स्पष्टीकरण: फॉरेक्स खर्चावरील स्त्रोतावरील करावरील नवीन नियम काय आहे आणि त्याचा प्रभाव काय असेल?

In the 1990s sending money abroad from India was not easy. For even a small remittance, permissions were needed from different authorities, including the Reserve Bank of India (RBI).

अर्थव्यवस्था आणि परदेशी विनिमय रिझर्व्हमध्ये भारताचा आत्मविश्वास वाढत असल्याने, आरबीआयने 2004 मध्ये उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) सुरू केली ज्याने वर्षातून $250,000 पर्यंत सहज प्रेषण करण्याची परवानगी दिली. परंतु नंतर एखादी स्थिती जोडण्यात आली होती, ज्यात कमी टीसीएस ला आकर्षित करणाऱ्या शिक्षणासाठी पेमेंटसारख्या काही अपवादांसह रु. 7 लाखांपेक्षा जास्त हप्त्यांसाठी स्त्रोतावर (टीसीएस) एकत्रित केलेला 5% कर (टीसीएस) आकारला गेला. 2023-24 साठीचे बजेट टीसीएस पुढे 20% पर्यंत वाढवले.

तथापि, आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्डमधून खर्च केलेले पैसे टीसीएसचा भाग नव्हते. ते मे मध्ये बदलले जेव्हा क्रेडिट कार्डचा वापर करून केलेले परदेशी विनिमय व्यवहार LRS अंतर्गत केले गेले. असे व्यवहार, सरकारने सांगितले, जुलै 1, 2023 पासून 20% च्या टीसीएस ला आकर्षित करेल.

जगातील इतर कोणतेही देश क्रेडिट कार्ड खर्चावर टीसीएस आकारत नसल्याने, वित्त मंत्रालयाचा निर्णय गोंधळात टाकला आणि काही समीक्षा देखील होतो. नंतर, अधिकाऱ्यांनी स्पष्ट केले की टीसीएस केवळ एका वर्षात ₹7 लाखांपेक्षा जास्त खर्चावर लागू होता.

क्रेडिट कार्डचा खर्च LRS अंतर्गत का केला गेला आहे, आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड आणि ज्या क्षेत्रांमध्ये स्पष्टता अद्याप प्रतीक्षेत आहे त्यांच्यावर त्याचा परिणाम येथे दिला आहे. 

क्रेडिट कार्ड खर्च आणि टीसीएस आकारण्यात समस्या काय आहे?

वित्त मंत्रालयाने मे 16, 2023 रोजी अधिसूचना जारी केली ज्यात परकीय विनिमय व्यवस्थापनाच्या (चालू खाते व्यवहार) नियम 7 किंवा फेम (कॅट) नियम, 2000 च्या नियमाची सूचना दिली आहे. हा नियम विशेषत: LRS मधून क्रेडिट कार्डमध्ये अपवाद प्रदान केला आहे.

प्रभावीपणे, जेव्हा ते परदेशात असतात तेव्हा किंवा परदेशी विनिमयात ऑनलाईन पेमेंट करताना लोकांना वैयक्तिक खर्च पूर्ण करण्यासाठी आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्डचा वापर एलआरएस अंतर्गत केला गेला होता, ज्याची मर्यादा वार्षिक $250,000 (वर्तमान विनिमयामध्ये सुमारे ₹2 कोटी) आहे. त्याच्या पलीकडे खर्च केल्यास आरबीआयच्या मंजुरीची आवश्यकता असेल. LRS अंतर्गत परदेशी प्रेषण 20% TCS ला आकर्षित करत असल्याने, क्रेडिट कार्डचे खर्चही TCS अंतर्गत केले गेले.

आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड खर्चावर टीसीएस आकारण्याचे कारण काय आहे?

उदाहरणे वित्त मंत्रालयाला लक्षात येत आहेत जेथे क्रेडिट कार्ड वापरून लोकांच्या उत्पन्नाच्या तुलनेत एलआरएस पेमेंट अप्रमाणात जास्त असतात. मंत्रालयाला विश्वास आहे की त्यांच्या स्वत:च्या फंडमधून रेमिट करणाऱ्या व्यक्तींना सामान्यपणे उच्च इन्कम टॅक्सपेयर्स असण्याची अपेक्षा आहे. याचा प्राथमिक परिणाम केवळ हाय-नेट-वर्थ इंडिव्हिज्युअल्स (एचएनआय) आणि टूर ट्रॅव्हल पॅकेजेस किंवा नॉन-रेसिडेन्ट्सना गिफ्ट याद्वारे भारताबाहेरील रिअल इस्टेट, बाँड्स आणि स्टॉक यासारख्या ॲसेटमधील इन्व्हेस्टमेंटवर अपेक्षित आहे.

अधिसूचनेची आवश्यकता काय होती?

परदेशात भेट देताना, व्यक्ती देयक करण्यासाठी आंतरराष्ट्रीय डेबिट कार्ड किंवा आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड वापरू शकते. डेबिट कार्ड इ. द्वारे देयके यापूर्वीच LRS अंतर्गत उपचार केले गेले आहेत.

एलआरएस अंतर्गत टॉप मनी रेमिटरकडून संकलित केलेला डाटा दर्शवितो की आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड $250,000 च्या वर्तमान एलआरएस मर्यादेपेक्षा जास्त मर्यादेसह जारी केले जात आहेत. डेबिट कार्ड आणि क्रेडिट कार्डमधील फरक उपचार विवेकपूर्ण विदेशी विनिमय व्यवस्थापनासाठी एलआरएस अंतर्गत एकूण खर्च कॅप्चर करण्यासाठी आणि एलआरएस मर्यादा पास करणे टाळण्यासाठी आवश्यक आहेत.

