इनकम टैक्स रिटर्न की देरी से फाइल करने के लिए दंड क्या है?

हममें से कुछ को शायद जनवरी के लिए कम मासिक टेक-होम वेतन प्राप्त हो सकते हैं. वेतन पर्ची पर निकट नजर डालने से पता चल सकता है कि पिछले कुछ महीनों की तुलना में आपकी कंपनी द्वारा कर के रूप में कटौती की गई राशि अधिक रही है. तो, उच्च कटौती का कारण क्या हो सकता है?

ऐसी संभावनाएं हैं कि आप कुछ टैक्स-सेविंग फाइनेंशियल प्रोडक्ट में इन्वेस्टमेंट के प्रमाण सबमिट करना भूल गए हों.

भारत में, नियोक्ताओं को कर्मचारियों के मासिक वेतन पर कर काटने के लिए अनिवार्य किया जाता है. इसे स्रोत पर काटा गया कर कहा जाता है. यह राशि किसी विशेष आय स्लैब पर लागू टैक्स दर द्वारा निर्धारित की जाती है.

प्रत्येक वित्तीय वर्ष की शुरुआत में कर्मचारियों को वर्ष की अवधि के दौरान अप्रैल से मार्च तक निवेश की सूची प्रस्तुत करने के लिए कहा जाता है. आमतौर पर, अधिकांश वेतनभोगी कर्मचारी एक सूची प्रदान करते हैं जिसमें सार्वजनिक भविष्य निधि में निवेश और टैक्स-सेविंग म्यूचुअल फंड स्कीम शामिल हैं, क्योंकि इन्हें इनकम टैक्स, 1961 की धारा 80 C के तहत रु. 150,000 की सीमा तक छूट दी जाती है.  

इस सूची के आधार पर, कर देयता की गणना की जाती है. आमतौर पर, जनवरी में, कंपनियां कर्मचारियों से उनके द्वारा घोषित निवेश के प्रमाण के लिए पूछती हैं. यदि कर्मचारी नहीं देते या निवेश प्रारंभ में प्रकट किए गए निवेश से कम होता है तो नियोक्ता उच्च टीडीएस की कटौती करते हैं. समयसीमा मार्च 31 है लेकिन कर्मचारी, विशेष रूप से उन लोगों ने जिन्होंने वादा किया गया सभी इन्वेस्टमेंट किए हैं, उन्हें अधिक टीडीएस से बचने के लिए जल्द से जल्द इसे करना चाहिए.

इन डॉक्यूमेंट को जमा करने का महत्व यह है कि सभी छूट और कटौती फॉर्म 16 कहा जाता है, जिसे फॉर्म <n1> कहा जाता है, में दिखाया जाता है, जो कितनी आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति की आय और TDS की राशि की कटौती का सर्टिफिकेट है. इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करने के दौरान वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए फॉर्म 16 आवश्यक है. रिटर्न दाखिल करने की समयसीमा प्रत्येक वर्ष की जुलाई 31 है.

कुछ कारणों से, अगर आप निवेश करने के बावजूद प्रमाण प्रस्तुत करना भूल गए, तो आईटीआर दाखिल करते समय इसका दावा किया जा सकता है. यह सब मानता है कि मार्च 31 से पहले इन्वेस्टमेंट किए गए थे.

टैक्स रिटर्न फाइल करना

टीडीएस वह कर है जिसे आपने अपने नियोक्ता के माध्यम से सरकार को भुगतान किया है. लेकिन वेतन आय का एकमात्र रूप नहीं है. आय की अन्य धाराएं हैं जैसे आवास संपत्ति से आय, ब्याज आय तथा निवेश पर पूंजी अभिलाभ से प्राप्त आय. इन सभी पर एक निश्चित राशि के बाद टैक्स लगाया जाता है और इसे एक स्थान पर कैप्चर करना होगा और इनकम टैक्स रिटर्न भरकर सरकार को सबमिट करना होगा.

आमतौर पर, किसी विशेष मूल्यांकन वर्ष के लिए ITR फाइल करने की समयसीमा जुलाई 31 है. अब याद रखें कि निर्धारण वर्ष एक वित्तीय वर्ष से भिन्न है और हममें से बहुत से लोग भ्रमित हो जाते हैं. जब हममें से अधिकांश जुलाई 31, 2023 से पहले ITR फाइल करेंगे, तो यह अप्रैल 2022 और मार्च 2023 के अंत या फाइनेंशियल वर्ष 2022-23 (FY23) के बीच अर्जित आय के लिए होगा.

निर्धारण वर्ष अगले वर्ष या वर्ष होता है जब विवरणी दाखिल की जाती है. जुलाई 31 से पहले ITR फाइल करने के उसी उदाहरण से, लागू निर्धारण वर्ष मार्च 2024, या AY 2023-24 के माध्यम से अप्रैल 2023 से होगा.

