स्पष्ट किया गया: फॉरेक्स खर्च पर स्रोत पर टैक्स पर नया नियम क्या है और इसका प्रभाव क्या होगा?

भारत से विदेश में पैसे भेजना 1990 के दशक में आसान नहीं था. भारतीय रिज़र्व बैंक (आरबीआई) सहित विभिन्न प्राधिकारियों से भी एक छोटे से प्रेषण के लिए अनुमति की आवश्यकता थी.

अपनी अर्थव्यवस्था और विदेशी मुद्रा भंडार में भारत का विश्वास बढ़ने के कारण, भारतीय रिज़र्व बैंक ने 2004 में उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) की शुरुआत की, जिससे प्रति वर्ष $250,000 तक आसान प्रेषण की अनुमति मिली. लेकिन बाद में एक स्थिति जोड़ी गई, कुछ अपवादों जैसे शिक्षा के लिए भुगतान के रूप में कुछ अपवादों के साथ ₹7 लाख से अधिक के ऐसे रेमिटेंस के लिए स्रोत पर एकत्र किया गया 5% टैक्स (TCS). 2023-24 के बजट ने टीसीएस को और बढ़ाकर 20% कर दिया.

हालांकि, अंतर्राष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड से खर्च किया गया पैसा टीसीएस का हिस्सा नहीं था. ऐसा मई में बदल गया जब क्रेडिट कार्ड का उपयोग करके किए गए विदेशी मुद्रा लेन-देन को एलआरएस के तहत लाया गया था. ऐसे ट्रांज़ैक्शन, सरकार ने कहा, 1 जुलाई, 2023 से 20% के टीसीएस को आकर्षित करेगी.

क्योंकि विश्व का कोई अन्य देश क्रेडिट कार्ड खर्च पर टीसीएस नहीं लगाता है, इसलिए वित्त मंत्रालय के निर्णय से भ्रम और कुछ आलोचना भी हुई. बाद में, अधिकारियों ने स्पष्ट किया कि टीसीएस एक वर्ष में केवल ₹7 लाख से अधिक के खर्च पर लागू था.

यहां बताया गया है कि क्रेडिट कार्ड के खर्च LRS के तहत क्यों किए गए थे, इंटरनेशनल क्रेडिट कार्ड और उन क्षेत्रों के उपयोग से लोगों पर इसका प्रभाव अभी भी प्रतीक्षा में है. 

क्रेडिट कार्ड खर्च और टीसीएस लेवी संबंधी समस्या क्या है?

वित्त मंत्रालय ने 16 मई, 2023 दिनांकित एक नोटिफिकेशन जारी किया जिसमें विदेशी मुद्रा प्रबंधन (चालू खाता लेन-देन) या फेम (कैट) नियम, 2000 के नियम 7 का लोप किया गया है. इस नियम ने विशेष रूप से LRS से क्रेडिट कार्ड को अपवाद प्रदान किया.

प्रभावी रूप से, जब लोग विदेश में हों या विदेशी मुद्रा में ऑनलाइन भुगतान करते समय व्यक्तिगत खर्चों को पूरा करने के लिए अंतर्राष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड का उपयोग एलआरएस के तहत किया गया था, जिसकी सीमा $250,000 (मौजूदा एक्सचेंज में लगभग रु. 2 करोड़) प्रति वर्ष है. कोई भी खर्च जिसके परे भारतीय रिजर्व बैंक के अनुमोदन की आवश्यकता होगी. चूंकि LRS के तहत विदेशी रेमिटेंस 20% TCS को आकर्षित करता है, इसलिए क्रेडिट कार्ड के खर्च भी TCS के तहत लाए गए थे.

अंतर्राष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड खर्च पर टीसीएस लगाने का क्या कारण है?

उदाहरण वित्त मंत्रालय को ध्यान में रखते हैं जहां क्रेडिट कार्ड का उपयोग करते हुए लोगों की प्रकट आय की तुलना में LRS भुगतान अनुपात में अधिक होते हैं. मंत्रालय का मानना है कि अपने फंड से रेमिट करने वाले व्यक्ति आमतौर पर अधिक इनकम टैक्सपेयर होने की उम्मीद है. यह उम्मीद करता है कि इसका प्राथमिक प्रभाव केवल रियल एस्टेट, बॉन्ड और भारत के बाहर हाई-नेट-वर्थ इंडिविजुअल (एचएनआई) और टूर ट्रैवल पैकेज या गैर-निवासियों को गिफ्ट जैसी एसेट में इन्वेस्टमेंट पर होगा.

अधिसूचना की आवश्यकता क्या थी?

विदेश यात्रा के दौरान, कोई व्यक्ति भुगतान करने के लिए इंटरनेशनल डेबिट कार्ड या इंटरनेशनल क्रेडिट कार्ड का उपयोग कर सकता है. डेबिट कार्ड आदि द्वारा भुगतान पहले भी LRS के तहत इलाज किया गया है.

