મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર કરતાં ઓછો છે. આ કરનું માળખું રોકાણકારોને લાંબા સમય સુધી રોકાણ કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવા માટે લાગુ કરવામાં આવ્યું હતું. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર ગતિશીલતા થોડો અલગ છે. એસઆઈપીનો દરેક હપ્તો એક વિશિષ્ટ રોકાણ તરીકે ગણવામાં આવે છે. પરિણામે, દરેક હપ્તાના લાભ પર વ્યક્તિગત રીતે ટૅક્સ લાગુ કરવામાં આવે છે. ભંડોળનો પ્રકાર તેમાં રોકાણ કરવામાં આવે છે તે કર દરને નિર્ધારિત કરે છે.

લાંબા ગાળાના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રિટર્ન પર ટૅક્સ વિશે તમારા જ્ઞાનને વિસ્તૃત કરવા માટે આ લેખ દ્વારા સ્ક્રોલ કરો.  

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ શું છે

જ્યારે તમે એક વર્ષથી વધુ સમય સુધી તમારા ઇક્વિટી શેરને હોલ્ડ કર્યા પછી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો ઉપલબ્ધ હોય છે. જ્યારે તમારા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ ₹1 લાખથી વધુ હોય, ત્યારે તમારે તેના પર ટૅક્સ ભરવાના રહેશે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કર દર પર એલટીસીજી કોઈ ઇન્ડેક્સેશન લાભ વગર 10% છે. 
યાદ રાખો કે જ્યારે તમે સ્કીમ વેચો છો અથવા એકમો રિડીમ કરો છો ત્યારે જ તમારે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણો પર ટૅક્સ ભરવાના રહેશે. તેથી, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજનાઓ પર મૂડી લાભ કર દર વર્ષે લાગુ નથી. 

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર વિશેની વિગતો સમજવી

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ટૅક્સેશન દર રોકાણકારો માટે તેઓ ધરાવતી રકમ મુજબ બદલાશે. વિવિધ પ્રકારોના મ્યુચ્યુઅલ ફંડના ટૅક્સ અસરો નીચે મુજબ છે:

●    ઇક્વિટી ફંડ્સ 

આ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ વિવિધ કંપનીઓના ઇક્વિટી શેરમાં રોકાણ કરે છે. તમે બજારમાં ટેક્સ-સેવિંગ તેમજ નૉન-ટૅક્સ સેવિંગ ઇક્વિટી ફંડ્સ જોઈ શકશો.
ટૅક્સ-સેવિંગ ઇક્વિટી ફંડને આ કહેવામાં આવે છે ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ અથવા ELSS. તેઓ 3 વર્ષના લૉક-ઇન સમયગાળા સાથે આવે છે, જે દરમિયાન તમે ફંડ વેચી અથવા ટ્રાન્સફર કરી શકતા નથી. તેથી, તેઓ ટૅક્સ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભને આકર્ષિત કરશે.
નૉન-ટૅક્સ સેવિંગ ઇક્વિટી ફંડના કિસ્સામાં, તમને કોઈ લૉક-આ સમયગાળો મળશે નહીં. તેથી, તેઓ હોલ્ડિંગ અવધિ મુજબ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર તેમજ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આકર્ષિત કરી શકે છે. જ્યારે લાભ ₹1 લાખથી વધુ હોય ત્યારે આ ઇક્વિટી ફંડ પર 10% કર હોય છે. 

● ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ હાઇબ્રિડ ફંડ્સ 

આ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ડેબ્ટ તેમજ ઇક્વિટી ફંડ ખરીદવા માટે ઉપયોગી છે. હાઇબ્રિડ ફંડ્સમાં, 65% રોકાણો ઇક્વિટી અથવા ઇક્વિટી-લક્ષી શેરો તરફ હોવા જોઈએ. તેથી, આ ફંડ્સ પર લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર ઇક્વિટી ફંડ્સ જેવો જ છે. 

●    ડેબ્ટ ફંડ્સ 

આ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ બજારમાંથી ડેબ્ટ સાધનો ખરીદવા માટે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ જે ડેબ્ટ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરે છે તે ઇન્ડેક્સેશન પછી 20% ના દરે કરપાત્ર છે. ઇન્ડેક્સેશન કરવા માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન દરનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.
ખરીદવાના ખર્ચમાં ફુગાવાની તપાસ કરીને ખર્ચ ફુગાવાનો અનુક્રમણિકાની ગણતરી કરી શકાય છે. તે મૂડી લાભની રકમ ઘટાડવા માટે ઉપયોગી છે. સીઆઈઆઈના કલેક્શન માટેનું ફોર્મ્યુલા નીચે મુજબ છે:
(સંપાદનનો વાસ્તવિક ખર્ચ * વર્તમાન વર્ષનો સૂચકાંક)/ આધાર વર્ષનો સૂચકાંક.

●    ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ બૅલેન્સ્ડ ફંડ્સ 

આ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં, 60% કરતાં વધુ સંપત્તિઓ બજારમાં ઋણ સાધનો માટે રોકાણ કરવામાં આવે છે. આ ભંડોળ પર લાગુ કર દર સૂચકાંક પછી 20% છે. 