अधिकतर करदाता अंतिम क्षण तक प्रतीक्षा करते हैं कि आईटीआर को समय सीमा में विस्तार की अपेक्षा के साथ दाखिल किया जाए. अतीत में सरकार ने नियमित रूप से समय सीमा को आगे बढ़ाया है. लेकिन दूसरे अनुमान के बजाय क्या ITR फाइल करने की समयसीमा बढ़ाई गई है, यह समयसीमा तक चिपकाने का एक अच्छा विचार है.

महंगा

इसकी समयसीमा को छोड़ना एक महंगा मामला है क्योंकि इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के विभिन्न सेक्शन के तहत टैक्स विभाग दंड और ब्याज़ लगाता है.

जुलाई 31 के बाद ITR फाइल करने वाले लोग अधिनियम की धारा 234F के तहत अधिकतम ₹ 5,000 का जुर्माना देने के लिए उत्तरदायी हैं. तथापि, छोटे करदाताओं के लिए दंड राशि कम है. इसके अनुसार, ₹ 5 लाख तक की कुल आय वाले लोग जुलाई 31 के बाद ITR फाइल करने के मामले में ₹ 1,000 के दंड के लिए उत्तरदायी हैं.  

बस यही नहीं. इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करने की देय तिथि छूटने पर ब्याज़ भी आकर्षित होता है.

अधिनियम की धारा 234A के अनुसार, करदाताओं को भुगतान न की गई राशि पर प्रति माह 1% या महीने के हिस्से तक ब्याज़ का भुगतान करना होगा. 1% एक आसान ब्याज़ शुल्क है और महीने का हिस्सा पूरा महीना माना जाता है. मान लीजिए, एक करदाता के पास रु. 100,000 का टैक्स बकाया था और अगर वह अक्टूबर 5 को भुगतान करता है, तो उसे रु. 3,000 और लंबित टैक्स राशि का भुगतान करना होगा.

इनकम टैक्स एक्ट के विशिष्ट सेक्शन भी हैं जो एडवांस्ड टैक्स का भुगतान नहीं किया जाता है, या तो पूरी तरह या आंशिक रूप से, या अगर भुगतान किश्त शिड्यूल के अनुसार कम है, जो कुछ भुगतानकर्ताओं को राहत उपाय के रूप में दिया जाता है, के मामले में ब्याज लगाने से संबंधित है.

जुलाई 31 की समयसीमा के बाद आप जितनी देर तक ITR फाइल करने की प्रतीक्षा करते हैं, उतना ही अधिक टैक्स भार होगा.

समयसीमा के भीतर आयकर विवरणी दाखिल करना अच्छा विचार है. लेकिन यह सुनिश्चित करना भी महत्वपूर्ण है कि सभी संबंधित डॉक्यूमेंट पर्याप्त जानकारी के साथ सबमिट किए जाएं.

उदाहरण के लिए, अगर टैक्सपेयर समयसीमा से पहले स्रोत (TCS) या TDS स्टेटमेंट पर एकत्र किया गया टैक्स नहीं दे पाता है, तो उसे एक दंड का भुगतान करना होगा जो सेक्शन 271H के तहत ₹ 10,000 से ₹ 100,000 के बीच होता है. इसके अलावा, ऐसे TCS/TDS का भुगतान होने तक सेक्शन 234E के तहत प्रति दिन ₹200 का दंड भी लगाया जाता है.

दोहराने के लिए, समय पर ITR फाइल करना विभिन्न दंड और हितों के कारण महत्वपूर्ण है, और देरी के मामले में करदाताओं को होने वाली अन्य असुविधाएं हो सकती हैं.

यदि आप कोई त्रुटि देखते हैं तो आयकर विभाग फाइल किए गए आईटीआर को संशोधन की अनुमति देता है. तथापि, दिए गए निर्धारण वर्ष के अंत से पहले यह किया जाना चाहिए. जितना पहले आप इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं, उतना ही अधिक समय आपको त्रुटियों को सुधारने के लिए मिलेगा, यदि कोई हो. इसी प्रकार, रिफंड की उम्मीद करने वाले लोगों को समयसीमा तक चिपकाना चाहिए ताकि टैक्स रिफंड प्राप्त करने में कोई देरी न हो.

निष्कर्ष

कराधान समझना व्यक्तिगत वित्त प्रबंधन का एक प्रमुख घटक है. यह व्यक्तियों को इन्वेस्टमेंट करने पर समय पर कॉल करने की अनुमति देता है जो न केवल अधिक रिटर्न प्राप्त करेगा बल्कि टैक्स का बोझ भी कम करेगा.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने में देरी से विभिन्न दंड और ब्याज़ भुगतान के कारण मासिक बजट में बाधा आती है. फिनटेक समाधानों के आगमन से कर विवरणियों को आसान, लागत-प्रभावी और पारदर्शी बनाया गया है. इसलिए, सुनिश्चित करें कि आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने में देरी न करें.