ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ

સ્ટેટમેન્ટમાં ઇન્ફ્લો અને ફંડના આઉટફ્લોનો સમાવેશ ફંડ્સ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ તરીકે ઓળખાય છે. તે ભંડોળના સ્ત્રોતો અને રીતો પ્રદાન કરે છે જેના દ્વારા તે ચોક્કસ સમયે પૈસાનો ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો હતો. પરિણામે, કોઈપણ કંપનીની બદલતી નાણાંકીય પરિસ્થિતિના કારણોની તપાસ કરી શકે છે. આ રોકાણકારો અને વિશ્લેષકોને કંપનીની આર્થિક પ્રગતિને નિર્ધારિત કરવામાં પણ મદદ કરશે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એનાલિસિસ શું છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણનો ઉપયોગ ઘણીવાર કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિમાં ફેરફારોને સમજવા માટે કરવામાં આવે છે. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ, જેમ કે કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ, કંપનીની આવક અથવા તેની બૅલેન્સ શીટ જેવા ફાઇનાન્શિયલ ડેટાનું વિશ્લેષણ કરે છે. મોટાભાગની કંપનીઓ ત્રણ મુખ્ય નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટના મિશ્રણનો ઉપયોગ કરીને તેમના નાણાં અને કામગીરીની તપાસ કરે છે:

● બેલેન્સ શીટ: એક બેલેન્સ શીટ એ તમામ સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને મૂડી એકાઉન્ટનો સારાંશ અને ચોક્કસ સમય દર્શાવતા તેમના વર્તમાન બૅલેન્સનો સારાંશ છે.

● નફા અને નુકસાનનું સ્ટેટમેન્ટ/આવકનું સ્ટેટમેન્ટ: નફા અને નુકસાન અથવા આવકનું સ્ટેટમેન્ટ એક ચોક્કસ સમયગાળા માટે આવક, ખર્ચ અને નફા અથવા નુકસાનનો સારાંશ આપે છે.

● કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ: કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ, જે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની તુલનામાં સૌથી વધુ છે, ઑપરેટિંગ ઑપરેશન્સ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રવૃત્તિઓ અને ફાઇનાન્સિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી કૅશ આઉટફ્લો અને કૅશ આઉટફ્લોની તપાસ કરીને ચોક્કસ સમયગાળા માટે કૅશ ઇનટેક અને આઉટફ્લોનું મૂલ્યાંકન કરે છે.

જ્યારે એક જ બૅલેન્સ શીટ વર્તમાન સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને ઇક્વિટી વિશેની માહિતી પ્રદાન કરી શકે છે, ત્યારે તે તમને જણાવી શકતી નથી કે તેઓ કેવી રીતે ખર્ચ કરવામાં આવ્યા હતા અથવા કેવી રીતે મૂળભૂત ભંડોળ છે. ફંડ ફ્લો વિશ્લેષણ અને ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના સૌથી મૂલ્યવાન પાસાઓમાંથી એક એ છે કે તે બે એકાઉન્ટિંગ સમયગાળાની તુલના કેવી રીતે કરે છે, જે વર્તમાન વર્ષ અને અગાઉના વર્ષ વચ્ચે થતા ફેરફારો વિશે ચોક્કસ માહિતી પ્રદાન કરે છે.
 

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કેવી રીતે તૈયાર કરવામાં આવે છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ બનાવવા માટે, નીચેના પગલાંઓને અનુસરો:

પગલું 1

કાર્યકારી મૂડી ફેરફારો શેડ્યૂલ બનાવો: વર્તમાન સંપત્તિઓ અને વર્તમાન જવાબદારીઓમાં ફેરફારને ધ્યાનમાં લો. ચોખ્ખી વૃદ્ધિ અથવા કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો ચોખ્ખી વર્તમાન સંપત્તિઓ અને ચોખ્ખી વર્તમાન જવાબદારીઓ વચ્ચેના તફાવત દ્વારા છે.

કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો: જ્યારે રોકડની લાંબા ગાળાની સપ્લાઈ ભંડોળના એપ્લિકેશન અથવા ઉપયોગથી વધુ હોય ત્યારે કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો થાય છે. કારણ કે કોઈ કંપની તેની કાર્યકારી મૂડીની જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે આ પૈસાનો ઉપયોગ કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ટૂંકા ગાળાની લોન અથવા ડિવિડન્ડની ચુકવણી કરી શકાય છે. પરિણામ તરીકે, કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો 'ભંડોળની અરજી' હેઠળ ભંડોળ પ્રવાહના નિવેદનમાં દર્શાવવામાં આવશે.'

કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો: કોર્પોરેશનને વધારાના ધિરાણની જરૂર પડી શકે છે પરંતુ માત્ર ભંડોળની મર્યાદિત લાંબા ગાળાની સપ્લાય ધરાવે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, કોર્પોરેશન કાર્યકારી મૂડી માટે ઉપલબ્ધ પૈસાનો ઉપયોગ કરશે. પરિણામે, કાર્યકારી મૂડી માટે ઍક્સેસ કરી શકાય તેવા પૈસાની રકમ ઘટાડવામાં આવે છે. પરિણામે, ભંડોળ પ્રવાહના નિવેદનના 'ભંડોળના સ્ત્રોત' વિભાગમાં કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો બતાવવામાં આવશે.

