पुरानी कर व्यवस्था बनाम नई कर व्यवस्था

जब भारत में टैक्स का भुगतान करने की बात आती है, तो बातें देर से थोड़ी अधिक रोचक हो गई हैं. सरकार ने करदाताओं को अधिक विकल्प देते हुए पुराने कर प्रणाली के साथ-साथ एक नया कर प्रणाली शुरू की है. लेकिन विकल्प के साथ यह समझने की आवश्यकता है कि आपके लिए सबसे अच्छा क्या है. आइए आसान शर्तों में 2024-25 के लिए पुराने और नए टैक्स व्यवस्थाओं को तोड़ते हैं ताकि आप एक सूचित निर्णय ले सकें जिसके बारे में आपको बेहतर तरीके से मिलता है.

इनकम टैक्स स्लैब क्या है?

स्टेयरकेस के विभिन्न स्तरों के रूप में इनकम टैक्स स्लैब के बारे में सोचें. जैसा कि आपकी आय अधिक होती है, आप प्रत्येक स्तर पर अर्जित पैसे पर टैक्स का उच्च प्रतिशत का भुगतान करते हैं. यह सिस्टम उचित व्यक्ति होने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो अपनी अतिरिक्त आय पर अधिक भुगतान करते हैं.
भारत में, हमारे पास विभिन्न आयु वर्गों के लिए अलग-अलग टैक्स स्लैब हैं:

● 60 वर्ष से कम उम्र के लोग
● सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष)
● सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक)

महंगाई और आर्थिक स्थितियों को समायोजित करने के लिए वार्षिक बजट घोषणाओं के दौरान सरकार अक्सर इन स्लैब में कमी लाती है.

नया कर व्यवस्था

नई टैक्स व्यवस्था, 2020 में शुरू की गई और 2023 बजट में आगे बदली गई, का उद्देश्य टैक्स संरचना को आसान बनाना है. आपके लिए इन बातों को जानना बहुत ज़रूरी है:

1. यह पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम टैक्स दरें प्रदान करता है.
2. कम कटौती और छूट उपलब्ध हैं.
3. जब तक आप अन्यथा चुनते हैं तब तक यह डिफॉल्ट विकल्प है.

जुलाई 23, 2024 को, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने संशोधित कर व्यवस्था के तहत कर संरचना में समायोजन शुरू किए. ये बदलाव बजट से पहले और बाद में टैक्स स्लैब में अंतर दर्शाते हैं.

2024 बजट ने नए टैक्स सिस्टम के तहत मानक कटौती को ₹75,000 और परिवार की पेंशन कटौती को ₹25,000 तक बढ़ा दिया है. इन बदलावों के परिणामस्वरूप टैक्सपेयर्स के लिए ₹17,500 की टैक्स बचत होगी.

नए कर शासन की कुछ प्रमुख विशेषताएं यहां दी गई हैं

● टैक्स दरें: विभिन्न इनकम स्लैब में कम दरें प्रदान करता है लेकिन कई कटौतियां और छूट भूलने की आवश्यकता होती है.

● डिफॉल्ट विकल्प: जब तक पुरानी व्यवस्था विशेष रूप से चुनी नहीं जाती है, तब तक ऑटोमैटिक रूप से लागू हो जाती है.

● छूट सीमा: पुराने व्यवस्था में ₹2.5 लाख से बढ़कर ₹3 लाख हो गया.

● टैक्स छूट: सेक्शन 87A के तहत, पुरानी व्यवस्था में ₹5 लाख की तुलना में ₹7 लाख तक की आय के लिए टैक्स छूट उपलब्ध है.

● मानक कटौती: वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए ₹75,000; परिवार पेंशन कटौती पेंशन के ₹15,000 या 1/3rd तक बढ़ गई, जो भी कम हो.

● अधिभार कम करना: उच्च आय वाले लोगों के लिए, अधिकतम सरचार्ज दर ₹5 करोड़ से अधिक की आय पर 37% से 25% तक कम हो जाती है.

● छुट्टी एनकैशमेंट: गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए छूट की सीमा ₹25 लाख तक बढ़ गई है.

● एलटीसीजी लाभ: मार्च 31, 2023 के बाद इन्वेस्ट किए गए डेट फंड पर उपलब्ध नहीं है.

