गिफ्ट पर टैक्स कैसे लगाया जाता है?

कई लोगों को पता नहीं है कि भारत में कुछ उपहारों को इनकम टैक्स एक्ट के तहत इनकम के रूप में माना जाता है. यह सही है! अगर आपको प्राप्त किए गए गिफ्ट की वैल्यू कुछ लिमिट से अधिक है, तो यह टैक्स योग्य है और 'अन्य स्रोतों से आय' कैटेगरी के तहत माना जाता है. हालांकि, कुछ व्यक्तियों से या शादी जैसे अवसरों के दौरान गिफ्ट प्राप्त करने पर भी कई छूट लागू होती हैं. इस बीच, ₹50,000 की कुल वैल्यू वाले गिफ्ट को भारत में टैक्स से छूट दी जाती है.

अब, आइए आपको बताते हैं कि गिफ्ट टैक्सेशन कैसे काम करता है, टैक्स योग्य गिफ्ट के प्रकार, लागू थ्रेशहोल्ड और लागू होने वाली संबंधित छूट के बारे में जानें.

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भारत में गिफ्ट टैक्सेशन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 56 से पता चलता है कि किसी भी व्यक्ति द्वारा प्राप्त उपहारों पर प्राप्तकर्ता के हाथों में टैक्स लगाया जाता है. यह सामान्य टैक्स दरों पर "अन्य स्रोतों से आय" की कैटेगरी के तहत आता है. आइए जानें कि किस प्रकार के गिफ्ट कवर किए जाते हैं और उन पर टैक्स कैसे लगाया जाता है.

उपहारों की छूट और टैक्सेबिलिटी के लिए थ्रेशोल्ड लिमिट

गिफ्ट टैक्स से संबंधित प्रावधान इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 56(2)(vii) के तहत कवर किए जाते हैं. इन प्रावधानों का संक्षिप्त विवरण नीचे टेबल में दिया गया है:

आइए निम्नलिखित उदाहरणों के माध्यम से विचारों को समझें:

प्रमुख जानकारियां:

• उदाहरण 1 में, क्योंकि स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹50,000 से अधिक के विचार से अधिक है, इसलिए ₹1.25 लाख का अंतर अन्य स्रोतों से आय के रूप में टैक्स योग्य है.
• उदाहरण 2 में, अंतर केवल ₹40,000 है, जो ₹50,000 की सीमा से अधिक नहीं है. इसलिए, कोई राशि टैक्स योग्य नहीं है.

गिफ्टिंग में स्टाम्प ड्यूटी से संबंधित प्रावधान क्या हैं?

स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू पर विचार करने से संबंधित प्रावधान, सेक्शन 50C के तहत उनके समान हैं. आइए नीचे गिफ्ट टैक्स के उद्देश्य से प्रावधानों पर संक्षिप्त रूप से चर्चा करते हैं.

गिफ्ट टैक्स के लिए, एग्रीमेंट की तिथि के अनुसार स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू पर विचार किया जाना चाहिए, अगर निम्नलिखित शर्तों को पूरा किया जाता है:

• एग्रीमेंट की तिथि और रजिस्ट्रेशन की तिथि अलग-अलग होती है; और
• विचार, या तो पूरी तरह से या आंशिक रूप से, अकाउंट पेयी चेक, बैंक ड्राफ्ट के माध्यम से या ट्रांसफर के लिए एग्रीमेंट की तिथि पर या उससे पहले इलेक्ट्रॉनिक मोड का उपयोग करके भुगतान किया जाता है.

टैक्स अधिकारी को हमेशा सेक्शन 50C के अनुसार वैल्यूएशन ऑफिसर (VO) को स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू का वैल्यूएशन रेफर करना होगा. फिर, VO एक लिखित ऑर्डर पास करता है जिसमें वैल्यू निर्धारित होती है. गिफ्ट टैक्स में, VO द्वारा निर्धारित स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू या वैल्यू का कम होना आवश्यक है.

