भारत में GST के प्रकार

जीएसटी का पूरा रूप माल और सेवा कर है. GST एक अप्रत्यक्ष टैक्स सिस्टम है. यह भारत में कई अन्य अप्रत्यक्ष करों को बदलता है. जीएसटी राष्ट्रव्यापी उत्पादों और सेवाओं पर लगाया गया एक उपभोग आधारित टैक्स है. GST टैक्स सिस्टम को आसान बनाने और गारंटी देने का प्रयास करता है कि सभी करदाता लगातार और खुले तौर पर टैक्स का भुगतान करते हैं. आमतौर पर, प्रदान की गई वस्तुओं की प्रकृति के आधार पर 5 प्रकार के GST का आकलन किया जाता है; यह लेख GST प्रतिशत के प्रकारों पर चर्चा करेगा. 

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जीएसटी क्या है?

On July 1st, 2017, India enacted the Goods and Services Tax (GST), an indirect tax regime. It is a destination-based tax, implying that the state where the products or services are consumed is responsible for collecting the tax. Under the GST system, companies with yearly revenue of more than ₹20 lakhs (₹10 lakhs for the northeastern states) must register and abide by the GST rules. Given that GST is a multi-stage tax system, tax is paid at each supply chain link from the manufacturer to the buyer. However, only the final consumer is responsible for paying taxes. Establishing a consistent tax structure across the nation and eliminating several taxes, improved efficiency in tax collection and compliance. 

जीएसटी का उद्देश्य

सामान और सेवा कर, या जीएसटी, एकल, सरल टैक्स संरचना स्थापित करके व्यवसायों और उपभोक्ताओं पर विभिन्न शुल्कों को समाप्त करना चाहता है. GST का उद्देश्य कई अप्रत्यक्ष टैक्स को एकल, सर्वसमावेशी टैक्स के साथ बदलकर, टैक्स अनुपालन की दक्षता और पारदर्शिता में सुधार करके टैक्स सिस्टम को आसान बनाना है. GST टैक्स कास्केड इफेक्ट को कम करने, टैक्स कलेक्शन को बढ़ाने और सरकारी राजस्व को बढ़ाने की उम्मीद है. इसके अलावा, जीएसटी राष्ट्रव्यापी कंपनियों के लिए व्यवसाय करने और खेलने के क्षेत्र को स्तरित करने का इरादा रखता है. भारत में विभिन्न प्रकार के GST का उद्देश्य भारत में आर्थिक विकास और विकास को बढ़ावा देते समय टैक्स को अधिक सरल, पारदर्शी और व्यावहारिक बनाना है.

विभिन्न प्रकार के GST

अक्सर यह पूछा जाता है, कितने प्रकार के जीएसटी हैं? इसलिए, विभिन्न प्रकार के GST प्रतिशत में शामिल हैं:

● केंद्रीय माल और सेवा कर: यह अंतरराज्य के लेन-देन पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है.

● राज्य माल और सेवा कर: यह एक कर है जिसे राज्य सरकार माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लगाती है.

● एकीकृत माल और सेवा कर: यह राज्यों या केंद्रशासित प्रदेशों के बीच माल और सेवाओं के आदान-प्रदान और व्यापार पर लगाया जाता है.

● केंद्रशासित प्रदेश के माल और सेवा कर: केंद्र शासित प्रदेश के अंडमान और निकोबार द्वीप जैसे केंद्रशासित प्रदेशों के भीतर माल और सेवाएं प्रदान करने पर केंद्र शासित प्रदेश सरकार द्वारा लागू किया जाता है.

GST के साथ बदले गए टैक्स

भारत में विभिन्न प्रकार के GST की शुरुआत ने व्यवसायों पर समग्र टैक्स भार को कम किया है और टैक्स सिस्टम की दक्षता और पारदर्शिता में सुधार किया है. 

भारत में GST द्वारा बदले गए कई अप्रत्यक्ष टैक्स हैं:

● केंद्रीय उत्पाद शुल्क
● सर्विस टैक्स
● वैल्यू एडेड टैक्स (VAT)
● सेंट्रल सेल्स टैक्स (CST)
● एंटरटेनमेंट टैक्स
● लग्ज़री टैक्स
● खरीद टैक्स
● ऑक्ट्रॉय
● एंट्री टैक्स
● विज्ञापन कर

जीएसटी के लाभ

जीएसटी के कुछ लाभ इस प्रकार हैं:

● टैक्स स्ट्रक्चर को आसान बनाता है
● अनुपालन का बोझ कम करता है
● टैक्स के कास्केडिंग प्रभाव को समाप्त करता है
● एकसमान टैक्स स्ट्रक्चर बनाता है
● सरकार के लिए राजस्व बढ़ाता है

विभिन्न प्रकार के जीएसटी का वर्तमान आवेदन

मुख्य रूप से 5 प्रकार के जीएसटी की शुरुआत ने भारत के टैक्सेशन संरचना को अधिक सरल और प्रभावी बना दिया है. जीएसटी ने व्यवसायों पर अनुपालन का बोझ कम करते समय सरकारी राजस्व को बढ़ाया है. इसके अलावा, विभिन्न प्रकार के GST प्रतिशत ने यह सुनिश्चित किया है कि देश की टैक्स सिस्टम एकीकृत है, जिससे करदाताओं के बिज़नेस का आयोजन करना अधिक सरल हो जाता है.