एलआरएस के तहत टॉप मनी रेमिटर से एकत्र किए गए डेटा से पता चलता है कि अंतर्राष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड वर्तमान एलआरएस सीमा $250,000 से अधिक सीमा के साथ जारी किए जा रहे हैं. डेबिट कार्ड और क्रेडिट कार्ड के बीच विभिन्न उपचार को विवेकपूर्ण विदेशी मुद्रा प्रबंधन के लिए एलआरएस के तहत कुल खर्चों को कैप्चर करने और एलआरएस सीमाओं को पास करने से रोकने के लिए हटाना आवश्यक है.

अब स्थिति क्या है?

बैकलैश का सामना करने पर, फाइनेंस मंत्रालय मई 19 को एक स्टेटमेंट जारी करता है. यह कहता है कि क्रेडिट कार्ड प्रति वर्ष केवल रु. 7 लाख की सीमा से अधिक खर्च करता है और इसके लिए स्रोत पर कर लेने की आवश्यकता होगी.

फेम (सीएटी) नियमों के तहत कौन से उद्देश्य हैं जो निवासी व्यक्ति विदेशी मुद्रा सुविधा का लाभ उठा सकता है?

व्यक्ति एक वित्तीय वर्ष में $250,000 की एलआरएस सीमा के भीतर, विदेशी मुद्रा सुविधा का लाभ उठा सकते हैं:  

• किसी भी देश की निजी यात्राएं (नेपाल और भूटान को छोड़कर)
• उपहार या दान
• रोजगार के लिए विदेश जा रहा है
• प्रवासन
• विदेशों में घनिष्ठ रिश्तेदारों का रखरखाव
• बिज़नेस के लिए यात्रा, कॉन्फ्रेंस में भाग लेना या विशेष प्रशिक्षण या मेडिकल खर्चों को पूरा करने या विदेश में चेक-अप करने के खर्चों को पूरा करने के लिए, या मेडिकल ट्रीटमेंट/चेक-अप के लिए विदेश जाने वाले मरीज़ के साथ अटेंडेंट के रूप में यात्रा करना
• विदेश में मेडिकल ट्रीटमेंट के संबंध में खर्च
• विदेश में पढ़ाई
• कोई अन्य चालू खाता लेन-देन

2021-22 में, 2020-21 में $12.68 बिलियन से अधिक एलआरएस के तहत कुल $19.61 बिलियन राशि भेज दी गई थी. 2022-23 में, यह $27.14 बिलियन (रु. 2.24 ट्रिलियन) तक बढ़ गया, जिनमें से विदेशी यात्रा कुल का आधा से अधिक हिसाब से है.

हाल ही के RBI डेटा के अनुसार, भारतीय वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष में विदेशी यात्रा पर लगभग $13.66 बिलियन (रु. 1.13 ट्रिलियन से अधिक) खर्च किए गए, पिछले वर्ष की उसी अवधि से 98% की वृद्धि.

क्या LRS कर्मचारियों के बिज़नेस विज़िट को कवर करता है?

नहीं. जब कोई कर्मचारी उपरोक्त कारणों से किसी भी संस्था द्वारा नियुक्त किया जा रहा हो, और खर्च बाद में वहन किया जाता है, तो ऐसे खर्च LRS के बाहर होंगे. ऐसे मामलों में, अधिकृत डीलर उन्हें बिना किसी सीमा के विदेशी मुद्रा दे सकते हैं, लेन-देन की बोना फाइड को सत्यापित करने के अधीन.

क्या मेडिकल या शिक्षा के खर्चों के लिए टीसीएस में कोई बदलाव होता है? 

नहीं. फाइनेंस एक्ट 2023 से पहले के रूप में स्थिति बनी रहती है.

जुलाई 1 से LRS के तहत TCS का स्लैब क्या होगा?

एजुकेशन लोन के लिए रेमिटेंस – एक वर्ष में रु. 7 लाख से अधिक के रेमिटेंस पर 0.5% टीसीएस
शिक्षा के उद्देश्य के लिए रेमिटेंस – एक वर्ष में रु. 7 लाख से अधिक के रेमिटेंस पर 5% टीसीएस
मेडिकल समस्याओं के लिए रेमिटेंस - एक वर्ष में रु. 7 लाख से अधिक के रेमिटेंस पर 5% टीसीएस
टूर पैकेज – सभी रेमिटेंस पर 20%
अन्य – सभी रेमिटेंस पर 20%.

क्या नियम अब स्पष्ट हैं या अभी भी कुछ स्पष्टता की आवश्यकता है?

टीसीएस लगाने के उद्देश्य से व्यक्तिगत यात्राओं और व्यावसायिक यात्राओं के बीच अंतर करना इनकम टैक्स विभाग के लिए कठिन होना जा रहा है. 

इसके अलावा, क्योंकि क्रेडिट कार्ड जारी करने वाले बैंक जुलाई 1 से 20% TCS एकत्र करने के लिए जिम्मेदार होंगे, इसलिए बैंक ट्रैक करना मुश्किल हो सकता है, और उन्हें क्रेडिट कार्ड यूज़र द्वारा भुगतान की प्रकृति के अनुसार घोषणाओं पर भरोसा करना पड़ सकता है. उन्हें भुगतान के विवरणों को सत्यापित करने, इस डेटा को कैप्चर करने और समय पर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए एक आईटी सिस्टम भी बनाना होगा.