ઇન્કમ ટૅક્સ અપડેટ્સ: 7 ટીડીએસ દરો, એસટીટી અને આધારના નિયમોમાં મુખ્ય ફેરફારો ઑક્ટોબર 1 થી અમલમાં છે

ઑક્ટોબર 1 થી, ઇન્કમ ટૅક્સ રેગ્યુલેશનમાં ઘણા નોંધપાત્ર સુધારાઓ અમલમાં આવશે. આ ફેરફારો સૌપ્રથમ કેન્દ્રીય બજેટ 2024 માં નાણાં મંત્રી નિર્મલા સીતારમણ દ્વારા ઉઠાવવામાં આવ્યા હતા અને તેમાં સંપૂર્ણ ટૅક્સ પૉલિસી શામેલ હતી. પ્રભાવિત કેટલાક પ્રદેશોમાં આધાર કાર્ડનો ઉપયોગ, સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સમાં ફેરફારો, શેર બાય બૅક સંબંધિત નિયમો વિશે અપડેટ્સ અને ડાયરેક્ટ ટૅક્સ વિવડ સે વિશ્વાસ સ્કીમ 2024 ની રજૂઆતનો સમાવેશ થાય છે . આ તમામ ફેરફારો ફાઇનાન્સ બિલના ભાગ રૂપે મંજૂર કરવામાં આવ્યા છે.

1. ફ્યુચર્સ અને ઑપ્શન્સ (F&Os) માટે સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ (STT):
       
ઓક્ટોબર 1, 2024 થી શરૂ, સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ (એસટીટી) ની તારીખ ફ્યુચર્સ અને ઑપ્શન્સ (F&O) ફ્યૂચર્સ માટે 0.02% અને વિકલ્પો માટે 0.1% ના દરમાં વધારો જોવા મળશે. વધુમાં, શેર બાયબૅકમાંથી પ્રાપ્ત થયેલ આવક હવે સુધારેલા નિયમો હેઠળ ટૅક્સને આધિન રહેશે.
       
2. પાનકાર્ડ અને આઇટીઆર ફાઇલિંગ માટે આધાર નોંધણી આઇડી માન્ય નથી:
       
ઑક્ટોબર 1 થી અમલી, જોગવાઈઓ કે જેઓ વ્યક્તિઓને તેમના આધાર નોંધણી ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે અથવા PAN માટે અરજી કરતી વખતે આધાર નંબરના બદલે ID બંધ કરવામાં આવશે. આ પગલું PAN ના સંભવિત દુરુપયોગ અને ડુપ્લિકેશનને રોકવાનો છે.
       
3. લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ ચુકવણી પર ટીડીએસમાં ઘટાડો:
       
1 ઑક્ટોબર, 2024 થી, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીધારકોને આમાં ઘટાડાથી લાભ થશે ટીડીએસ દર તેમની ચુકવણીઓ પર. આ ચુકવણીઓ પર સ્રોત પર ટૅક્સ કપાત 5% થી 2% સુધી ઘટાડવામાં આવશે, જે પૉલિસીધારકોને તેમની પૉલિસીઓ મેચ્યોર થાય ત્યારે મોટી રકમ પ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપે છે.
       
4. શેરધારક સ્તરે કર લેવામાં આવતા પરતના શેર કરો:
       
ઓક્ટોબર 1 થી શરૂ થતાં, શેર બાયબૅક પરનો કર શેરહોલ્ડર સ્તર પર શિફ્ટ થશે, જે તેને ડિવિડન્ડની કર સારવાર સાથે સંરેખિત કરશે. આ ઍડજસ્ટમેન્ટથી રોકાણકારો માટે ટૅક્સની જવાબદારીમાં વધારો થવાની અપેક્ષા છે. શેરની મૂળ ખરીદી કિંમતના આધારે મૂડી લાભ અથવા નુકસાન નિર્ધારિત કરવામાં આવશે.

       
5. ફ્લોટિંગ રેટ બોન્ડ ટીડીએસ:
       
બજેટ 2024 મુજબ, ઑક્ટોબર 1, 2024 થી શરૂ, ફ્લોટિંગ રેટ બોન્ડ સહિત કેટલાક કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારના બોન્ડમાંથી કમાયેલી આવક પર 10% ટીડીએસ લાગુ થશે. જો કે, જો નાણાંકીય વર્ષમાં કુલ આવક ₹10,000 થી વધુ હોય તો જ TDS કાપવામાં આવશે, એટલે કે આ થ્રેશહોલ્ડથી ઓછી કમાણી માટે કોઈ ટૅક્સ રોકાવામાં આવશે નહીં.
       