● राज्य वस्तु और सेवा कर (एसजीएसटी) वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाता है. राज्यों में SGST दर 0% से 28% तक अलग-अलग होती है. संबंधित राज्य सरकार एसजीएसटी आय एकत्र करने का प्रभारी है.

● माल और सेवाओं की इंटरस्टेट आपूर्ति केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) के अधीन है. केंद्र सरकार सीजीएसटी एकत्र करने के लिए जिम्मेदार है, जो 0% से 28% तक होती है.

● जब कई राज्यों या केंद्रशासित प्रदेशों में प्रोडक्ट और सेवाएं आपूर्ति की जाती हैं, तो एकीकृत प्रोडक्ट और सेवा कर (IGST) लगाया जाता है. केंद्र सरकार IGST भी इकट्ठा करती है, जो 0% से 28% तक होती है. प्रोडक्ट या सेवाएं कहां जा रही हैं, के आधार पर, केंद्र और राज्य सरकारें IGST राजस्व को विभाजित करती हैं.

● केंद्रशासित प्रदेश के माल और सेवा कर (UTGST) के रूप में जाना जाने वाला यह कर, केंद्रशासित प्रदेश के भीतर किए गए माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है. केंद्र शासित प्रदेश सरकार 0% से 28% तक UTGST एकत्र करती है.

यहां एक टेबल है जो भारत में विभिन्न प्रकार के GST प्रतिशत के वर्तमान एप्लीकेशन का वर्णन करता है:

जीएसटी के प्रकारों के बीच अंतर

चार प्रकार के जीएसटी प्रतिशत - सीजीएसटी, एसजीएसटी, यूटीजीएसटी और आईजीएसटी के बीच मूलभूत भेद जहां वे लागू होते हैं और कौन उन्हें इकट्ठा करता है. राज्य और केंद्र सरकारें एसजीएसटी और सीजीएसटी एकत्र करती हैं, जो माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति का उपयोग करती हैं. इसके विपरीत, आईजीएसटी केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है और माल और सेवाओं के इंटरस्टेट शिपमेंट पर लागू होता है. एसजीएसटी की तरह, यूटीजीएसटी उपयुक्त संघ राज्य क्षेत्र सरकार द्वारा एकत्रित किया जाता है और केवल केंद्र शासित प्रदेशों के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है. प्रदान किए गए प्रॉडक्ट या सर्विसेज़ के प्रकार के आधार पर, सभी प्रकार के GST प्रतिशत की दरें 0% से 28% तक होती हैं.

जीएसटी का भुगतान कौन करने के लिए उत्तरदायी है?

● GST प्रत्येक व्यक्ति, बिज़नेस, पार्टनरशिप, लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP) और अन्य इकाई के कारण होती है जो माल या सेवाएं प्रदान करती हैं.

● अधिकांश राज्यों में, ₹40 लाख से अधिक वार्षिक राजस्व वाली फर्म (प्रोडक्ट के लिए) या ₹20 लाख (सेवाओं के लिए) GST के अधीन हैं. हालांकि, राज्यों और उत्तर-पूर्वी राज्यों में विशिष्ट श्रेणियों के लिए थ्रेशोल्ड लिमिट ₹10 लाख है.

● सामान और सेवाओं का उत्पादन, मार्केटिंग या वितरण करने वाले व्यक्तियों को जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा.

● ई-कॉमर्स कंपनियां जो अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से प्रॉडक्ट या सर्विसेज़ बेचने में सक्षम बनाती हैं, जीएसटी के अधीन हैं.

● रिवर्स चार्ज सिस्टम के साथ, अब प्रॉडक्ट या सर्विसेज़ का खरीदार GST का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है, विक्रेता नहीं.

GST भुगतान से छूट दी गई वस्तुएं

फ्रेश फ्रूट और सब्जियां, अनाज, मांस, मछली, दूध, अंडे, हेल्थकेयर और शैक्षिक सेवाओं जैसे आवश्यक खाद्य पदार्थ भारत में GST भुगतान से छूट प्राप्त हैं. कुछ सरकारी सेवाएं, पुस्तक श्रेणियां और कृषि उत्पादों को जीएसटी भुगतान से छूट दी गई है.