आईटीआर की देरी से फाइलिंग के लिए दंड

टैक्स रिटर्न फाइल करना आपकी नौकरी का एक अनिवार्य हिस्सा है, भले ही आपने समय पर सभी टैक्स का भुगतान किया हो. वर्तमान में, इनकम टैक्स विभाग टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए 4 महीने की अनुमति देता है. यह 31 मार्च 2023 को समाप्त होने वाले फाइनेंशियल वर्ष के लिए है, आप 31 जुलाई 2023 तक रिटर्न फाइल कर सकते हैं. अगर देरी हो रही है तो आईटीआर को देरी से फाइल करने और विलंब शुल्क के लिए आईटीआर या देरी से फाइल करने के लिए जुर्माना लगाया जाता है.

वास्तव में, टैक्स भुगतानकर्ताओं को 4 महीनों से कम मिलता है क्योंकि फॉर्म 16 और फॉर्म 26AS को केवल मई के मध्य तक अपडेट किया जाएगा, लेकिन निर्धारितियों के पास सभी विवरण एक साथ प्राप्त करने के लिए लगभग 150 दिन हैं. टैक्स विभाग के साथ आपको ऑनलाइन रिटर्न फाइल करने की अनुमति देता है, पूरी बात तुरंत पूरी की जा सकती है. हालांकि, अगर आपको समय पर रिटर्न फाइल नहीं करना चाहिए, तो किसी भी कारण से, दंड लिया जाता है. यह तब भी होता है जब आपने सभी टैक्स का भुगतान पहले से कर दिया हो. यह अब मशीन द्वारा चलाया गया है, इसलिए आपको रिटर्न की देरी से भरने से पहले दंड का भुगतान करना होगा.

हालांकि, समय पर रिटर्न दाखिल करके ऐसे विलंब शुल्क और दंड से बचना सबसे अच्छा है. वास्तव में, यह सुझाव दिया जाता है कि जुलाई 31 तक प्रतीक्षा न करें, लेकिन सभी डेटा होते ही फाइल रिटर्न प्रदान करें. हालांकि, निर्धारितियों को विलंबित टैक्स रिटर्न फाइलिंग और इसके अन्य परिणामों की लागत और दंड को समझना होगा.

दंड राशि निर्धारित करने वाले कारक

दंड राशि को कम करने से पहले, आइए पहले उन संबंधित तिथियों को देखें जिनका उपयोग निर्धारित करने के लिए किया जाएगा कि यह एक विलंबित रिटर्न फाइलिंग है या नहीं.

•    आमतौर पर, मूल्यांकन वर्ष 2022-23 वित्तीय वर्ष 21-22 के साथ संबंधित है. मार्च 2022 को समाप्त होने वाले फाइनेंशियल वर्ष के लिए, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(1) के तहत रिटर्न फाइल करने की देय तिथि 31 जुलाई 2022 है. यहां हम कोई एक्सटेंशन नहीं मान रहे हैं.

•    यहां ध्यान देना चाहिए कि समय पर सभी टैक्स का भुगतान करना पर्याप्त नहीं है. करदाता का दायित्व वहां समाप्त नहीं होता है. उन्हें देय तिथि से पहले उचित फॉर्मेट में टैक्स रिटर्न भी दाखिल करना होगा. प्रभावी FY18, CBDT (सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स) ने ITR फाइलिंग की समयसीमा छूटने के लिए दंड का भुगतान करना अनिवार्य बना दिया है. संभावित कानूनी परिणामों के साथ विलंब शुल्क लागू होता है.

•    संबंधित तिथियों के सामने, टैक्स ऑडिट के लिए उत्तरदायी न होने वाले व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए ITR फाइलिंग 31 जुलाई 2022 तक जारी रहती है.

•    टैक्स ऑडिट (ट्रांसफर प्राइसिंग के मामलों के अलावा) के तहत कवर किए गए टैक्सपेयर्स के लिए ITR फाइलिंग की समयसीमा 31 अक्टूबर 2022 है, जबकि ट्रांसफर प्राइसिंग मैकेनिज़्म के तहत कवर किए गए टैक्सपेयर्स के लिए ITR फाइलिंग की समयसीमा 30 नवंबर 2022 है

•    इनकम टैक्स के संशोधित रिटर्न/बेलेटेड रिटर्न की देय तिथि उसी वर्ष के 31 दिसंबर तक फाइल की जा सकती है. फाइनेंशियल वर्ष 2021-22 (AY2022-23 से संबंधित) के लिए, संशोधित रिटर्न फाइलिंग की अंतिम तिथि 31 दिसंबर 2022 होगी,
अगर रिटर्न समय पर फाइल नहीं किए जाते हैं, तो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 234 के तहत लेट फीस लगाई जाती है. विलंबित रिटर्न दाखिल करने के लिए दंड राशि एक पूर्व-आवश्यक बन जाती है. इसके बाद आईटीआर विलंब फाइलिंग दंड और इनकम टैक्स विलंब शुल्क लगता है. यहां बताया गया है कि रिटर्न की देरी से फाइल करने के लिए दंड की गणना कैसे की जाती है. 

•    नियमित मामलों में वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करने की देय तिथि 31 जुलाई 2022 है. अगर किसी भी कारण से ITR की समयसीमा छूट गई है, तो देरी से हुए रिटर्न 31 दिसंबर, 2022 तक फाइल किए जा सकते हैं. उस तिथि के बाद रिटर्न ऑनलाइन फाइल नहीं किया जा सकता है.

