भारत में पुराने और नए कर शासन: एक व्यापक गाइड

भारत सरकार ने अप्रैल 2020 में एक नया वैकल्पिक कर दर व्यवस्था शुरू की, जिसमें निर्दिष्ट कर कटौतियों या छूट को भूलने के बदले व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए कम कर दरें प्रदान की गई. हाल ही के केंद्रीय बजट 2023 में, नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बन गई है, जबकि करदाता अगर पसंद करते हैं तो पुरानी व्यवस्था चुन सकते हैं.

पुरानी टैक्स रेजीम की हाइलाइट

कटौती और छूट 

पुरानी टैक्स व्यवस्था ने करदाताओं को विभिन्न भत्तों और एचआरए, एलटीए, पीपीएफ, एनपीएस, हाउसिंग लोन पुनर्भुगतान, ट्यूशन शुल्क आदि जैसे निर्दिष्ट इन्वेस्टमेंट/खर्चों पर कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति दी.

टैक्स स्लैब दरें

पुरानी व्यवस्था के तहत, ₹ 2.5 लाख तक की आय पर्सनल इनकम टैक्स से छूट प्राप्त है, जिसकी अधिकतम टैक्स दर ₹ 15 लाख से अधिक की आय पर 30% है.

कर छूट 

₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच अर्जित करदाता सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट का लाभ उठा सकते हैं.

इनके लिए उपयुक्त 

टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट, लाइफ/मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम, बच्चों की स्कूल फीस और HRA, LTA आदि के तहत कटौती/छूट के लिए पात्र व्यक्तियों को पुरानी टैक्स व्यवस्था अधिक लाभदायक लग सकती है.

नए टैक्स रेजीम की हाइलाइट

कम कर दरें 

नई टैक्स व्यवस्था 0% से 30% तक की पांच स्लैब दरों के साथ कम टैक्स दरें प्रदान करती है. ₹3 लाख तक की आय टैक्स से छूट है, और ₹15 लाख से अधिक की आय पर 30% की उच्चतम दर लागू होती है.

मानक कटौती 

नए टैक्स व्यवस्था में वेतनभोगी व्यक्ति ₹ 50,000 की मानक कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

पूर्ण छूट 

वार्षिक रू. 7 लाख तक कमाने वाले व्यक्ति पूरी छूट पाने के हकदार हैं.

इनके लिए उपयुक्त 

न्यूनतम कटौती/छूट वाले व्यक्ति, HRA, LTA या अन्य निर्दिष्ट इन्वेस्टमेंट के लिए पात्र नहीं हैं, और जो सरलता और कम टैक्स दरों की मांग करते हैं, वे नए टैक्स व्यवस्था से लाभ उठा सकते हैं.

उपयुक्त कर व्यवस्था निर्धारित करना

कटौती/छूट का मूल्यांकन करें 

करदाताओं को नई शासन में कम कर दरों के लाभ के साथ पुराने शासन के तहत क्लेम किए गए कटौतियों/छूटों के प्रभाव की तुलना करनी चाहिए. HRA, LTA, PPF, EPF, आदि जैसे कारकों पर विचार करें.

आय स्रोतों का आकलन करें

अगर आय में बिज़नेस या प्रोफेशनल आय शामिल होती है, जब नई टैक्स दरें चुनी जाती हैं, तो वे बाद के वर्षों के लिए अप्लाई करेंगे. हालांकि, बिज़नेस या प्रोफेशनल आय के बिना व्यक्तियों को छोड़कर, पुराने शासन में वापस स्विच करना संभव है, जो वार्षिक रूप से चुन सकते हैं.

टैक्स देयता का विश्लेषण करें 

आय, कटौतियों और लागू टैक्स दरों के आधार पर दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स लायबिलिटी की गणना करें. तुलना से यह निर्धारित करने में मदद मिलेगी कि कौन सा व्यवस्था कम टैक्स भार प्रदान करती है.

व्यक्तिगत परिस्थितियां 

प्रत्येक करदाता की फाइनेंशियल स्थिति और विशिष्ट कटौती/छूट अलग-अलग हो सकती है. परिणामस्वरूप, सर्वोत्तम कर व्यवस्था की पहचान करने के लिए व्यक्तिगत मूल्यांकन महत्वपूर्ण है.

निष्कर्ष

भारत में पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनने के लिए व्यक्तिगत परिस्थितियों की सावधानीपूर्वक जांच की आवश्यकता होती है. जबकि नई टैक्स व्यवस्था कम टैक्स दरें और सरलता प्रदान करती है, वहीं पुरानी व्यवस्था विभिन्न कटौतियों/छूटों का क्लेम करने के लिए कमरा प्रदान करती है. टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट वाले टैक्सपेयर, HRA, LTA, PPF आदि जैसी कटौतियों के लिए पात्र हैं, पुरानी व्यवस्था को अधिक लाभदायक माना जा सकता है. दूसरी ओर, न्यूनतम कटौती और सरलता प्राप्त करने वाले व्यक्ति नए व्यवस्था से लाभ उठा सकते हैं. सूचित निर्णय लेने के लिए, करदाताओं को अपने आय स्रोतों का आकलन करना चाहिए, कटौतियों का मूल्यांकन करना चाहिए और दोनों व्यवस्थाओं के तहत कर देयताओं की गणना करनी चाहिए. इन कारकों पर विचार करके, व्यक्ति अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों और परिस्थितियों के अनुसार टैक्स रेजीम चुन सकते हैं.