હવે અમે "કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારનું નિવેદન" ની સંરચના પર નજર રાખીશું." ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉદાહરણ દ્વારા

ભંડોળ પ્રવાહના નિવેદનનું મહત્વ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની વ્યાખ્યા નીચેની બાબતોમાં મદદ કરે છે: 

● નાણાંકીય સ્થિતિ: એક નફા અને નુકસાન અહેવાલ અથવા બૅલેન્સ શીટ દર્શાવતી નથી કે કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિ શા માટે બદલાઈ ગઈ છે. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં જ્યાંથી ફંડ આવ્યા હતા તેની માહિતી (પૈસાના સ્ત્રોત) અને જ્યાં ભંડોળ ખર્ચ કરવામાં આવ્યા હતા (ભંડોળની એપ્લિકેશન) નો સમાવેશ થશે.

● કંપનીનું વિશ્લેષણ: નફાકારક વ્યવસાયોને વારંવાર લિક્વિડિટી પિંચમાં પકડવામાં આવે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સ્રોત અને રોકડના ઉપયોગનું વિગતવાર ઓવરવ્યૂ પ્રદાન કરે છે.

● મેનેજમેન્ટ: તેઓ તેના ભવિષ્યના કાર્ય યોજનાને નિર્ધારિત કરવા અને મેનેજમેન્ટ નિયંત્રણ માટે સાધન તરીકે કાર્ય કરવા માટે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનો ઉપયોગ કરે છે.

● સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓમાં ફેરફારો: ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સમજાવે છે કે બે બેલેન્સશીટની તારીખો વચ્ચે સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓ શા માટે બદલાઈ ગઈ છે. પરિણામસ્વરૂપે, તમે બેલેન્સશીટની સંપૂર્ણ પરીક્ષા કરી શકો છો.

●    ક્રેડિટ યોગ્યતા: ધિરાણ સંસ્થાઓ આ સ્ટેટમેન્ટનો ઉપયોગ કરીને કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતાની તપાસ કરે છે. લોનને અધિકૃત કરતા પહેલાં, તેઓ સમય જતાં સ્ટેટમેન્ટનું મૂલ્યાંકન કરે છે. પરિણામે, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફંડ મેનેજમેન્ટમાં કંપનીની વિશ્વસનીયતાને દર્શાવે છે.
 

ફંડ્સ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉપયોગ

લાંબા ગાળાનું વિશ્લેષણ કરવા માટે ભંડોળનું પ્રવાહ નિવેદન મહત્વપૂર્ણ છે. આ કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ અને ઑપરેશનલ પરફોર્મન્સનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે મેનેજમેન્ટના હાથમાં એક અત્યંત મૂલ્યવાન સાધન છે. 

બેલેન્સશીટ અને પ્રોફિટ એન્ડ લોસ એકાઉન્ટ (ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટ) એવી માહિતી આપતી નથી કે ભંડોળ પ્રવાહિત સ્ટેટમેન્ટ એટલે કે એન્ટરપ્રાઇઝની નાણાંકીય સ્થિતિમાં ફેરફાર કરે છે. આવી પરીક્ષા મેનેજમેન્ટ, શેરહોલ્ડર્સ, ક્રેડિટર્સ અને અન્ય માટે અત્યંત ફાયદાકારક છે.

1. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના અર્થ મુજબ, તે નીચેના પ્રશ્નોને સંબોધિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે:
● નફાનું શું થયું?
● ઉદ્યોગની લિક્વિડિટીની સ્થિતિ અને નફાકારકતાની પરિસ્થિતિ વચ્ચે શા માટે મેળ ખાતી નથી?
● નુકસાન હોવા છતાં કંપની શા માટે ફાઇનાન્શિયલ રીતે સ્થિર છે?

2. ફંડ્સ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ કાર્યકારી મૂડીનો ઉપયોગ કાર્યક્ષમ રીતે કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં અને કાર્યકારી મૂડીનું સ્તર યોગ્ય છે કે નહીં તે નક્કી કરવામાં મેનેજમેન્ટને મદદ કરે છે. કાર્યકારી મૂડીની સ્થિતિ ડિવિડન્ડ ચુકવણી વગેરે જેવા પૉલિસીના નિર્ણયો લેવામાં મેનેજમેન્ટને સહાય કરે છે.

3. ભંડોળ પ્રવાહ નિવેદન વિશ્લેષણ રોકાણકારોને સંસ્થા દ્વારા ભંડોળનું યોગ્ય રીતે સંચાલન કરવામાં આવ્યું છે કે નહીં તે નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે. તે કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતાને પણ પ્રતિબિંબિત કરે છે, જે ધિરાણકર્તાઓને કંપનીને પૈસા આપવા કે નહીં તે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે. તે પૉલિસીના નિર્ણયો લેવામાં અને ભવિષ્યના ભંડોળ અને મૂડી ખર્ચના કાર્યક્રમોને નિર્ધારિત કરવામાં મેનેજમેન્ટની સહાય કરે છે.
 

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની મર્યાદાઓ

કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિને સમજવામાં તેના મહત્વ હોવા છતાં, નિવેદનમાં બે મુખ્ય દોષ છે:

● ઘોષણા સંપૂર્ણપણે ભંડોળ ટ્રાન્સફર કરવા સાથે સંબંધિત છે. તે બૅલેન્સ શીટ અને પ્રોફિટ અને લૉસ એકાઉન્ટથી અન્ય લાક્ષણિકતાઓને ધ્યાનમાં લેતું નથી. પરિણામે, તેની બેલેન્સ શીટ અને પ્રોફિટ અને લૉસ એકાઉન્ટની સાથે તપાસ કરવી આવશ્યક છે.
● ફંડનું ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કંપનીની રોકડ પરિસ્થિતિ દર્શાવતું નથી. પરિણામે, રોકડની પરિસ્થિતિનું વિશ્લેષણ કરવા માટે વિવિધ રોકડ પ્રવાહ સ્ટેટમેન્ટ તૈયાર કરવું આવશ્યક છે.