ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડ શું છે?

આપણામાંથી કેટલાકને કદાચ જાન્યુઆરી માટે ઓછા માસિક ટેક-હોમ પગાર પ્રાપ્ત થયા હોઈ શકે છે. પગારની સ્લિપ પર નજીક નજર કરો એ જાહેર કરી શકે છે કે તમારી કંપની દ્વારા કર તરીકે કપાત કરવામાં આવેલી રકમ પાછલા કેટલાક મહિનાની તુલનામાં વધુ રહી છે. તેથી, ઉચ્ચ કપાત માટે શું કારણે થઈ શકે છે?

સંભાવનાઓ એ છે કે તમે અમુક ટૅક્સ-સેવિંગ ફાઇનાન્શિયલ પ્રૉડક્ટ્સમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટના પુરાવાઓ સબમિટ કરવાનું ભૂલી ગયા હોઈ શકે છે.

ભારતમાં, નિયોક્તાઓને કર્મચારીઓના માસિક પગાર પર કર ઘટાડવા માટે ફરજિયાત છે. આને સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવે છે. આ રકમ એક ચોક્કસ આવક સ્લેબ પર લાગુ કર દર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે.

દરેક નાણાંકીય વર્ષની શરૂઆતમાં, કર્મચારીઓને વર્ષની અભ્યાસક્રમ દરમિયાન માર્ચ સુધી એપ્રિલથી શરૂ થાય તેવા રોકાણોની સૂચિ સબમિટ કરવા માટે કહેવામાં આવે છે. સામાન્ય રીતે, મોટાભાગના પગારદાર કર્મચારીઓ એક સૂચિ પ્રદાન કરે છે જેમાં જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળમાં રોકાણ અને કર બચાવતી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજનાઓનો સમાવેશ થાય છે, કારણ કે આમાંથી આવકવેરા, 1961 ની કલમ 80 સી હેઠળ ₹150,000 ની મર્યાદા સુધીની છૂટ આપવામાં આવે છે.  

આ યાદીના આધારે, કર જવાબદારીની ગણતરી કરવામાં આવે છે. સામાન્ય રીતે, જાન્યુઆરીમાં, કંપનીઓ કર્મચારીઓને તેમણે જાહેર કરેલા રોકાણના પુરાવા માટે કહે છે. જો કર્મચારીઓ આપતા નથી અથવા રોકાણ શરૂઆતમાં જાહેર કરવામાં આવેલ કરતાં ઓછું હોય, તો નિયોક્તાઓ ઉચ્ચ ટીડીએસ કાપતા હોય છે. સમયસીમા માર્ચ 31 છે પરંતુ કર્મચારીઓ, ખાસ કરીને જેમણે વચનબદ્ધ તમામ રોકાણો કર્યા છે, તેમણે ઉચ્ચ ટીડીએસને ટાળવા માટે શક્ય તેટલી વહેલી તકે તે કરવું આવશ્યક છે.

આ દસ્તાવેજો સબમિટ કરવાનું મહત્વ એ છે કે તમામ મુક્તિઓ અને કપાત ફોર્મ 16 કહેવામાં આવે છે, જે એક વ્યક્તિની કમાણી અને ટીડીએસની રકમ કેટલી કપાઈ છે તેનું પ્રમાણપત્ર છે. આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરતી વખતે પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ 16 જરૂરી છે. રિટર્ન દાખલ કરવાની સમયસીમા દર વર્ષે જુલાઈ 31 છે.

કેટલાક કારણોસર, જો તમે રોકાણ કર્યું હોવા છતાં પુરાવો સબમિટ કરવાનું ચૂકી ગયા છો, તો આઇટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે તેનો દાવો કરી શકાય છે. આ તમામ માનવામાં આવે છે કે માર્ચ 31 પહેલાં રોકાણો કરવામાં આવ્યા હતા.

ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું

ટીડીએસ એ કર છે જે તમે તમારા નિયોક્તા દ્વારા સરકારને ચૂકવેલ છે. પરંતુ પગાર આવકનો એકમાત્ર સ્વરૂપ નથી. હાઉસિંગ પ્રોપર્ટીની આવક, વ્યાજની આવક તેમજ રોકાણો પર મૂડી લાભથી મળતી આવક જેવી અન્ય પ્રવાહો છે. આ બધા ચોક્કસ રકમ પછી કરવામાં આવે છે અને તેને એક જ સ્થળે કૅપ્ચર કરવું પડશે અને આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરીને સરકારને સબમિટ કરવું પડશે.

સામાન્ય રીતે, કોઈ ચોક્કસ મૂલ્યાંકન વર્ષ માટે ITR ફાઇલ કરવાની સમયસીમા જુલાઈ 31 છે. હવે, યાદ રાખો, મૂલ્યાંકન વર્ષ એક નાણાંકીય વર્ષથી અલગ છે અને આપણામાંથી ઘણા લોકો ભ્રમિત થઈ જાય છે. જ્યારે આપણામાંના મોટાભાગના લોકો જુલાઈ 31, 2023 પહેલાં ITR ફાઇલ કરશે, ત્યારે તે એપ્રિલ 2022 અને માર્ચ 2023 ના અંત અથવા નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 (FY23) વચ્ચે કમાયેલી આવક માટે રહેશે.

મૂલ્યાંકન વર્ષ આગામી વર્ષ અથવા જ્યારે રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવે ત્યારેનું વર્ષ છે. જુલાઈ 31 પહેલાં આઇટીઆર ફાઇલ કરવાના સમાન ઉદાહરણ દ્વારા, લાગુ આકારણી વર્ષ એપ્રિલ 2023 થી માર્ચ 2024, અથવા એવાય 2023-24 દ્વારા હશે.

મોટાભાગના કરદાતાઓ સમયસીમામાં વિસ્તરણની અપેક્ષા સાથે ITR ફાઇલ કરવા માટે છેલ્લી મિનિટ સુધી રાહ જોતા હોય છે. ભૂતકાળમાં, સરકારે નિયમિતપણે સમયસીમાને આગળ વધારી દીધી છે. પરંતુ બીજી અનુમાનના બદલે કે આઇટીઆર ફાઇલ કરવાની સમયસીમા વધારવામાં આવી છે, સમયસીમા સુધી ચિકવું એ સારો વિચાર છે.

ખર્ચાળ બાબત

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ના વિવિધ વિભાગો હેઠળ કર વિભાગ દંડ અને વ્યાજ વસૂલે છે તેથી સમયસીમા ચૂકી જવી એ એક ખર્ચાળ બાબત છે.

જુલાઈ 31 પછી ITR ફાઇલ કરનાર લોકો અધિનિયમની કલમ 234F હેઠળ મહત્તમ ₹5,000 નું દંડ ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. જો કે, નાના કરદાતાઓ માટે દંડની રકમ ઓછી છે. તે અનુસાર, જુલાઈ 31 પછી ITR ફાઇલ કરવાના કિસ્સામાં ₹ 5 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતા લોકો ₹ 1,000 ના દંડ માટે જવાબદાર છે.  

વધુ છે. આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખ ખૂટે છે તે પણ વ્યાજને આકર્ષિત કરે છે.

અધિનિયમની કલમ 234A મુજબ, કરદાતાઓએ ચુકવણી ન કરેલી રકમ પર દર મહિને 1% અથવા મહિનાના ભાગને વ્યાજ ચૂકવવું પડશે. 1% એક સરળ વ્યાજ શુલ્ક છે અને મહિનાનો ભાગ સંપૂર્ણ મહિના માનવામાં આવે છે. ધારો, કરદાતા પાસે ₹100,000 કર બાકી હતી અને જો તેઓ ઑક્ટોબર 5 ના રોજ ચુકવણી કરે છે, તો તેમને ₹3,000 ની ચુકવણી કરવી પડશે અને બાકી કર રકમ પણ ચૂકવવી પડશે.