आता स्थिती काय आहे?

बॅकलॅशचा सामना करावा लागतो, वित्त मंत्रालयाने मे 19 रोजी स्टेटमेंट जारी केला आहे की क्रेडिट कार्ड वार्षिक ₹7 लाख पेक्षा जास्त मर्यादेपेक्षा जास्त खर्च करेल आणि स्त्रोतावर कर संकलित करणे आवश्यक आहे.

फेम (सीएटी) नियमांतर्गत कोणते उद्देश आहेत जे निवासी व्यक्ती परदेशी विनिमय सुविधेचा लाभ घेऊ शकतात?

व्यक्ती एका आर्थिक वर्षात $250,000 एलआरएस मर्यादेच्या आत परदेशी विनिमय सुविधा प्राप्त करू शकतात, हे उद्देश म्हणून:  

• कोणत्याही देशाला खासगी भेट (नेपाळ आणि भूटान व्यतिरिक्त)
• गिफ्ट किंवा देणगी
• रोजगारासाठी परदेशात जात आहे
• इमिग्रेशन
• परदेशातील जवळच्या नातेवाईकांची देखभाल
• व्यवसायासाठी प्रवास, परिषदेत उपस्थित राहणे किंवा विशेष प्रशिक्षण किंवा वैद्यकीय खर्च पूर्ण करण्यासाठी किंवा परदेशात तपासणी करण्यासाठी किंवा वैद्यकीय उपचार / तपासणीसाठी परदेशात जाणाऱ्या रुग्णासाठी उपस्थित राहण्यासाठी खर्च पूर्ण करण्यासाठी
• परदेशात वैद्यकीय उपचारांशी संबंधित खर्च
• परदेशात अभ्यास
• अन्य कोणतेही करंट अकाउंट ट्रान्झॅक्शन

2021-22 मध्ये, 2020-21 मध्ये $12.68 अब्ज पर्यंत एकूण $19.61 अब्ज एलआरएस अंतर्गत पाठविण्यात आले. 2022-23 मध्ये, ते $27.14 अब्ज (रुपये 2.24 ट्रिलियन) पर्यंत वाढले, ज्यापैकी एकूण अर्ध्यापेक्षा जास्त परदेशी प्रवासाची गणना केली.

अलीकडील RBI डाटानुसार, वर्तमान आर्थिक वर्षात परदेशी प्रवासावर भारतीयांनी जवळपास $13.66 अब्ज (₹1.13 ट्रिलियनपेक्षा जास्त) खर्च केला, मागील वर्षाच्या त्याच कालावधीतून 98% वाढ.

एलआरएस कर्मचाऱ्यांच्या व्यवसाय भेटीला कव्हर करते का?

नाही. जेव्हा वरीलपैकी कोणत्याही कारणासाठी एखाद्या संस्थेद्वारे कर्मचाऱ्याची नियुक्ती केली जात असते आणि खर्च नंतर केला जातो, तेव्हा अशा खर्च एलआरएसच्या बाहेर असतील. अशा प्रकरणांमध्ये, अधिकृत विक्रेते व्यवहाराच्या बोना फाईडची पडताळणी करण्याच्या अधीन असल्यास त्यांना कोणत्याही मर्यादेशिवाय परदेशी विनिमय देऊ शकतात.

वैद्यकीय किंवा शिक्षण खर्चासाठी टीसीएसमध्ये काही बदल आकारला जातो का? 

नाही. वित्त कायदा 2023 च्या आधीची स्थिती असल्याने ही स्थिती राहते.

जुलै 1 पासून एलआरएस अंतर्गत टीसीएससाठी स्लॅब काय असेल?

एज्युकेशन लोनसाठी रेमिटन्स – एका वर्षात ₹7 लाखांपेक्षा जास्त रेमिटन्सवर 0.5% टीसीएस
शिक्षणाच्या हेतूसाठी रेमिटन्स – एका वर्षात ₹7 लाखांपेक्षा जास्त रेमिटन्सवर 5% टीसीएस
वैद्यकीय समस्यांसाठी रेमिटन्स - एका वर्षात ₹7 लाखांपेक्षा जास्त रेमिटन्सवर 5% टीसीएस
टूर पॅकेजेस – सर्व रेमिटन्सेसवर 20%
अन्य – सर्व रेमिटन्सेसवर 20%.

नियम आता स्पष्ट आहेत किंवा अद्याप काही स्पष्टता आवश्यक आहे का?

टीसीएस आकारण्याच्या उद्देशाने वैयक्तिक भेटी आणि व्यवसाय भेटीमध्ये फरक करण्यासाठी प्राप्तिकर विभागासाठी कठीण असणे आवश्यक आहे. 

तसेच, जुलै 1 पासून 20% टीसीएस संकलित करण्यासाठी क्रेडिट कार्ड जारी करणारी बँक जबाबदार असल्याने, बँकांना ट्रॅक करणे कठीण असू शकते आणि त्यांना क्रेडिट कार्ड वापरकर्त्यांद्वारे देयकाच्या स्वरुपात घोषणापत्रांवर अवलंबून राहणे आवश्यक असू शकते. त्यांना देयकाच्या तपशीलांची पडताळणी करण्यासाठी, हा डाटा कॅप्चर करण्यासाठी आणि वेळेवर अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आयटी सिस्टीम तयार करणे आवश्यक आहे.