ભારતમાં જૂના અને નવા કર વ્યવસ્થાઓ: એક વ્યાપક માર્ગદર્શિકા

ભારત સરકારે એપ્રિલ 2020 માં એક નવું વૈકલ્પિક કર દર વ્યવસ્થા શરૂ કરી હતી, જે નિર્દિષ્ટ કર કપાત અથવા મુક્તિને ભૂલી જવા માટે વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) માટે ઘટાડેલા કર દરો પ્રદાન કરે છે. તાજેતરના કેન્દ્રીય બજેટ 2023 માં, નવી કર વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ વિકલ્પ બની ગઈ છે, જ્યારે કરદાતાઓ જો તેઓ પસંદ કરે તો જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરી શકે છે.

જૂના કર વ્યવસ્થાની હાઇલાઇટ્સ

કપાત અને છૂટ 

જૂની કર વ્યવસ્થાએ કરદાતાઓને વિવિધ ભથ્થું અને HRA, LTA, PPF, NPS, હાઉસિંગ લોનની ચુકવણી, ટ્યુશન ફી અને વધુ જેવા નિર્દિષ્ટ રોકાણો/ખર્ચ સામે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપી છે.

ટૅક્સ સ્લૅબના દરો

જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ, ₹2.5 લાખ સુધીની આવક વ્યક્તિગત આવકવેરામાંથી મુક્તિ મળે છે, જેમાં ₹15 લાખથી વધુની આવક પર મહત્તમ 30% નો કર દર લાગુ પડે છે.

ટૅક્સ રિબેટ 

₹2.5 લાખ અને ₹5 લાખ વચ્ચેની કમાણી કરદાતાઓ કલમ 87A હેઠળ કર છૂટનો લાભ લઈ શકે છે.

આ માટે યોગ્ય છે 

ટેક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ, લાઇફ/મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ, બાળકોની સ્કૂલ ફી અને જે HRA, LTA વગેરે હેઠળ કપાત/છૂટ માટે પાત્ર છે તેવા વ્યક્તિઓને જૂના કર પ્રણાલી વધુ લાભદાયી લાગી શકે છે.

નવી કર વ્યવસ્થાની હાઇલાઇટ્સ

ઓછા કર દરો 

નવી કર વ્યવસ્થા 0% થી 30% સુધીના પાંચ સ્લેબ દરો સાથે ઓછા કર દરો પ્રદાન કરે છે. ₹3 લાખ સુધીની આવક કરમાંથી મુક્તિ મળે છે, અને 30% નો ઉચ્ચતમ દર ₹15 લાખથી વધુની આવક પર લાગુ પડે છે.

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત 

નવા કર વ્યવસ્થામાં પગારદાર વ્યક્તિઓ ₹50,000 ની માનક કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

સંપૂર્ણ રિબેટ 

વાર્ષિક ₹7 લાખ સુધીની કમાણી કરનાર વ્યક્તિઓ સંપૂર્ણ છૂટ માટે હકદાર છે.

આ માટે યોગ્ય છે 

ન્યૂનતમ કપાત/છૂટવાળા વ્યક્તિઓ, એચઆરએ, એલટીએ અથવા અન્ય નિર્દિષ્ટ રોકાણો માટે પાત્ર નથી, અને સરળતા અને ઓછા કર દરો મેળવનાર વ્યક્તિઓને નવી કર વ્યવસ્થાથી લાભ થઈ શકે છે.

યોગ્ય કર વ્યવસ્થા નિર્ધારિત કરવી

કપાત/છૂટનું મૂલ્યાંકન કરો 

કરદાતાઓએ નવા શાસનમાં ઓછા કર દરોના લાભ સાથે જૂના શાસન હેઠળ કરવામાં આવેલી કપાત/છૂટની અસરની તુલના કરવી જોઈએ. HRA, LTA, PPF, EPF, વગેરે જેવા પરિબળોને ધ્યાનમાં લો.

આવકના સ્ત્રોતોનું મૂલ્યાંકન કરો

જો આવકમાં વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક આવકનો સમાવેશ થાય છે, એકવાર નવા કર દરો પસંદ કર્યા પછી, તેઓ આગામી વર્ષો માટે અરજી કરશે. જો કે, વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક આવક વગરના વ્યક્તિઓ સિવાય, જૂની શાસનમાં પરત આવવું શક્ય છે જે વાર્ષિક ધોરણે પસંદ કરી શકે છે.

ટૅક્સની જવાબદારીનું વિશ્લેષણ કરો 

આવક, કપાત અને લાગુ કર દરોના આધારે બંને વ્યવસ્થા હેઠળ કરની જવાબદારીની ગણતરી કરો. સરખામણી કઈ વ્યવસ્થા ઓછો કર ભાર પ્રદાન કરે છે તે નક્કી કરવામાં મદદ કરશે.

વ્યક્તિગત પરિસ્થિતિઓ 

દરેક કરદાતાની નાણાંકીય પરિસ્થિતિ અને વિશિષ્ટ કપાત/છૂટ અલગ હોઈ શકે છે. તેના પરિણામે, શ્રેષ્ઠ કર વ્યવસ્થાને ઓળખવા માટે વ્યક્તિગત મૂલ્યાંકન મહત્વપૂર્ણ છે.

તારણ

ભારતમાં જૂની અને નવી કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેની પસંદગી માટે વ્યક્તિગત પરિસ્થિતિઓની કાળજીપૂર્વક પરીક્ષાની જરૂર છે. જ્યારે નવી કર વ્યવસ્થા ઓછા કર દરો અને સરળતા પ્રદાન કરે છે, ત્યારે જૂની વ્યવસ્થા વિવિધ કપાત/છૂટનો દાવો કરવા માટે રૂમ પ્રદાન કરે છે. કર-બચતના સાધનોમાં રોકાણ ધરાવતા કરદાતાઓ, HRA, LTA, PPF વગેરે જેવી કપાત માટે પાત્ર છે, જૂની વ્યવસ્થાને વધુ ફાયદાકારક લાગી શકે છે. બીજી તરફ, ન્યૂનતમ કપાત અને સરળતા મેળવનાર વ્યક્તિઓને નવી વ્યવસ્થાથી લાભ થઈ શકે છે. માહિતીપૂર્ણ નિર્ણય લેવા માટે, કરદાતાઓએ તેમના આવકના સ્રોતોનું મૂલ્યાંકન કરવું જોઈએ, કપાતનું મૂલ્યાંકન કરવું જોઈએ અને બંને વ્યવસ્થા હેઠળ કર જવાબદારીઓની ગણતરી કરવી જોઈએ. આ પરિબળોને ધ્યાનમાં લઈને, વ્યક્તિઓ તેમના નાણાંકીય લક્ષ્યો અને પરિસ્થિતિઓને શ્રેષ્ઠ રીતે અનુકૂળ હોય તેવા કર વ્યવસ્થાને પસંદ કરી શકે છે.