જૂના કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી કર વ્યવસ્થા

જ્યારે ભારતમાં ટૅક્સ ચૂકવવાની વાત આવે છે, ત્યારે વસ્તુઓ થોડી વધુ રસપ્રદ બની ગઈ છે. સરકારે જૂના કરદાતાઓને વધુ વિકલ્પો આપતી વખતે નવી કર પ્રણાલી શરૂ કરી છે. પરંતુ પસંદગી સાથે તમારા માટે શ્રેષ્ઠ શું છે તે સમજવાની જરૂર છે. ચાલો સરળ શરતોમાં 2024-25 માટે જૂની અને નવી કર વ્યવસ્થાઓને તોડીએ જેથી તમે માહિતગાર નિર્ણય લઈ શકો છો જે તમને વધુ સારી રીતે અનુકૂળ છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ શું છે?

વિચારો આવકવેરો સ્ટેયરકેસના વિવિધ સ્તરો તરીકે સ્લેબ. જેમ તમારી આવક વધુ થઈ જાય છે, તેમ તમે દરેક સ્તરે કમાતા પૈસા પર ટૅક્સની ઉચ્ચ ટકાવારી ચૂકવો છો. આ સિસ્ટમ યોગ્ય બનવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવી છે - જેઓ તેમની અતિરિક્ત આવક પર વધુ વ્યાજ દર મેળવે છે.
ભારતમાં, અમારી પાસે વિવિધ ઉંમરના જૂથો માટે અલગ ટેક્સ સ્લેબ છે:

● 60 વર્ષથી ઓછાના લોકો
● વરિષ્ઠ નાગરિકો (60 થી 80 વર્ષ)
● સુપર વરિષ્ઠ નાગરિકો (80 વર્ષથી વધુ)

વાર્ષિક બજેટની જાહેરાતો દરમિયાન સરકાર ઘણીવાર ફુગાવા અને આર્થિક પરિસ્થિતિઓ માટે સમાયોજિત કરવા માટે આ સ્લેબમાં ફેરફાર કરે છે.

નવી કર વ્યવસ્થા

નવી કર વ્યવસ્થા, 2020 માં રજૂ કરવામાં આવી છે અને 2023 બજેટમાં વધુમાં ફેરફાર કરવાનો હેતુ કર માળખાને સરળ બનાવવાનો છે. તમને જે જાણવાની જરૂર છે, તે અહીં છે:

1. તે જૂના વ્યવસ્થાની તુલનામાં ઓછા કર દરો પ્રદાન કરે છે.
2. થોડી કપાત અને છૂટ ઉપલબ્ધ છે.
3. જ્યાં સુધી તમે અન્યથા પસંદ ન કરો ત્યાં સુધી આ હવે ડિફૉલ્ટ વિકલ્પ છે.

જુલાઈ 23, 2024 ના રોજ, નાણાં મંત્રી નિર્મલા સીતારમણે સુધારેલા કર વ્યવસ્થા હેઠળ કર માળખામાં સમાયોજન શરૂ કર્યું. આ ફેરફારો બજેટ પહેલાં અને પછી ટેક્સ સ્લેબમાં તફાવત દર્શાવે છે.

2024 બજેટમાં નવી કર સિસ્ટમ હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત ₹75,000 અને પરિવારની પેન્શન કપાત ₹25,000 સુધી વધારી છે. આ ફેરફારોના પરિણામે કરદાતાઓ માટે ₹17,500 ની ટૅક્સ બચત થશે.

અહીં નવા કર વ્યવસ્થાની કેટલીક મુખ્ય વિશેષતાઓ છે

● કર દરો: વિવિધ આવકના સ્લેબમાં ઓછા દરો પ્રદાન કરે છે પરંતુ ઘણી કપાત અને મુક્તિઓ ભૂલી જવાની જરૂર છે.

● ડિફૉલ્ટ વિકલ્પ: જ્યાં સુધી જૂની વ્યવસ્થા ખાસ કરીને પસંદ ન કરવામાં આવે ત્યાં સુધી ઑટોમેટિક રીતે લાગુ કરવામાં આવે છે.

● મુક્તિ મર્યાદા: જૂના વ્યવસ્થામાં ₹2.5 લાખથી ₹3 લાખ સુધી વધારેલ છે.

● કર છૂટ: કલમ 87A હેઠળ, જૂના વ્યવસ્થામાં ₹5 લાખની તુલનામાં ₹7 લાખ સુધીની આવક માટે કર છૂટ ઉપલબ્ધ છે.

● માનક કપાત: પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ₹75,000; પરિવારની પેન્શન કપાત પેન્શનના ₹15,000 અથવા 1/3rd સુધી વધી ગઈ, જે ઓછું હોય.

● સરચાર્જમાં ઘટાડો: ઉચ્ચ-આવકના કમાણી કરનાર માટે, મહત્તમ સરચાર્જ દર ₹5 કરોડથી વધુની આવક પર 37% થી 25% સુધી ઘટાડવામાં આવે છે.

● રજા એન્કેશમેન્ટ: બિન-સરકારી કર્મચારીઓ માટે મુક્તિ મર્યાદા ₹25 લાખ સુધી વધારવામાં આવી છે.

● એલટીસીજી લાભ: માર્ચ 31, 2023 પછી રોકાણ કરેલા ડેબ્ટ ફંડ પર ઉપલબ્ધ નથી.

