फंड फ्लो स्टेटमेंट

फंड फ्लो स्टेटमेंट

किसी स्टेटमेंट में फंड के इनफ्लो और आउटफ्लो को फंड फ्लो स्टेटमेंट के रूप में जाना जाता है. यह उन फंडिंग स्रोतों और तरीकों को प्रदान करता है जिनमें पैसे का उपयोग उस विशिष्ट समय में किया गया था. इसके परिणामस्वरूप, कोई भी कंपनी की बदलती फाइनेंशियल स्थिति के कारणों की जांच कर सकता है. इससे निवेशकों और विश्लेषकों को कंपनी की आर्थिक प्रगति निर्धारित करने में भी मदद मिलेगी.

फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस क्या है?

फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस का इस्तेमाल अक्सर कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति में बदलाव को समझने के लिए किया जाता है. फंड फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण, जैसे कैश फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण, कंपनी की इनकम या इसकी बैलेंस शीट जैसे फाइनेंशियल डेटा का विश्लेषण करता है. अधिकांश फर्म तीन प्रमुख फाइनेंशियल स्टेटमेंट के मिश्रण का उपयोग करके अपने फाइनेंस और ऑपरेशन की जांच करते हैं:

● बैलेंस शीट: एक बैलेंस शीट सभी एसेट, लायबिलिटी और कैपिटल अकाउंट और उनके वर्तमान बैलेंस का सारांश है जो एक निश्चित समय को दर्शाता है.

● लाभ और हानि का स्टेटमेंट/इनकम स्टेटमेंट: लाभ और हानि या इनकम स्टेटमेंट एक निश्चित अवधि के लिए राजस्व, लागत और लाभ या नुकसान का सारांश देता है.

● कैश फ्लो स्टेटमेंट: कैश फ्लो स्टेटमेंट, जो फंड फ्लो स्टेटमेंट की तुलना में सबसे अधिक है, ऑपरेटिंग ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट गतिविधियों और फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश इनफ्लो और कैश आउटफ्लो की जांच करके एक निश्चित अवधि के लिए कैश इनटेक और आउटफ्लो का मूल्यांकन करता है.

हालांकि एकल बैलेंस शीट वर्तमान एसेट, देयताओं और इक्विटी के बारे में जानकारी प्रदान कर सकती है, लेकिन यह आपको नहीं बता सकता है कि फंड कहां से या कैसे खर्च किए गए थे. फंड फ्लो विश्लेषण और फंड फ्लो स्टेटमेंट के सबसे मूल्यवान पहलुओं में से एक यह है कि यह दो अकाउंटिंग अवधियों की तुलना कैसे करता है, वर्तमान वर्ष और पिछले वर्ष के बीच होने वाले बदलावों के बारे में सटीक जानकारी प्रदान करता है.
 

फंड फ्लो स्टेटमेंट कैसे तैयार किया जाता है?

फंड फ्लो स्टेटमेंट बनाने के लिए, नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:

चरण 1

कार्यशील पूंजी परिवर्तन शिड्यूल बनाएं: वर्तमान एसेट में बदलाव और वर्तमान देयताओं को ध्यान में रखें. निवल वृद्धि या कार्यशील पूंजी में कमी का निर्धारण निवल वर्तमान एसेट और निवल वर्तमान देयताओं के बीच अंतर के माध्यम से होता है.

कार्यशील पूंजी बढ़ना: कार्यशील पूंजी में वृद्धि तब होती है जब नकदी की दीर्घकालिक आपूर्ति फंड के एप्लीकेशन या उपयोग से अधिक होती है. क्योंकि फर्म अपनी कार्यशील पूंजी आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए इस धन का उपयोग कर सकता है. उदाहरण के लिए, अल्पावधि ऋण या लाभांश का भुगतान किया जा सकता है. परिणाम के रूप में, 'फंड के एप्लीकेशन' के तहत फंड फ्लो स्टेटमेंट में कार्यशील पूंजी में वृद्धि दर्शाई जाएगी.'

कार्य पूंजी में कमी: एक कॉर्पोरेशन के लिए अतिरिक्त फाइनेंस की आवश्यकता हो सकती है लेकिन केवल फंड की सीमित लंबी अवधि की आपूर्ति होती है. ऐसे मामलों में, कॉर्पोरेशन कार्यशील पूंजी के लिए उपलब्ध पैसे का उपयोग करेगा. इसके परिणामस्वरूप, कार्यशील पूंजी के लिए उपलब्ध राशि कम हो जाती है. इसके परिणामस्वरूप, फंड फ्लो स्टेटमेंट के 'सोर्स ऑफ फंड्स' सेक्शन में कार्यशील पूंजी में गिरावट दिखाई देगी.

