ITR ની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડ

ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું તમારી નોકરીનો ફરજિયાત ભાગ છે, ભલે તમે સમયસર તમામ ટૅક્સની ચુકવણી કરી હોય. હાલમાં, આવકવેરા વિભાગ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે 4 મહિનાની પરવાનગી આપે છે. તે 31 માર્ચ 2023 ના સમાપ્ત થતાં નાણાંકીય વર્ષ માટે છે, તમે 31 જુલાઈ 2023 સુધીમાં રિટર્ન ફાઇલ કરી શકો છો. જો વિલંબ થયો હોય તો વિલંબ માટે ITR ફાઇલ કરવા માટે દંડ અને ITR માટે વિલંબ ફી અથવા વિલંબ ફાઇલ કરવા માટે દંડ છે.

વાસ્તવમાં, કરદાતાઓને 4 મહિનાથી ઓછું મળે છે કારણ કે ફોર્મ 16 અને ફોર્મ 26AS માત્ર મે મધ્યમાં જ અપડેટ કરવામાં આવશે, પરંતુ મૂલ્યાંકન પ્રાપ્તકર્તાઓ પાસે બધી વિગતો એકસાથે મેળવવા માટે લગભગ 150 દિવસ છે. તમને ઑનલાઇન રિટર્ન ફાઇલ કરવાની મંજૂરી આપતા ટૅક્સ વિભાગ સાથે, સંપૂર્ણ વસ્તુ ઝડપથી પૂર્ણ કરી શકાય છે. જો કે, જો તમે સમયસર રિટર્ન ફાઇલ ન કરો, કોઈપણ કારણસર, દંડ લેવામાં આવે છે. જો તમે અગાઉથી તમામ કર ચૂકવ્યા હોય તો પણ આવું છે. આ હવે મશીન ચાલિત છે, જેથી તમારે રિટર્ન વિલંબિત કરતા પહેલાં દંડ ચૂકવવો પડશે.

જો કે, સમયસર રિટર્ન દાખલ કરીને આવી વિલંબ ફી અને દંડને ટાળવું શ્રેષ્ઠ છે. વાસ્તવમાં, જુલાઈ 31 સુધી રાહ જોવાની સલાહ આપવામાં આવી છે, પરંતુ બધા ડેટા થતાંની સાથે જ ફાઇલ રિટર્ન કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. જો કે, મૂલ્યાંકન કરનાર વ્યક્તિઓએ વિલંબિત કર રિટર્ન ફાઇલિંગ અને તેના અન્ય પરિણામોના ખર્ચ અને દંડને સમજવાની જરૂર છે.

દંડની રકમ નિર્ધારિત કરતા પરિબળો

દંડની રકમ પર ઉતરતા પહેલાં, ચાલો પ્રથમ સંબંધિત તારીખો પર નજર કરીએ જેનો ઉપયોગ તે નક્કી કરવા માટે કરવામાં આવશે કે તે વિલંબિત રિટર્ન ફાઇલિંગ છે કે નહીં.

•    સામાન્ય રીતે, મૂલ્યાંકન વર્ષ 2022-23 નાણાંકીય વર્ષ FY21-22 સાથે સંબંધિત છે. માર્ચ 2022 સમાપ્ત થતાં નાણાંકીય વર્ષ માટે, આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 139(1) હેઠળ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ 31 જુલાઈ 2022 છે. અહીં અમે કોઈ વિસ્તરણ નથી માનીએ છીએ.

•    અહીં ધ્યાન આપવું જોઈએ કે સમયસર તમામ કર ચૂકવવું પૂરતું નથી. કરદાતાની જવાબદારી ત્યાં સમાપ્ત થતી નથી. તેમને નિયત તારીખ પહેલાં યોગ્ય ફોર્મેટમાં ટૅક્સ રિટર્ન પણ ફાઇલ કરવું પડશે. અસરકારક નાણાંકીય વર્ષ 18, સીબીડીટી (સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ) એ આઇટીઆર ફાઇલિંગની સમયસીમા ચૂકી જવા માટે દંડ ચૂકવવું ફરજિયાત બનાવ્યું છે. સંભવિત કાનૂની પરિણામો સાથે વિલંબ ફી લાગુ છે.

