क्या होम लोन, 80C, HRA जैसी कटौतियां नई टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध हैं? | केंद्रीय बजट 2025-26 की उम्मीदें

पिछले कुछ केंद्रीय बजट में, केंद्र सरकार कुछ कटौतियों को पेश करके और छूट प्रदान करके नई टैक्स व्यवस्था को रिफाइन कर रही है. बजट 2025 के दृष्टिकोण के रूप में, फाइनेंशियल एक्सपर्ट हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए), सेक्शन 80C टैक्स कटौती लिमिट में वृद्धि और ₹1 लाख तक की स्टैंडर्ड कटौती सहित प्रमुख बदलावों के लिए जोर दे रहे हैं.

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण 1 फरवरी, 2025 को केंद्रीय बजट 2025 का अनावरण करने के लिए तैयार हैं, जो पूरी तरह से मोदी 3.0 के शासन के बजट के बाद से अपनी पहली बजट प्रस्तुति है. टैक्सपेयर्स को बढ़ती महंगाई और खपत के पैटर्न के बीच फाइनेंशियल दबाव को कम करने के लिए कम टैक्स दरों और उच्च छूट सीमाओं की उम्मीद है.

बढ़ती और खर्च करने योग्य आय के घटते रहने की लागत के साथ, स्पॉटलाइट नई टैक्स व्यवस्था पर बनी रहती है, जिसे सरकार द्वारा सक्रिय रूप से बढ़ावा दिया गया है. विश्लेषकों का तर्क है कि HRA छूट को एकीकृत करना, सेक्शन 80C कटौती को बढ़ाना और मानक कटौती को ₹1 लाख तक बढ़ाना टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करेगा.

मानक कटौती

केंद्रीय बजट 2020 में शुरू की गई नई टैक्स व्यवस्था का उद्देश्य पुरानी सिस्टम के तहत उपलब्ध कुछ छूट और कटौतियों, जैसे मानक कटौती और एचआरए लाभ को हटाने के बदले में कम टैक्स दरें प्रदान करके टैक्स संरचनाओं को आसान बनाना है.

वर्तमान में, पुरानी और नई दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत सभी वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों के लिए ₹50,000 की मानक कटौती उपलब्ध है. हालांकि, बजट 2024 में वित्त मंत्री सीतारमण ने नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती को बढ़ाकर ₹75,000 कर दिया.

बजट 2025 को देखते हुए, वेतनभोगी व्यक्तियों को टैक्स के बोझ से और राहत मिलने की उम्मीद है. वित्त वर्ष 2018-19 से लगातार मुद्रास्फीति और परिवहन और स्वास्थ्य देखभाल में बढ़ती लागतों के जवाब में, विशेषज्ञों का सुझाव है कि वित्त मंत्री को मानक कटौती को कम से कम ₹1.20 लाख तक बढ़ाने पर विचार करना चाहिए. यह एडजस्टमेंट वेतनभोगी व्यक्ति के वास्तविक वार्षिक खर्चों को दर्शाता है, जिसका अनुमान परिवहन और मेडिकल खर्चों पर प्रति माह ₹10,000 है.

ऐतिहासिक रूप से, मानक कटौती को वित्त वर्ष 2005-06 में हटा दिया गया था, लेकिन बाद में 2018 में दिवंगत वित्त मंत्री अरुण जेटली द्वारा पुनः स्थापित किया गया. उस समय, उन्होंने ट्रांसपोर्ट अलाउंस और मेडिकल रीइम्बर्समेंट पर पिछली छूट की जगह ₹40,000 की मानक कटौती शुरू की. जेटली के 2018 के बजट भाषण में इस बात पर जोर दिया गया कि इस कदम का उद्देश्य मध्यम वर्ग के कर्मचारियों पर टैक्स बोझ को कम करते हुए पेपरवर्क और अनुपालन को कम करना है.

सेक्शन 80C और टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट

टैक्सपेयर पात्र फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करके या इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C के तहत निर्दिष्ट खर्च करके अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम कर सकते हैं. यह सेक्शन लाइफ इंश्योरेंस कॉर्पोरेशन (LIC) पॉलिसी और पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF) योगदान सहित विभिन्न सेविंग और इन्वेस्टमेंट विकल्पों को कवर करते हुए अधिकतम ₹1.5 लाख की कटौती की अनुमति देता है.

सेक्शन 80C के तहत पात्र इन्वेस्टमेंट

टैक्स योग्य इनकम में कटौती: व्यक्तिगत टैक्सपेयर और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) सेक्शन 80C के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, लेकिन बिज़नेस, पार्टनरशिप फर्म और LLP को शामिल नहीं किया जाता है. सेक्शन 80C, 80CCC, और 80CCD(1) के तहत संयुक्त अधिकतम कटौती ₹1.5 लाख है.

सेक्शन 80CCD(1B) के तहत अतिरिक्त कटौती: टैक्सपेयर अतिरिक्त ₹50,000 कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जिससे टैक्स योग्य इनकम कम हो जाती है.

प्रोविडेंट फंड योगदान: कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) और पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) जैसी योजनाओं में निवेश कटौती के लिए पात्र हैं. EPF में कर्मचारी का योगदान सेक्शन 80C के तहत कटौती योग्य है, जबकि नियोक्ता का योगदान, जबकि टैक्स-मुक्त, इस सेक्शन के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है.

होम लोन कटौती: सेक्शन 80EE के तहत, व्यक्ति होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान पर टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, होम लोन के इंटरेस्ट भुगतान प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹50,000 तक की कटौती के लिए पात्र हैं.

PPF में निवेश करने पर सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ मिलता है, जिसमें ₹1.5 लाख की अधिकतम वार्षिक योगदान लिमिट और 7.1% की वर्तमान इंटरेस्ट रेट शामिल है.

HRA छूट और अपेक्षित बदलाव

करदाताओं से सबसे अधिक अनुरोध किए गए सुधारों में से एक है नई टैक्स व्यवस्था में HRA छूट शामिल करना. वर्तमान में, एचआरए लाभ केवल पुराने सिस्टम के तहत उपलब्ध हैं, जिससे वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए पर्याप्त टैक्स बचत होती है. छूट निम्नलिखित के आधार पर निर्धारित की जाती है:

• वास्तविक HRA प्राप्त हुआ
• मेट्रो शहर के निवासियों के लिए बेसिक सेलरी का 50% (नॉन-मेट्रो निवासियों के लिए 40%)
• भुगतान किया गया किराया मूल सेलरी का 10% घटा दिया गया है

टैक्स प्रोफेशनल्स का तर्क है कि HRA छूट को नई टैक्स व्यवस्था में शामिल करने से यह अधिक व्यवहार्य और आकर्षक ऑप्शन बन जाएगा, विशेष रूप से उन व्यक्तियों के लिए जो महत्वपूर्ण आवास खर्चों का सामना कर रहे हैं.

बजट 2025 के निकट आने के साथ, टैक्सपेयर्स को उम्मीद है कि अधिक संतुलित और लाभकारी टैक्स संरचना बनाने के लिए इन प्रस्तावित बदलावों को संबोधित किया जाएगा.