अब हम "कार्यशील पूंजी में परिवर्तन का विवरण" की संरचना पर नज़र डालेंगे." फंड फ्लो स्टेटमेंट के माध्यम से उदाहरण

फंड फ्लो स्टेटमेंट का महत्व

फंड फ्लो स्टेटमेंट की परिभाषा निम्नलिखित में मदद करती है: 

● फाइनेंशियल स्टेटस: एक लाभ और हानि रिपोर्ट या बैलेंस शीट नहीं दिखाती है कि कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति क्यों बदल गई है. फंड फ्लो स्टेटमेंट में ऐसी जानकारी शामिल होगी जहां फंड (पैसों के स्रोत) से आए और जहां फंड खर्च किए गए थे (फंड का एप्लीकेशन).

● कंपनी का विश्लेषण: लाभदायक बिज़नेस लिक्विडिटी पिंच में अक्सर पकड़े जाते हैं. ऐसे मामलों में, फंड फ्लो स्टेटमेंट स्रोत का विस्तृत ओवरव्यू और कैश का उपयोग प्रदान करता है.

● मैनेजमेंट: वे अपने फ्यूचर ऐक्शन प्लान को निर्धारित करने और मैनेजमेंट नियंत्रण के लिए टूल के रूप में कार्य करने के लिए फंड फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग करते हैं.

● एसेट और लायबिलिटी में बदलाव: फंड फ्लो स्टेटमेंट बताता है कि दो बैलेंस शीट की तिथियों के बीच एसेट और लायबिलिटी क्यों बदली गई है. परिणामस्वरूप, आप बैलेंस शीट की पूरी जांच कर सकते हैं.

●    ऋण योग्यता: लेंडिंग संस्थान इस स्टेटमेंट का उपयोग करके कंपनी की क्रेडिट योग्यता की जांच करते हैं. लोन को अधिकृत करने से पहले, वे समय के साथ स्टेटमेंट का मूल्यांकन करते हैं. इसके परिणामस्वरूप, फंड फ्लो स्टेटमेंट फंड मैनेजमेंट में कंपनी की विश्वसनीयता को दर्शाता है.
 

फंड फ्लो स्टेटमेंट के उपयोग

लॉन्ग-टर्म एनालिसिस करने के लिए फंड का फ्लो स्टेटमेंट महत्वपूर्ण है. यह कंपनी के फाइनेंशियल और ऑपरेशनल परफॉर्मेंस का आकलन करने के लिए मैनेजमेंट के हाथों में एक बहुमूल्य साधन है. 

बैलेंस शीट और प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट (इनकम स्टेटमेंट) यह जानकारी नहीं देते कि फंड फ्लो स्टेटमेंट किसी उद्यम की फाइनेंशियल स्थिति में बदलाव करता है. ऐसी जांच मैनेजमेंट, शेयरधारकों, लेनदारों और अन्य लोगों के लिए अत्यंत लाभदायक है.

1. फंड फ्लो स्टेटमेंट के अर्थ के अनुसार, यह निम्नलिखित प्रश्नों को पूरा करने में मदद कर सकता है:
● लाभों के लिए क्या हुआ?
● किसी उद्यम की लिक्विडिटी स्थिति और लाभप्रदता की स्थिति में कोई मिसमैच क्यों होता है?
● नुकसान के बावजूद कंपनी फाइनेंशियल रूप से स्थिर क्यों है?

2. निधि प्रवाह विवरण विश्लेषण प्रबंधन को यह निर्धारित करने में सहायता करता है कि क्या कार्यशील पूंजी का कुशलतापूर्वक उपयोग किया गया है और क्या कार्यशील पूंजी स्तर कारोबार की आवश्यकताओं के लिए उपयुक्त या अपर्याप्त है या नहीं. कार्यशील पूंजी की स्थिति लाभांश भुगतान आदि जैसे पॉलिसी निर्णय लेने में प्रबंधन की सहायता करती है.

3. निधि प्रवाह विवरण विश्लेषण निवेशकों को यह निर्धारित करने में सहायता करता है कि संगठन द्वारा निधियों का सही प्रबंधन किया गया है या नहीं. यह फर्म की ऋण योग्यता को भी प्रतिबिंबित करता है, जो ऋणदाताओं को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि कंपनी को पैसे देना है या नहीं. यह पॉलिसी निर्णय लेने और भविष्य में फंडिंग और पूंजी व्यय कार्यक्रम निर्धारित करने में प्रबंधन की सहायता करता है.
 

निधि प्रवाह विवरण की सीमाएं

फर्म की फाइनेंशियल स्थिति को समझने में अपने महत्व के बावजूद, स्टेटमेंट में दो प्रमुख ड्रॉबैक होते हैं:

● यह घोषणा केवल फंड ट्रांसफर करने से संबंधित है. यह बैलेंस शीट और प्रॉफिट और लॉस अकाउंट से अन्य विशेषताओं को ध्यान में नहीं रखता है. इसके परिणामस्वरूप, इसे बैलेंस शीट और प्रॉफिट और लॉस अकाउंट के साथ जांचा जाना चाहिए.
● फंड का फ्लो स्टेटमेंट कंपनी की कैश स्थिति नहीं दिखाता है. इसके परिणामस्वरूप, नकदी की स्थिति का विश्लेषण करने के लिए एक अलग कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार किया जाना चाहिए.