•    अगर इस मामले में 31 दिसंबर से पहले रिटर्न फाइल किए जाते हैं, तो भी टैक्स भुगतानकर्ता को लेट फाइलिंग के लिए दंड का भुगतान करना होगा. इस मामले में, अगर आप 31 जुलाई 2022 के बाद लेकिन 31 दिसंबर 2022 से पहले ITR फाइल करते हैं, तो अधिकतम ₹5,000 का दंड लगाया जाता है.

•    छोटे करदाताओं के लिए विशेष रियायत है. अगर कुल आय ₹5 लाख से अधिक नहीं है, तो देरी के लिए लगाया गया अधिकतम दंड केवल ₹1,000 तक सीमित रहेगा.

AY 2024-25 के लिए ITR दाखिल करने की देय तिथि

AY 2024-25 के लिए ITR दाखिल करने की देय तिथि
मूल्यांकन वर्ष 2024-25 (वित्तीय वर्ष 2023-24) के लिए, आईटीआर दाखिल करने की देय तिथि इस प्रकार हैं:

1. टैक्स ऑडिट के लिए व्यक्ति और संस्थाएं उत्तरदायी नहीं हैं: 31 जुलाई 2024
2. टैक्स ऑडिट के तहत कवर किए गए टैक्सपेयर (ट्रांसफर प्राइसिंग के मामलों के अलावा): 31 अक्टूबर 2024
3. ट्रांसफर की कीमत के तहत कवर किए गए टैक्सपेयर: 30 नवंबर 2024
4. आय के संशोधित रिटर्न/बेलेटेड रिटर्न की देय तिथि: 31 दिसंबर 2024

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर सरकार कोई एक्सटेंशन की घोषणा करती है तो ये तिथियां बदलने के अधीन हैं.
 

आईटीआर की देरी से फाइल करने के लिए दंड की गणना कैसे करें

आईटीआर की देरी से फाइल करने के लिए दंड की गणना कैसे की जाती है.

•    अगर 31 दिसंबर से पहले रिटर्न फाइल किए जाते हैं, तो भी टैक्स भुगतानकर्ता को देरी से फाइल करने के लिए दंड का भुगतान करना होगा. इस मामले में, अगर आप 31 जुलाई 2022 के बाद लेकिन 31 दिसंबर 2022 से पहले ITR फाइल करते हैं, तो अधिकतम ₹5,000 का दंड लगाया जाता है.

•    छोटे करदाताओं के लिए विशेष रियायत है. अगर कुल आय ₹5 लाख से अधिक नहीं है, तो देरी के लिए लगाया गया अधिकतम दंड केवल ₹1,000 तक सीमित रहेगा.

हालांकि, ये फाइनेंशियल वर्ष के दौरान ही आपके सभी टैक्स का भुगतान करने के अधीन हैं. अगर आपके पास वर्ष के लिए शॉर्ट-पेड टैक्स हैं, तो इस लेट फाइलिंग पेनल्टी के अलावा, आपको सेक्शन 234A के अनुसार भुगतान न किए गए टैक्स की राशि पर हर महीने या किसी महीने के लिए 1% पर ब्याज़ का भुगतान करना होगा. इस मामले में आपके रिटर्न दाखिल करने के लिए ब्याज़ के साथ पूरे टैक्स का भुगतान करना आवश्यक है.

आईटीआर की देरी से फाइल करने के लिए दंड के अपवाद

इनकम टैक्स विभाग, अपने विवेकाधिकार पर दंड माफ कर सकता है, अगर यह विश्वास किया जाता है कि यह विलंब का वास्तविक मामला था. यह पूरी तरह से विवेकाधीन है.

आईटीआर की देरी से फाइल करने के लिए दंड से कैसे बचें

आईटीआर को देर से फाइल करने के लिए दंड से बचने का सबसे अच्छा तरीका यह है कि समय पर रिटर्न फाइल करें और यह सुनिश्चित करें कि संबंधित तिथियों के अनुसार राजकोषीय वर्ष के दौरान सभी टैक्स का भुगतान किया जाए.

निष्कर्ष

समय पर टैक्स का भुगतान करना और समय पर रिटर्न दाखिल करना आपका कर्तव्य है. टैक्स भुगतानकर्ता के पालन के कानून होने के कारण देरी के किसी भी कारण से बहुत अधिक लाभ होते हैं.

प्राय: पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

ITR फाइल करने की समयसीमा क्या है?

टैक्स रिटर्न दाखिल करने की समयसीमा (जब तक सीबीडीटी द्वारा बढ़ाई नहीं जाती) 31 जुलाई है.

अगर मैं समयसीमा के बाद अपनी ITR फाइल करता/करती हूं, तो क्या होगा?

अगर डेडलाइन द्वारा रिटर्न फाइल नहीं किया जाता है, तो उस वर्ष के 31st दिसंबर तक की लेट फाइलिंग के लिए दंड लिया जाता है.

आईटीआर की देरी से फाइलिंग के लिए दंड की गणना कैसे की जाती है?

दंड अधिकतम ₹5,000 तक हो सकता है, लेकिन अगर कुल आय ₹5 लाख से कम है, तो यह ₹1,000 तक सीमित है.

क्या आईटीआर को देरी से फाइल करने के लिए दंड माफ किया जा सकता है?

इसे आईटीआर विभाग के विवेकाधिकार के अधीन विशेष परिस्थितियों में माफ किया जा सकता है.