6. ટીડીએસ દરો:
       
- કેન્દ્રીય બજેટ 2024 માં પ્રસ્તાવિત ટીડીએસ દરો ફાઇનાન્સ બિલમાં મંજૂર કરવામાં આવ્યા છે:
       
- સેક્શન 19 ડીએ, 194 એચ, 194-આઇબી અને 194એમ હેઠળ ટીડીએસ દર 5% થી 2% સુધી ઘટાડવામાં આવ્યો છે.
       
- ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટરો માટે ટીડીએસ દર 1% થી 0.1% સુધી ઘટાડવામાં આવ્યો છે.
       
- સેક્શન 194DA - લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીના સંદર્ભમાં ચુકવણી
       
- સેક્શન 194G - લૉટરી ટિકિટના વેચાણ પર કમિશન
       
સેક્શન 194H - કમિશન અથવા બ્રોકરેજની ચુકવણી
       
સેક્શન 194-IB - અમુક વ્યક્તિઓ અથવા HUF દ્વારા ભાડાની ચુકવણી
       
સેક્શન 194M - કેટલાક વ્યક્તિઓ અથવા એચયુએફ દ્વારા કેટલીક રકમની ચુકવણી
       
સેક્શન 194F - મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અથવા UTI દ્વારા એકમોની રીપર્ચેઝના કિસ્સામાં ચુકવણી 1 ઑક્ટોબર 2024 થી હટાવવાની દરખાસ્ત કરવામાં આવી છે.
       
7. ડાયરેક્ટ ટૅક્સ વિવાદ સે વિશ્વાસ સ્કીમ 2024:

કેન્દ્રીય પ્રત્યક્ષ કર બોર્ડ (સીબીડીટી) એ પ્રત્યક્ષ કર વિવાદ સે વિશ્વાસ યોજના, 2024 (ડીટીવીએસવી, 2024) રજૂ કરી છે, જેનો હેતુ બાકી આવકવેરા વિવાદોને ઉકેલવા છે. આ યોજના ઑક્ટોબર 1, 2024 ના રોજ અમલમાં મુકવા માટે તૈયાર છે.

આ યોજના હેઠળ, નવા અપીલર હાલના અપીલાર્થીઓની તુલનામાં ઓછી સેટલમેન્ટ રકમ માટે પાત્ર રહેશે. વધુમાં, 31 ડિસેમ્બર, 2024 પહેલાં તેમની ઘોષણાઓ સબમિટ કરનાર કરદાતાઓ, સેટલમેન્ટની રકમમાં વધુ ઘટાડાથી લાભ મેળવી શકે છે.

વેપારીઓ અને રોકાણકારો પર અસર

નિષ્ણાતો અનુસાર, ઉચ્ચ-અવસરના ટ્રેડિંગમાં શામેલ લોકો અથવા સંકીર્ણ માર્જિન પર સટ્ટાઓ દ્વારા સૌથી નોંધપાત્ર અસર અનુભવવામાં આવશે. એસટીટીમાં વધારો દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનનો ખર્ચ વધારશે, જે વારંવાર ટ્રેડની અપીલને ઘટાડી શકે છે, ખાસ કરીને વિકલ્પોમાં, જ્યાં પ્રીમિયમ પહેલેથી જ વધુ છે.

આ ફેરફારોનો લક્ષ્ય સ્પેક્યુલેટિવ ટ્રેડિંગને મર્યાદિત કરવાનો છે. સેબીના અભ્યાસ સૂચવે છે કે એફ એન્ડ ઓમાં 89% રિટેલ વેપારીઓને મોટાભાગે ઓવર-લિવરેજિંગ અથવા માર્કેટના જોખમોને ઘટાડીને કારણે નુકસાનનો અનુભવ થયો છે. ટ્રેડ દીઠ ખર્ચ વધારીને, સરકારનો હેતુ ડેરિવેટિવ માર્કેટમાં વધુ સાવચેત ભાગીદારીને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે.

જોકે મોટા સંસ્થાકીય રોકાણકારો તેમના નોંધપાત્ર સંસાધનો અને લાંબા ગાળાની વ્યૂહરચનાઓને કારણે પ્રભાવિત ન હોઈ શકે, પરંતુ તેમને પણ તેમના એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડ માટે વધુ ખર્ચનો સામનો કરવો પડશે.

આ શા માટે ખસેડવું?

તાજેતરના વર્ષોમાં, ડેરિવેટિવ માર્કેટમાં નોંધપાત્ર વૃદ્ધિ જોવા મળી છે, જે ભારતીય સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર એકંદર ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિનો નોંધપાત્ર ભાગ છે. આ વધતા ટ્રાન્ઝૅક્શન વૉલ્યુમ સાથે ટૅક્સ માળખાને ગોઠવવા માટે, સરકારે બજારના વિસ્તરણને વધુ સારી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવા માટે એસટીટીમાં સુધારો કર્યો છે.