જીએસટી સમસ્યા: જીએસટી દંડાત્મક શુલ્ક પર આરબીઆઈના નિર્દેશ સાથે બેંકોની સંઘર્ષ

ભારતીય રિઝર્વ બેંકના દંડ વસૂલવાના નિર્દેશ માત્ર 'દંડાત્મક શુલ્ક' કારણે બેંકો માટે કરની સંકટ બની રહી છે. બેંકોનો સંબંધ છે કે આ લેવી પર પરોક્ષ કર માલ અને સેવા કર (GST) ને આકર્ષિત કરશે. એપ્રિલ 1, 2024 થી અમલી, નવો નિયમ કેન્દ્રીય બેંક દ્વારા દંડ વ્યાજના જાહેર કરવામાં "વાજબીપણું અને પારદર્શિતા" સુનિશ્ચિત કરવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. જો કે, બેંકોએ આ મુદ્દા પર તેમની સ્થિતિ સંબંધિત કર અધિકારીઓ પાસેથી સ્પષ્ટીકરણની વિનંતી કરી છે. 

કર્જદારો માટે 'દંડાત્મક વ્યાજ' પર પ્રતિબંધ બેંકો માટે કરની દુવિધા બનાવી રહી છે. બેંકોનો સંબંધ છે કે ભારતીય રિઝર્વ બેંક (આરબીઆઈ) 'દંડાત્મક વ્યાજ' લાગુ કરવાની પહેલાની પ્રથાને બદલે માત્ર 'દંડાત્મક શુલ્ક' તરીકે જ દંડ લગાવવાનું નિર્દેશ આપે છે, આ લેવીને માલ અને સેવા કર (જીએસટી)ને આધિન બનાવશે. 

જ્યારે વ્યાજ દરોને GST માંથી મુક્તિ મળે છે, ત્યારે પરોક્ષ કર કેટલીક સેવા ફી પર લાગુ પડે છે, જેમ કે લોન દરખાસ્તોની પ્રક્રિયા કરવા માટે. ગયા મહિનામાં, બેંકોએ આ બાબતે કર અધિકારીઓ પાસેથી સ્પષ્ટીકરણની વિનંતી કરી, બે વરિષ્ઠ ઉદ્યોગ અધિકારીઓ અનુસાર જેઓ ઇટી સાથે વાત કરી હતી. 

અક્રુઅલ એકાઉન્ટિંગમાં, બેંકોને ગ્રાહકો પાસેથી સંબંધિત રકમ એકત્રિત કરતા પહેલાં ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર પડી શકે છે. ઘણી ઘટનાઓમાં, આ સરકારને ચૂકવેલ વધારાના કરને વસૂલવાથી બેંકોને અટકાવી શકે છે.

"આ એક સમસ્યા હોઈ શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, બેંક અથવા નૉન-બેંકિંગ ફાઇનાન્સ કંપની X રકમનો દંડ વસૂલ કરી શકે છે, પરંતુ ત્યારબાદ ગ્રાહક સાથે નીચેની વાતચીત ઘટાડી શકે છે. જો કે, X રકમ પર GST ચૂકવવામાં આવે છે તેથી, એકવાર દંડ X માઇનસ Y ને ઓછું થયા પછી બેંક કોઈ રિફંડ મેળવી શકશે નહીં. ઉપરાંત, લોન એકાઉન્ટ નિયમિત વ્યાજની ચુકવણી બંધ કરનાર કર્જદાર સાથે બિન-કાર્યકારી સંપત્તિ બની શકે છે," એવું બેંકર કહ્યું.

એક વર્ષ પહેલાં જાહેરાત કરવામાં આવેલ અને એપ્રિલ 1, 2024 થી અમલી, નવો નિયમ કેન્દ્રીય બેંક દ્વારા દંડાત્મક વ્યાજને જાહેર કરવામાં "વાજબીપણું અને પારદર્શિતા" સુનિશ્ચિત કરવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. આરબીઆઈનું માનવું છે કે આવા શુલ્કોનો ઉપયોગ કરાર કરેલા વ્યાજ દરથી આગળ આવક વધારવાના સાધન તરીકે કરવો જોઈએ નહીં.

એસપીએસ કાનૂની વકીલ શૈલેશ શેઠના જણાવ્યા અનુસાર, તે કાયદા સ્થાપિત કરવામાં આવે છે કે લોનની સમય પહેલા સમાપ્તિ પર બેંકો અને એનબીએફસી દ્વારા ફોરક્લોઝર શુલ્ક સર્વિસ ટેક્સને આધિન નથી અને આ કાનૂની સ્થિતિ જીએસટી હેઠળ પણ લાગુ પડે છે. "તેવી જ રીતે, ઇએમઆઇની ચુકવણીમાં વિલંબ પર વસૂલવામાં આવતો અતિરિક્ત/દંડાત્મક વ્યાજ પણ તેના જૂન 28, 2019 ના પરિપત્ર દ્વારા બોર્ડ દ્વારા સ્પષ્ટ કરેલ જીએસટી પર વસૂલવામાં આવતો નથી. બેંક દ્વારા ક્રેડિટ કાર્ડ ધારકને વસૂલવામાં આવતા વ્યાજ પર GST પણ વસૂલવામાં આવતું નથી. જો કે, બેંકો સ્પષ્ટપણે કોઈ તક લેવા માંગતા નથી અને સરકાર પાસેથી સ્પષ્ટતા જોઈએ છે, જોકે કોઈની ખરેખર વોરંટી આપવામાં આવતી નથી," શેઠને અનુભવો.

નિર્દેશના અનુસાર, બેંકોને 'દંડાત્મક વ્યાજ'ના રૂપમાં દંડ વસૂલવા પર પ્રતિબંધ છે જે ઍડવાન્સ પર વસૂલવામાં આવતા વ્યાજ દરમાં ઉમેરવામાં આવે છે.

આમ, બેંકોને 'કમ્પાઉન્ડિંગ' થી દંડ દૂર રહેવા માટે સૂચિત કરવામાં આવ્યા છે. જો કે, નોમનક્લેચરમાં આ ફેરફાર- 'વ્યાજ'થી 'શુલ્ક' સુધી- બેંકોને GST અધિકારીઓ તેની વ્યાખ્યા કેવી રીતે કરશે તે વિશે અનિશ્ચિતતા છોડી દીધી છે. કેટલીક બેંકોએ આ શુલ્ક પર GST માટે પહેલેથી જ એકાઉન્ટિંગ શરૂ કરી દીધી છે.

"વિશિષ્ટ મુક્તિ સૂચિ હેઠળ શુલ્ક શામેલ ન હોવાને કારણે પાકમાં દંડાત્મક શુલ્ક વસૂલવાની સંભાવના વસૂલવામાં આવે છે. જો કે, વાસ્તવિક મુશ્કેલીને કારણે નિયમો અને શરતોને પહોંચી વળવામાં વિલંબ અથવા કર્જદારની નિષ્ફળતાના કિસ્સામાં આ એક પડકાર છે," સીએ ફર્મ ચોક્ષી અને ચોક્ષીના વરિષ્ઠ ભાગીદાર મિતિલ ચોક્ષીએ કહ્યું.