नया इनकम टैक्स बिल 2025: मुख्य बदलाव, स्लैब संशोधन और पुरानी बनाम नई व्यवस्था के अंतर

13 फरवरी, 2025 को लोक सभा में बहुत-अपेक्षित इनकम टैक्स बिल 2025 पेश किया जाएगा. 536 सेक्शन और 23 चैप्टर वाले 622 पेज वाले बिल का उद्देश्य पुराने इनकम टैक्स एक्ट, 1961 को बदलना है, जिसमें पिछले छह दशकों में कई संशोधन हुए हैं. प्रस्तावित बिल में टैक्स अनुपालन को आसान बनाना, टैक्स प्रशासन को आधुनिक बनाना और संशोधित टैक्स स्लैब, नई शब्दावली और सुव्यवस्थित गवर्नेंस फ्रेमवर्क सहित संरचनात्मक बदलाव शामिल हैं.

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नया इनकम टैक्स बिल बनाम. पुरानी शासन

इनकम टैक्स बिल 2025 में सबसे महत्वपूर्ण बदलावों में से एक है "टैक्स वर्ष" के साथ "पिछले वर्ष" को बदलना, और "असेसमेंट वर्ष" की अवधारणा को समाप्त करना. नए सिस्टम के तहत, करदाता मूल्यांकन वर्ष में देयता निर्धारित करने के लिए पिछले वर्ष की आय का उपयोग करने के बजाय एक विशिष्ट "टैक्स वर्ष" के लिए टैक्स का भुगतान करेंगे.

इसके अलावा, नए बिल में सेक्शन की संख्या 298 से बढ़कर 536 हो गई है, जबकि शिड्यूल 14 से बढ़कर 16 हो गया है. इस विस्तार के बावजूद, कानून की कुल लंबाई 622 पेज तक कम कर दी गई है, जो वर्तमान 1961 अधिनियम के संचित संशोधनों से एक महत्वपूर्ण कट है, जो मूल रूप से 880 पेज पर फैला है.

एएमआरजी एंड एसोसिएट्स के वरिष्ठ पार्टनर रजत मोहन के अनुसार, सेक्शन में वृद्धि अधिक संरचित टैक्स प्रशासन दृष्टिकोण को दर्शाता है, जिसमें आधुनिक अनुपालन तंत्र, डिजिटल गवर्नेंस और व्यक्तियों और बिज़नेस के लिए सुव्यवस्थित प्रावधान शामिल हैं.

इनकम टैक्स बिल 2025 की प्रमुख विशेषताएं

1. सीबीडीटी के लिए अधिकार

प्रस्तावित कानून में एक उल्लेखनीय बदलाव केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) को अधिक शक्तियां प्रदान कर रहा है. वर्तमान में, प्रक्रियात्मक मामलों, टैक्स स्कीम या अनुपालन फ्रेमवर्क में किसी भी संशोधन के लिए संसदीय अप्रूवल की आवश्यकता होती है. हालांकि, नया बिल सीबीडीटी को विधायी संशोधनों का इंतजार किए बिना कर प्रशासन के नियमों को लागू करने और लागू करने का अधिकार देता है. बिल का क्लॉज़ 533 सीबीडीटी को अनुपालन उपायों, डिजिटल टैक्स निगरानी प्रणालियों और प्रशासनिक ढांचे को अधिक कुशलतापूर्वक स्थापित करने में सक्षम बनाता है.

2. स्टॉक ऑप्शन (ईएसओपी) पर बढ़ी हुई टैक्स क्लैरिटी

बिल स्टॉक विकल्पों (ईएसओपी) पर टैक्सेशन पर अधिक स्पष्टता पेश करता है, जिसका उद्देश्य टैक्स विवादों को कम करना और वेतनभोगी प्रोफेशनल और स्टार्टअप के लिए उचित टैक्सेशन दृष्टिकोण सुनिश्चित करना है. इसके अलावा, कानूनी निश्चितता बढ़ाने और मुकदमेबाजी को कम करने के लिए पिछले 60 वर्षों से न्यायिक घोषणाओं को नए कानून में शामिल किया गया है.

3. पब्लिक फीडबैक और कंसल्टेशन प्रोसेस

इनकम टैक्स बिल 2025 का मसौदा तैयार करने से पहले, सरकार ने चार प्रमुख क्षेत्रों में सार्वजनिक फीडबैक की मांग की:

• कानूनी भाषा को सरल बनाना
• मुकदमेबाजी को कम करना
• अनुपालन को आसान बनाना
• अनिवार्य प्रावधानों को समाप्त करना
• इनकम टैक्स विभाग को करदाताओं और हितधारकों से 6,500 सुझाव प्राप्त हुए, जिससे कानून के विभिन्न पहलुओं को संबोधित करने के लिए 22 विशेष उप-समितियों का गठन हो गया.

नए टैक्स स्लैब: FY 2025-26 बनाम FY 2024-25

संशोधित टैक्स स्लैब का उद्देश्य व्यक्तियों पर टैक्स बोझ को कम करना, मध्यम वर्ग के करदाताओं को राहत प्रदान करना और अधिक डिस्पोजेबल आय सुनिश्चित करना है.

FY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब (प्रस्तावित)

• ₹ 4 लाख तक - शून्य
• ₹ 4 लाख - ₹ 8 लाख - 5%
• ₹ 8 लाख - ₹ 12 लाख - 10%
• ₹ 12 लाख - ₹ 16 लाख - 15%
• ₹ 16 लाख - ₹ 20 लाख - 20%
• ₹ 20 लाख - ₹ 24 लाख - 25%
• ₹ 24 लाख - 30% से अधिक

FY 2024-25 के लिए मौजूदा टैक्स स्लैब

1. ₹ 3 लाख तक - शून्य
2. ₹ 3 लाख - ₹ 7 लाख - 5%
3. ₹ 7 लाख - ₹ 10 लाख - 10%
4. ₹ 10 लाख - ₹ 12 लाख - 15%
5. ₹ 12 लाख - ₹ 15 लाख - 20%
6. ₹ 15 लाख - 30% से अधिक
7. ₹12 लाख तक की आय पर कोई टैक्स नहीं

नई टैक्स व्यवस्था का एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि वार्षिक रूप से ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को किसी भी इनकम टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी. ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती के साथ, प्रति वर्ष ₹12.75 लाख तक कमाने वाले टैक्सपेयर की प्रभावी रूप से ज़ीरो टैक्स देयता होगी.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स बिल 2025 भारत के टैक्स फ्रेमवर्क में ऐतिहासिक बदलाव को दर्शाता है, जो पुराने 1961 एक्ट को आधुनिक, सरल और कुशल टैक्स कानून के साथ बदलता है. अनुपालन को सुव्यवस्थित करके, सीबीडीटी को एक "टैक्स वर्ष" पेश करके और टैक्स स्लैब में संशोधन करके, बिल का उद्देश्य मुकदमेबाजी को कम करना, पारदर्शिता बढ़ाना और करदाताओं को राहत प्रदान करना है. रु. 12 लाख तक की आय के लिए कोई टैक्स देयता नहीं होने के साथ, नई व्यवस्था से मध्यम वर्ग के करदाताओं के एक बड़े वर्ग को लाभ होने की उम्मीद है, जिससे टैक्स अनुपालन आसान और अधिक पारदर्शी हो जाता है. संसद में पेश होने के बाद, बिल को आगे की समीक्षा के लिए एक स्थायी समिति के पास भेजा जाएगा, जिसके कार्यान्वयन की उम्मीद अगले वित्तीय वर्ष से होगी.