●    સૂચિબદ્ધ ન થયેલ ઇક્વિટી ફંડ્સ 

સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવા ઇક્વિટી ફંડ્સના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોમાં 20% નો કર દર અને ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ છે. સૂચિબદ્ધ ન થયેલ ઇક્વિટી ફંડ્સ માટે કર દરમાં લાગુ પડતા સરચાર્જ અને સેસ કરનો સમાવેશ થાય છે.

સિસ્ટમેટિક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાન પર ટૅક્સની અસર

જ્યારે તમે SIP દ્વારા ઇન્વેસ્ટ કરી રહ્યા હોવ ત્યારે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સની ગણતરી અલગ રીતે કરવામાં આવે છે. જો તમે આના દ્વારા રોકાણ કરી રહ્યા છો SIP, દરેક હપ્તાને અલગ રોકાણ માનવામાં આવે છે. 
તેથી, દરેક હપ્તામાંથી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર કર લાગુ થાય છે. કરનો દર તમે કેટલો રોકાણ કરી રહ્યા છો તેના પર આધારિત રહેશે.

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર કરની પરિસ્થિતિ

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર 2018 પહેલાં અસ્તિત્વમાં ન હતો. રોકાણો પર મૂડી લાભ કર તરીકે સપાટ 10% લાગુ થઈ ગયું. પરંતુ જ્યારે મૂડી લાભની રકમ ₹1 લાખથી વધુ હોય ત્યારે જ ટૅક્સ લાગુ થશે. કારણ કે તે એક સપાટ કર છે, તેથી તમારે હંમેશા ₹1 લાખથી વધુના મૂડી લાભ પર 10% નો કર વહન કરવો પડશે, ભલે તમે ભંડોળ કેટલા સમય સુધી રાખ્યો હોય. 

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ સામે ચૂકવવાપાત્ર કરની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સની ગણતરી કરવા માટે, તમારે નીચેની શરતોથી જાણવું પડશે:

● સંપાદનનો ખર્ચ: તે મૂલ્યને દર્શાવે છે જેના દ્વારા વિક્રેતાએ મૂડી સંપત્તિ મેળવી છે.
●    વિચારણાનું સંપૂર્ણ મૂલ્ય: તે તેમની મૂડી સંપત્તિને ટ્રાન્સફર કરવા માટે વિક્રેતા દ્વારા હજી સુધી પ્રાપ્ત થયેલી અથવા પહેલેથી જ પ્રાપ્ત થયેલ વિચારનો સંદર્ભ આપે છે. 
 

ગણતરીનું ઉદાહરણ

ઉદાહરણ તરીકે, તમે જાન્યુઆરી 2016 માં ₹ 50,000 માં શેર ખરીદ્યા હતા અને તેમને ફેબ્રુઆરી 2018 માં ₹ 3 લાખમાં વેચ્યા હતા. 12 મહિનાથી વધુની મુદતને કારણે, નફાને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માનવામાં આવશે. 
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરવા માટે, તમારે નીચેની બાબતોને ધ્યાનમાં લેવી પડશે:

● વિચારણાનું સંપૂર્ણ મૂલ્ય: ₹ 3 લાખ
● જો ઉલ્લેખિત વર્ષ માટે ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સનો ખર્ચ 280 હોય, તો સંપાદનનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ ₹ 50,000 * (280/ 100)= ₹ 1,40,000 હશે.
● કુલ કરપાત્ર લાભ ₹ 3,00,000 - ₹ 1,40,000= ₹ 1,60,000 હશે
₹1 લાખથી વધુના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ ટૅક્સનો દર 10% છે. તેથી, ઉપર ઉલ્લેખિત મ્યુચ્યુઅલ ફંડ લાભો પર લાગુ કરની રકમ ₹16,000 છે. 
 

મૂડી લાભ પર છૂટ

તમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજી પર નીચેની કર મુક્તિનો આનંદ માણી શકો છો:

સેક્શન 10(38)

આ વિભાગ મુજબ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પરના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભને નીચેની પરિસ્થિતિઓ હેઠળ કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે:

1. 1 ઑક્ટોબર 2004 પછી ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યું હતું.
2. લાંબા ગાળાની સંપત્તિ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવી હતી.
3. વેચાણ વ્યવહાર સુરક્ષા વ્યવહાર કર હેઠળ જવાબદાર છે. 

સેક્શન 54F 

તમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભમાંથી એસેટના વેચાણ પર ટૅક્સ લાભોનો આનંદ માણી શકો છો. તમે નીચેની શરતો હેઠળ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે આ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકો છો:

● તમારે વેચાણની તારીખથી એક વર્ષ પહેલાં અથવા થોડા વર્ષો પછી એસેટ ખરીદવી પડશે.
● તમે વેચાણના તમારા મૂડી લાભ સાથે પ્રોપર્ટી બનાવી છે. ટ્રાન્ઝૅક્શનની તારીખથી ત્રણ વર્ષની અંદર કન્સ્ટ્રક્શન પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે.
 

તારણ

જ્યારે તમે લાંબા સમય સુધી તમારી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્કીમ્સ ધરાવો છો, ત્યારે તેઓ વધુ ટૅક્સ-અસરકારક બની જાય છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર લાગુ કર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરતાં ઘણું ઓછું છે. તેથી, લાંબા ગાળા માટે તમારા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટનું પ્લાનિંગ કરવાથી તમને અનેક ટૅક્સ લાભોનો આનંદ માણવામાં મદદ મળી શકે છે.