આવકવેરા અધિનિયમના વિશિષ્ટ વિભાગો પણ છે જે આધુનિક કર ભરવામાં વિલંબના કિસ્સામાં, સંપૂર્ણપણે અથવા આંશિક રીતે ચૂકવવામાં આવતા નથી, અથવા જો હપ્તાના શેડ્યૂલ મુજબ ચુકવણી ઓછી હોય, જેને રાહત માપદંડ તરીકે કેટલાક ચૂકવનારાઓને આપવામાં આવે છે.

જ્યારે તમે જુલાઈ 31 ની સમયસીમા પછી ITR ફાઇલ કરવાની રાહ જુઓ છો, ત્યારે ટૅક્સનો ભાર વધુ રહેશે.

સમયસીમાની અંદર ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું એ સારો વિચાર છે. પરંતુ તે જ રીતે મહત્વપૂર્ણ છે કે તમામ સંબંધિત દસ્તાવેજો પર્યાપ્ત માહિતી સાથે સબમિટ કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો કરદાતા સમયસીમા પહેલાં સ્રોત (TCS) અથવા TDS સ્ટેટમેન્ટ પર એકત્રિત કર આપવામાં અસમર્થ છે, તો તેમણે અથવા તેણીને એક દંડ ચૂકવવો પડશે જે કલમ 271H હેઠળ ₹10,000 થી ₹100,000 વચ્ચે છે. આ ઉપરાંત, આવા ટીસીએસ/ટીડીએસની ચુકવણી ન થાય ત્યાં સુધી કલમ 234ઇ હેઠળ પ્રતિ દિવસ ₹200 નું દંડ પણ વસૂલવામાં આવે છે.

પુનરાવર્તન કરવા માટે, વિવિધ દંડ અને રુચિઓને કારણે સમયસર ITR ફાઇલ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે, અને વિલંબના કિસ્સામાં કરદાતાઓને થઈ શકે તેવી અન્ય અસુવિધાઓ છે.

જો તમે કોઈ ભૂલ નોટિસ કરો છો તો આવકવેરા વિભાગ ફાઇલ કરેલ ITR માં સુધારાની મંજૂરી આપે છે. જો કે, આપેલ મૂલ્યાંકન વર્ષના અંત પહેલાં આ કરવું પડશે. અગાઉ તમે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો ત્યારે, જો કોઈ ભૂલ હોય તો તમને સુધારવા માટે વધુ સમય મળશે. તેવી જ રીતે, રિફંડની અપેક્ષા કરતા લોકોએ સમયસીમા પર જ રહેવું જોઈએ જેથી ટૅક્સ રિફંડ પ્રાપ્ત કરવામાં કોઈ વિલંબ ન થાય.

તારણ

કરવેરાને સમજવું એ વ્યક્તિગત ફાઇનાન્સ મેનેજમેન્ટનો મુખ્ય ઘટક છે. તે વ્યક્તિઓને રોકાણો કરવા પર સમયસર કૉલ કરવાની મંજૂરી આપે છે જે માત્ર વધુ વળતર જ આપશે નહીં પરંતુ કરનો ભાર પણ ઓછો કરશે.

આવકવેરા રિટર્ન ભરવામાં વિલંબ સંભવિત રીતે વિવિધ દંડ અને વ્યાજની ચુકવણીને કારણે માસિક બજેટમાં વિક્ષેપ કરે છે. ફિનટેક ઉકેલોના આગમનથી કર વળતરને સરળ, ખર્ચ-અસરકારક અને પારદર્શક બનાવ્યું છે. તેથી, ખાતરી કરો કે તમે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ભરવામાં વિલંબ કરતા નથી.