•    સંબંધિત તારીખોના આગળની તારીખે, કર ઑડિટ માટે જવાબદાર ન હોય તેવી વ્યક્તિઓ અને એકમો માટે આઇટીઆર ફાઇલિંગ 31 જુલાઈ 2022 સુધી ચાલુ રહે છે.

•    ટૅક્સ ઑડિટ (ટ્રાન્સફર કિંમત સિવાય) હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા કરદાતાઓ માટે ITR ફાઇલિંગની સમયસીમા 31 ઑક્ટોબર 2022 છે જ્યારે ટ્રાન્સફર કિંમત પદ્ધતિ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા કરદાતાઓ માટે ITR ફાઇલિંગની સમયસીમા 30 નવેમ્બર 2022 છે

•    આવકવેરાની સુધારેલી રિટર્ન/વિલંબિત રિટર્ન માટેની દેય તારીખ એ જ વર્ષના 31st ડિસેમ્બર સુધીમાં ફાઇલ કરી શકાય છે. નાણાંકીય વર્ષ 2021-22 (AY2022-23 સાથે સંબંધિત) માટે, સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલિંગની છેલ્લી તારીખ 31 ડિસેમ્બર 2022 હશે,
જો રિટર્ન સમયસર ફાઇલ કરવામાં આવતી નથી, તો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 234 હેઠળ વિલંબ ફી વસૂલવામાં આવે છે. વિલંબિત રિટર્ન દાખલ કરવા માટે દંડની રકમ પૂર્વ-જરૂરી બની જાય છે. ત્યારબાદ ITR વિલંબિત ફાઇલિંગ દંડ અને આવકવેરા વિલંબ ફી છે. રિટર્નના મોડા ભરવા માટે દંડની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે અહીં આપેલ છે. 

•    નિયમિત કિસ્સાઓમાં નાણાંકીય વર્ષ 2021-22 માટે આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખ 31 જુલાઈ 2022 છે. જો કોઈપણ કારણસર ITR ની સમયસીમા ચૂકી ગયા હોય, તો વિલંબિત રિટર્ન 31 ડિસેમ્બર 2022 સુધીમાં લેટેસ્ટ ફાઇલ કરી શકાય છે. તે તારીખ પછી ઑનલાઇન રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાતું નથી.

•    જો આ કિસ્સામાં 31 ડિસેમ્બર પહેલાં રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવે છે, તો પણ કરદાતાને વિલંબ ફાઇલિંગ માટે દંડ ચૂકવવો પડશે. આ કિસ્સામાં, જો તમે 31 જુલાઈ 2022 પછી પરંતુ 31 ડિસેમ્બર 2022 પહેલાં ITR ફાઇલ કરો છો તો મહત્તમ ₹5,000 નું દંડ વસૂલવામાં આવે છે.

•    નાના કરદાતાઓ માટે વિશેષ છૂટ છે. જો કુલ આવક ₹5 લાખથી વધુ ન હોય, તો વિલંબ માટે વસૂલવામાં આવતો મહત્તમ દંડ માત્ર ₹1,000 સુધી મર્યાદિત રહેશે.

AY 2024-25 માટે ITR દાખલ કરવાની દેય તારીખ

AY 2024-25 માટે ITR દાખલ કરવાની દેય તારીખ
મૂલ્યાંકન વર્ષ 2024-25 (નાણાંકીય વર્ષ 2023-24) માટે, આઇટીઆર ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખો નીચે મુજબ છે:

1. કર ઑડિટ માટે વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓ જવાબદાર નથી: 31 જુલાઈ 2024
2. કર ઑડિટ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા કરદાતાઓ (ટ્રાન્સફર કિંમતના કિસ્સા સિવાય): 31 ઑક્ટોબર 2024
3. ટ્રાન્સફર કિંમત હેઠળ કવર કરેલા કરદાતાઓ: 30 નવેમ્બર 2024
4. આવકના સુધારેલા રિટર્ન/વિલંબિત રિટર્નની દેય તારીખ: 31 ડિસેમ્બર 2024

ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જો સરકાર કોઈપણ વિસ્તરણની જાહેરાત કરે છે તો આ તારીખો ફેરફારને આધિન છે.
 