पुरानी टैक्स प्रणाली

पुरानी टैक्स व्यवस्था लंबे समय तक रही है और विभिन्न कटौतियां और छूट प्रदान करती है. पुरानी शासन के तहत टैक्स स्लैब पर एक त्वरित नज़र डालें:

पुराने कर शासन की कुछ प्रमुख विशेषताएं यहां दी गई हैं:

● सेक्शन 80C: निर्दिष्ट सेविंग स्कीम में इन्वेस्टमेंट के लिए ₹1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है.

● सेक्शन 80D: मेडिकल खर्चों के लिए ₹50,000 तक की कटौती प्रदान करता है.

● सेक्शन 80TTB: सेविंग अकाउंट और पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट से ब्याज़ आय पर ₹10,000 तक की कटौती की अनुमति देता है.

● हाउस रेंट अलाउंस (HRA): विशिष्ट गणनाओं के आधार पर कटौती योग्य.

● लीव ट्रैवल अलाउंस (एलटीए): निर्धारित नियमों के अनुसार कटौती योग्य.

● टैक्स छूट: ₹5 लाख तक की आय के लिए सेक्शन 87A के तहत उपलब्ध.

● मानक कटौती: वेतनभोगी व्यक्ति ₹50,000 तक का क्लेम कर सकते हैं.

● पुरानी व्यवस्था 80C इन्वेस्टमेंट, होम लोन ब्याज़ और अन्य विभिन्न कटौतियों की अनुमति देती है, जो आपकी टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकती है.

पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के बीच अंतर: कौन सा बेहतर है?

पुराने और नए टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनना आपकी इनकम लेवल, इन्वेस्टमेंट लक्ष्य और टैक्स फाइलिंग की सरलता सहित कई कारकों पर निर्भर करता है. यहां आपको तय करने में मदद करने के लिए एक ब्रेकडाउन दिया गया है:

निवेश लक्ष्य

● पुरानी व्यवस्था: अगर आपके पास रिटायरमेंट सेविंग या फाइनेंशियल कॉर्पस बनाने जैसे लॉन्ग-टर्म इन्वेस्टमेंट लक्ष्य हैं तो आदर्श. यह व्यवस्था आपको PPF, ELSS आदि जैसे विभिन्न इन्वेस्टमेंट इंस्ट्रूमेंट में योगदान पर कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देती है.

● नई व्यवस्था: अगर आप टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट नहीं करते हैं और फ्लेक्सिबिलिटी पसंद नहीं करते हैं, तो उपयुक्त. यह विशिष्ट इन्वेस्टमेंट की आवश्यकता के बिना कम टैक्स दरें प्रदान करता है.

सरलता

● पुरानी व्यवस्था: में कई कटौतियों और छूटों की गणना करना और क्लेम करना शामिल है, जो टैक्स फाइलिंग को अधिक जटिल बना सकता है.

● नया व्यवस्था: आसान, क्योंकि यह विस्तृत डॉक्यूमेंटेशन और कटौतियों की गणना को दूर करता है, जिससे टैक्स फाइलिंग प्रोसेस को तेज़ और आसान बनाता है.

आय का स्तर

● पुरानी व्यवस्था: उच्च आय वाले लोगों के लिए अधिक लाभदायक हो सकता है जो कटौतियों और छूट को अधिकतम कर सकते हैं.

● नई व्यवस्था: कम टैक्स दरें प्रदान करता है, जिससे यह उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए अधिक लाभदायक होता है. उदाहरण के लिए, 2023 बजट के अनुसार, पुरानी व्यवस्था के तहत ₹92,500 की तुलना में नए व्यवस्था के तहत वार्षिक ₹9 लाख अर्जित व्यक्ति ₹45,000 का भुगतान करेगा - एक महत्वपूर्ण बचत.

कटौती और छूट

1. पुरानी व्यवस्था: होम लोन पर ब्याज़ के लिए सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख और सेक्शन 24(b) के तहत ₹2 लाख के विभिन्न कटौतियों की अनुमति देता है, जो कुल ₹3.5 लाख तक है.

2. नया व्यवस्था: ऐसी कटौती प्रदान नहीं करता है, हालांकि यह मानक कटौती प्रदान करता है.

पुरानी बनाम नई शासन के तहत टैक्स 

आइए, राजकोषीय वर्ष 2023-24 के लिए दो परिकल्पित करदाताओं की आय और निवेश प्रोफाइलों की जांच करें:

इनकम और इन्वेस्टमेंट का विवरण (₹ में)

टैक्स पेयर A के लिए टैक्स की गणना

करदाता बी के लिए कर की गणना