GST संबंधी समस्या: GST दंड शुल्क पर RBI के निर्देश के साथ बैंक संघर्ष

भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा दंड लगाने का निर्देश केवल 'दंड प्रभार' के रूप में ही बैंकों के लिए कर संकट पैदा कर रहा है. बैंकों का संबंध है कि इन उत्पादों पर अप्रत्यक्ष कर माल और सेवा कर (जीएसटी) को आकर्षित करेगा. अप्रैल 1, 2024 से प्रभावी नया नियम, दंड ब्याज के प्रकटीकरण में "उचितता और पारदर्शिता" सुनिश्चित करने के लिए केंद्रीय बैंक द्वारा शुरू किया गया था. हालांकि, बैंकों ने इस समस्या पर अपनी स्थिति के संबंध में टैक्स अथॉरिटी से स्पष्टीकरण का अनुरोध किया है. 

उधारकर्ताओं के लिए 'दंड ब्याज' पर प्रतिबंध बैंकों के लिए कर संकट का सृजन कर रहा है. बैंकों का संबंध है कि भारतीय रिज़र्व बैंक (आरबीआई) के निर्देश से केवल 'दंड शुल्क' के रूप में दंड लगाया जाएगा, बजाय 'दंड ब्याज़' लगाया जाएगा, वस्तुओं और सेवा कर (जीएसटी) के अधीन इन लेवी को बनाया जाएगा. 

जहां ब्याज दरों को जीएसटी से छूट दी जाती है, वहीं अप्रत्यक्ष कर कुछ सेवा शुल्कों पर लागू होता है, जैसे कि ऋण प्रस्तावों को संसाधित करने के लिए. पिछले महीने, बैंकों ने इस मामले पर कर अधिकारियों से स्पष्टीकरण का अनुरोध किया, दो वरिष्ठ उद्योग अधिकारियों के अनुसार, जो ईटी से बात करते थे. 

संचित लेखाकरण में, बैंकों को ग्राहकों से संबंधित राशि एकत्र करने से पहले कर का भुगतान करना पड़ सकता है. कई मामलों में, यह सरकार को भुगतान किए गए अतिरिक्त टैक्स को रिकवर करने से बैंकों को रोक सकता है.

"यह एक समस्या हो सकती है. उदाहरण के लिए, बैंक या नॉन-बैंकिंग फाइनेंस कंपनी X राशि का जुर्माना ले सकती है, लेकिन बाद में इसे कस्टमर के साथ बातचीत के बाद कम कर सकती है. हालांकि, चूंकि X राशि पर GST का भुगतान किया जाता है, इसलिए दंड X माइनस Y में कम होने के बाद बैंक कोई रिफंड नहीं मिलेगा. इसके अलावा, लोन अकाउंट नियमित ब्याज़ का भुगतान बंद करने वाले उधारकर्ता के साथ एक नॉन-परफॉर्मिंग एसेट बन सकता है," बैंकर ने कहा.

एक वर्ष पहले घोषित और अप्रैल 1, 2024 से प्रभावी नया नियम केंद्रीय बैंक द्वारा दंड ब्याज के प्रकटीकरण में "उचितता और पारदर्शिता" सुनिश्चित करने के लिए शुरू किया गया था. भारतीय रिज़र्व बैंक का मानना है कि ऐसे शुल्कों का उपयोग अनुबंधित ब्याज़ दर से अधिक राजस्व बढ़ाने के साधन के रूप में नहीं किया जाना चाहिए.

एसपीएस विधिक के वकील शैलेश शेठ के अनुसार, यह स्थापित कानून है कि बैंकों और एनबीएफसी द्वारा ऋणों की समय से पहले समाप्ति पर फोरक्लोज़र शुल्क सेवा कर के अधीन नहीं हैं और यह कानूनी स्थिति जीएसटी के तहत भी लागू है. "इसी प्रकार, ईएमआई के भुगतान में देरी पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त/दंडात्मक ब्याज़ भी जीएसटी पर लगाया जा सकता है, जैसा कि 28 जून, 2019 के परिपत्र द्वारा बोर्ड द्वारा स्पष्ट किया गया है. बैंक द्वारा क्रेडिट कार्ड धारक को प्रभारित ब्याज पर भी जीएसटी लगाया जा सकता है. हालांकि, बैंक स्पष्ट रूप से कोई मौका नहीं लेना चाहते हैं और सरकार से स्पष्टता चाहते हैं, हालांकि कोई भी वारंटी नहीं दी जाती है," शेठ को महसूस किया.

निर्देश के अनुसार, बैंकों को 'दंडात्मक ब्याज़' के रूप में दंड लगाने से मना किया जाता है जिसे एडवांस पर लिया जाने वाला ब्याज़ दर में जोड़ा जाता है.

इस प्रकार, बैंकों को दंड 'कंपाउंडिंग' से बचने के लिए निर्देशित किया गया है. तथापि, नामकरण में यह परिवर्तन-ब्याज से लेकर 'प्रभार' तक-बैंकों को अनिश्चित छोड़ दिया है कि जीएसटी अधिकारियों द्वारा इसकी व्याख्या कैसे की जाएगी. कुछ बैंक पहले से ही इन शुल्कों पर GST का अकाउंटिंग शुरू कर चुके हैं.

"एक विशिष्ट छूट सूची के अंतर्गत प्रभार सम्मिलित न होने के कारण फसलों पर जीएसटी की ऐसी संभावनाओं को दंड प्रभार पर लगाया जा सकता है. हालांकि, यह वास्तविक कठिनाई के कारण नियम और शर्तों को पूरा करने में उधारकर्ताओं की देरी या विफलता के मामलों में एक चुनौती है," CA फर्म चोक्षी और चोक्षी के सीनियर पार्टनर मितिल चोक्षी ने कहा.