इस बीच, अचल प्रॉपर्टी के लिए ऐसे प्रतिफल के 10% तक की छूट दी जाती है, जहां प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू प्राप्त विचार से अधिक होती है. हालांकि, अतिरिक्त राशि को अन्य स्रोतों से आय के तहत कभी भी श्रेणीबद्ध नहीं किया जाता है. 

सुझाव: जब भी गिफ्ट थ्रेशहोल्ड लिमिट पार कर जाते हैं या टैक्स योग्य होते हैं, तो गिफ्ट डीड तैयार करने और डॉक्यूमेंट को सुरक्षित रूप से बनाए रखने की सलाह दी जाती है. यह गिफ्ट इनकम के स्रोत के प्रमाण के रूप में काम करता है और टैक्स नोटिस के जवाब में इसका उपयोग किया जा सकता है.

छूट - गिफ्ट टैक्सेशन

किसी भी व्यक्ति से प्राप्त कुछ निर्दिष्ट उपहार उपहार कर आकर्षित करते हैं. हालांकि, गिफ्ट टैक्सेशन के प्रावधानों के तहत कुछ अपवाद हैं, जैसा कि नीचे दिया गया है.

निर्दिष्ट अवसरों पर गिफ्ट में छूट

अगर आपको निम्नलिखित अवसरों पर उपहार प्राप्त होते हैं, तो इन पर किसी भी टैक्स से छूट दी जाती है. 

• विवाह 
• वारिस या इच्छा के रूप में 
• किसी भी दाता या भुगतानकर्ता की मृत्यु के विचार में
• एचयूएफ के कुल या आंशिक विभाजन पर पूंजी एसेट का वितरण

गिफ्ट में छूट - निर्दिष्ट व्यक्तियों से प्राप्त

निम्नलिखित व्यक्तियों से प्राप्त उपहारों को छूट दी जाती है:

रिश्तेदार, जिनमें शामिल हैं:

• स्पाउस
• पति/पत्नी या व्यक्ति के भाई या बहन
• माता-पिता या सास-ससुर के भाई या बहन
• व्यक्ति या पति/पत्नी का कोई भी लीनियल एसेंडेंट या वंशज
• उपरोक्त रिश्तेदारों में से किसी का पति/पत्नी

स्थानीय प्राधिकारी, जैसे: 

• पंचायत
• नगरपालिका
• नगरपालिका समिति
• जिला बोर्ड
• छावनी परिषद
• सेक्शन 10(23C) के तहत संदर्भित कोई भी फंड, मेडिकल संस्थान, ट्रस्ट, फाउंडेशन, विश्वविद्यालय, शैक्षिक संस्थान, हॉस्पिटल या संस्थान
• सेक्शन 12A या सेक्शन 12AA के तहत रजिस्टर्ड कोई भी चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट

गिफ्ट में छूट - निर्दिष्ट संस्थानों द्वारा प्राप्त

निम्नलिखित संस्थानों द्वारा प्राप्त उपहारों को छूट दी जाती है:

• चैरिटेबल, शैक्षिक, धार्मिक या परोपकारी उद्देश्यों के लिए स्थापित कोई भी फंड, ट्रस्ट, हॉस्पिटल, संस्थान, विश्वविद्यालय, शैक्षिक संस्थान या मेडिकल संस्थान
• किसी व्यक्ति के रिश्तेदार के लाभ के लिए काम करने वाला एक ट्रस्ट, जब बाद की समस्या से प्राप्त होता है

बॉटम लाइन

इनकम टैक्स एक्ट, टैक्स के उद्देश्यों के लिए विभिन्न प्रकार के उपहारों की पहचान करता है. हालांकि, उन्हें जानने से आपको टैक्स योग्य राशि को कम करने में मदद मिलती है, विशेष रूप से जब आप वैल्यू जानते हैं. पर्सनल खर्चों को मैनेज करने पर ध्यान केंद्रित करना भी फाइनेंशियल हेल्थ को बनाए रखने का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है.