જૂના કર વ્યવસ્થા

જૂની કર વ્યવસ્થા લાંબા સમયથી રહી છે અને વિવિધ કપાત અને છૂટ પ્રદાન કરે છે. અહીં જૂના વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સ સ્લેબ પર એક ઝડપી નજર આપેલ છે:

અહીં જૂના કર વ્યવસ્થાની કેટલીક મુખ્ય વિશેષતાઓ છે:

● સેક્શન 80C: નિર્દિષ્ટ બચત યોજનાઓમાં રોકાણ માટે ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતની પરવાનગી આપે છે.

● સેક્શન 80D: તબીબી ખર્ચ માટે ₹50,000 સુધીની કપાત પ્રદાન કરે છે.

● સેક્શન 80TTB: સેવિંગ એકાઉન્ટ અને પોસ્ટ ઑફિસ ડિપોઝિટમાંથી વ્યાજની આવક પર ₹10,000 સુધીની કપાતની પરવાનગી આપે છે.

● હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (HRA): વિશિષ્ટ ગણતરીઓના આધારે કપાતપાત્ર.

● લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ): નિર્ધારિત નિયમો મુજબ કપાતપાત્ર.

● કર છૂટ: ₹5 લાખ સુધીની આવક માટે સેક્શન 87A હેઠળ ઉપલબ્ધ.

● માનક કપાત: પગારદાર વ્યક્તિઓ ₹50,000 સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

● જૂની વ્યવસ્થા 80C ઇન્વેસ્ટમેન્ટ, હોમ લોનનું વ્યાજ અને વધુ જેવી વિવિધ કપાત માટે મંજૂરી આપે છે, જે તમારી કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે.

જૂના વર્સેસ નવા કર વ્યવસ્થા વચ્ચેનો તફાવત: કયો વધુ સારો છે?

જૂના અને નવા કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેની પસંદગી તમારી આવકના સ્તર, રોકાણના લક્ષ્યો અને કર ફાઇલિંગની સરળતા સહિતના કેટલાક પરિબળો પર આધારિત છે. તમને નક્કી કરવામાં મદદ કરવા માટે અહીં બ્રેકડાઉન છે:

રોકાણના લક્ષ્યો

● જૂની વ્યવસ્થા: જો તમારી પાસે નિવૃત્તિની બચત અથવા નાણાંકીય કોર્પસ બનાવવા જેવા લાંબા ગાળાના રોકાણના લક્ષ્યો હોય તો આદર્શ. આ વ્યવસ્થા તમને પીપીએફ, ઇએલએસએસ અને વધુ જેવા વિવિધ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સાધનોમાં યોગદાન પર કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.

● નવી વ્યવસ્થા: જો તમે ટૅક્સ-સેવિંગ સાધનોમાં રોકાણ કરવા માટે ઉત્સુક નથી અને ફ્લેક્સિબિલિટી પસંદ કરો છો. તે ચોક્કસ રોકાણોની જરૂર વગર ઓછા કર દરો પ્રદાન કરે છે.

સરળતા

● જૂની વ્યવસ્થા:માં બહુવિધ કપાત અને મુક્તિઓની ગણતરી અને ક્લેઇમ કરવાનો સમાવેશ થાય છે, જે ટેક્સ ફાઇલિંગને વધુ જટિલ બનાવી શકે છે.

● નવો વ્યવસ્થા: સરળ, કારણ કે તે વિગતવાર ડૉક્યુમેન્ટેશન અને કપાતની ગણતરીની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે, જે ટૅક્સ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને ઝડપી અને સરળ બનાવે છે.

આવકનું સ્તર

● જૂની વ્યવસ્થા: ઉચ્ચ આવકવાળા લોકો માટે વધુ લાભદાયી હોઈ શકે છે જે કપાત અને મુક્તિઓને મહત્તમ બનાવી શકે છે.

● નવી વ્યવસ્થા: ઓછા કર દરો પ્રદાન કરે છે, જે ઉચ્ચ આવકવાળા વ્યક્તિઓ માટે તેને વધુ લાભદાયી બનાવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, 2023 બજેટ મુજબ, વાર્ષિક ₹9 લાખ કમાવનાર વ્યક્તિ જૂના વ્યવસ્થા હેઠળ ₹92,500 ની તુલનામાં નવા વ્યવસ્થા હેઠળ કરમાં ₹45,000 ની ચુકવણી કરશે - એક નોંધપાત્ર બચત.

કપાત અને છૂટ

1. જૂની વ્યવસ્થા: હોમ લોન પર વ્યાજ માટે સેક્શન 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ અને સેક્શન 24(b) હેઠળ ₹2 લાખ જેવી વિવિધ કપાતોની મંજૂરી આપે છે, જે કુલ ₹3.5 લાખ સુધીની છે.

2. નવી વ્યવસ્થા: આવી કપાત પ્રદાન કરતી નથી, જોકે તે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પ્રદાન કરે છે.

જૂના વિરુદ્ધ નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સ 

ચાલો નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે બે પરિકલ્પિત કરદાતાઓની આવક અને રોકાણની પ્રોફાઇલોની તપાસ કરીએ:

આવક અને રોકાણની વિગતો (₹ માં)

કરદાતા A માટે કરની ગણતરી

કરદાતા B માટે કરની ગણતરી