उद्देश्यों के लिए, एक खाली घर का इलाज किया जाता है मानो इसे मालिक द्वारा निवास किया गया था.

अगर एक करदाता के पास एक से अधिक स्व-अधिकृत होम प्रॉपर्टी है, तो केवल पहली बार स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के रूप में माना जाता है, और दूसरे लोग किराए पर ले जाते हैं. यह वित्तीय वर्ष 2019-20 में बदलेगा. टैक्सपेयर निर्णय लेता है कि प्रॉपर्टी स्व-अधिकृत कटौती के रूप में योग्य है या नहीं.

स्व-अधिकृत के रूप में दो घरों के इलाज का लाभ वित्त वर्ष 2019-20 और उससे परे बढ़ा दिया गया है. वर्तमान में, एक घर के मालिक तीसरी प्रॉपर्टी से किराए की आय की कटौती करते समय स्व-रोजगार आय के रूप में दो घरों के मालिक और अधिकार की लागत की कटौती कर सकता है.

2. रेंटेड आउट हाउसिंग प्रॉपर्टी

इनकम टैक्स के मामले में, एक घर जो सारे वर्ष के लिए लीज किया जाता है वह एक लेट-आउट हाउस प्रॉपर्टी है.

3. प्रॉपर्टी को पीढ़ियों (इनहेरिटेड प्रॉपर्टी) के माध्यम से गुजरना पड़ा

आपके माता-पिता, दादा-दादी या परिवार के अन्य सदस्यों द्वारा आपके लिए बाकी एक विरासत की प्रॉपर्टी का इस्तेमाल आपके प्राथमिक निवास के रूप में या किराए के रूप में किया जा सकता है, इसके आधार पर कि आप इसका इस्तेमाल कैसे करना चाहते हैं.

सेक्शन 24 के तहत कटौती

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट 1961, सेक्शन 24 के तहत कई टैक्स कटौती उपलब्ध हैं.

1. नगरपालिका टैक्स कटौती

म्युनिसिपल टैक्स स्थानीय सरकार को वार्षिक आधार पर एक बार भुगतान किया जाता है. घर की शुद्ध कीमत की गणना करने के लिए, बकाया टैक्स की कुल राशि से वार्षिक सकल वैल्यू घटाएं. अगर घर के मालिक पूरे फाइनेंशियल वर्ष में म्युनिसिपल टैक्स का भुगतान करता है, तो कटौती दी जाती है.

2. मानक कटौतियां

इनकम टैक्स के लिए मानक कटौती इस खंड के तहत निवल वार्षिक मूल्य के 30% पर सेट की गई है. हालांकि, स्व-अधिकृत घर को इस कटौती से छूट दी गई है.

3. लोन की ब्याज़ कटौती

खरीदी गई प्रॉपर्टी पर ब्याज़, मरम्मत, बिल्ट, रिबिल्ट या रिन्यू किया गया ब्याज़ टैक्स का भुगतान करने से मुक्त है. इसे दूसरा तरीका बनाने के लिए, अगर लोन इनमें से किसी भी एक्टिविटी को पूरा करने के लिए लिया जाता है, तो उस लोन पर ब्याज़ सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती योग्य है.

सेक्शन 24 के तहत छूट

• अगर आप घर में रहते हैं, तो आपको भुगतान की जाने वाली पूरी ब्याज़ राशि पर अधिकतम अनुमति तक टैक्स ब्रेक मिल सकता है.
• इस मामले में, अगर आप घर में नहीं रहते हैं, तो आप केवल रु. 2 लाख तक के ब्याज़ भुगतान पर टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं, क्योंकि आपके पास किसी अन्य शहर में कंपनी है और आप जहां काम करते हैं, वहां दूसरी प्रॉपर्टी या लीज़ प्रॉपर्टी में रहते हैं.
• ब्रोकर या किराएदार व्यवस्थापक को कमीशन मिलने के कारण कोई पैनी नहीं काटी गई है.
• अपने लोन ब्याज़ की पूरी राशि काटने के लिए, आपको लोन लेने के तीन वर्षों के भीतर अपना घर खरीदना या पूरा करना होगा. अगर बिल्डिंग या अधिग्रहण तीन वर्षों के भीतर पूरा नहीं होता है, तो आप रु. 2 लाख के बजाय केवल रु. 30,000 का क्लेम कर सकते हैं.
• अगर आप लोन लेते हैं, तो आपको ब्याज़ सर्टिफिकेट की आवश्यकता होगी.

लपेटना

पहली बार घर खरीदने वाले इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24 द्वारा प्रदान किए गए टैक्स ब्रेक की सराहना करेंगे. घर खरीदना आसान नहीं है, और किश्तों में बंधक का भुगतान करना बहुत कठिन है. हालांकि, सेक्शन 24 की कटौतियों का उपयोग करके आपके सपनों का घर खरीदना आसान हो जाता है.