ITR ની લેટ ફાઇલિંગ માટે દંડની ગણતરી કેવી રીતે કરવી

આઇટીઆરની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે અહીં આપેલ છે.

•    જો 31 ડિસેમ્બર પહેલાં રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવે છે, તો પણ કરદાતાને વિલંબ ફાઇલિંગ માટે દંડ ચૂકવવો પડશે. આ કિસ્સામાં, જો તમે 31 જુલાઈ 2022 પછી પરંતુ 31 ડિસેમ્બર 2022 પહેલાં ITR ફાઇલ કરો છો તો મહત્તમ ₹5,000 નું દંડ વસૂલવામાં આવે છે.

•    નાના કરદાતાઓ માટે વિશેષ છૂટ છે. જો કુલ આવક ₹5 લાખથી વધુ ન હોય, તો વિલંબ માટે વસૂલવામાં આવતો મહત્તમ દંડ માત્ર ₹1,000 સુધી મર્યાદિત રહેશે.

જો કે, આ ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન તમારા તમામ ટૅક્સની ચુકવણી કરવાને આધિન છે. જો તમારી પાસે વર્ષ માટે શૉર્ટ-પેઇડ ટૅક્સ છે, તો આ વિલંબિત ફાઇલિંગ દંડ સિવાય, તમારે સેક્શન 234A મુજબ બાકી ટૅક્સની રકમ પર દર મહિને, અથવા એક મહિનાના ભાગ પર 1% વ્યાજ પણ ચૂકવવું પડશે. આ કિસ્સામાં તમારી વળતર દાખલ કરવા માટે વ્યાજ સાથે સંપૂર્ણ કરની ચુકવણી કરવી જરૂરી છે.

આઇટીઆરની વિલંબ ફાઇલ કરવા માટે દંડમાં અપવાદ

આવકવેરા વિભાગ, તેની વિવેકબુદ્ધિથી, જો તેને ખાતરી થઈ હોય તો તે વિલંબના વાસ્તવિક કેસ હતો, દંડને માફ કરી શકે છે. તે સંપૂર્ણપણે વિવેકપૂર્ણ છે.

ITR ની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડ કેવી રીતે ટાળવું

આઇટીઆરને મોડા ફાઇલ કરવા માટે દંડ ટાળવાની શ્રેષ્ઠ રીત એ સમયસર રિટર્ન ફાઇલ કરવાની અને સુનિશ્ચિત કરવાની છે કે સંબંધિત તારીખો મુજબ ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન તમામ કર ચૂકવવામાં આવે છે.

તારણ

સમયસર ટૅક્સની ચુકવણી કરવી અને સમયસર રિટર્ન દાખલ કરવું તમારી ફરજ છે. કરદાતા માટે કાયદાનું પાલન કરનાર એવા લાભો છે જે વિલંબના કોઈપણ કારણોથી વધુ હોય છે.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો (FAQ)

ITR ફાઇલ કરવાની સમયસીમા શું છે?

કર રિટર્ન દાખલ કરવાની સમયસીમા (સિબીડીટી દ્વારા વધારવામાં ન આવે ત્યાં સુધી) 31 જુલાઈ છે.

જો હું સમયસીમા પછી મારી ITR ફાઇલ કરું તો શું થશે?

જો સમયસીમા દ્વારા રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવતું નથી, તો વિલંબ ફાઇલિંગ માટે દંડ વસૂલવામાં આવે છે જે તે વર્ષના 31st ડિસેમ્બર સુધીની પરવાનગી આપવામાં આવે છે.

આઇટીઆરની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

દંડ મહત્તમ ₹5,000 સુધી હોઈ શકે છે પરંતુ જો કુલ આવક ₹5 લાખથી ઓછી હોય તો ₹1,000 સુધી મર્યાદિત છે.

શું આઇટીઆર ફાઇલ કરવામાં વિલંબ થવા પર દંડ માફ કરી શકાય છે?

આઇટીઆર વિભાગના વિવેકને આધિન વિશેષ પરિસ્થિતિઓમાં તેને માફ કરી શકાય છે.