સમજાવ્યું: ફોરેક્સ ખર્ચ પર સ્ત્રોત પર ટૅક્સ પર નવો નિયમ શું છે અને તેની અસર શું હશે?

ભારતમાંથી વિદેશમાં પૈસા મોકલવાનું 1990 માં સરળ ન હતું. રિઝર્વ બેંક ઑફ ઇન્ડિયા (આરબીઆઈ) સહિત વિવિધ અધિકારીઓ પાસેથી નાના પ્રેષણ માટે પરવાનગીઓની જરૂર પડતી હતી.

ભારતના અર્થવ્યવસ્થા અને વિદેશી વિનિમય અનામતમાં આત્મવિશ્વાસ વધી રહ્યો હોવાથી, આરબીઆઈએ 2004 માં ઉદાર પ્રેષણ યોજના (એલઆરએસ) રજૂ કરી હતી, જેણે વર્ષમાં $250,000 સુધી સરળ પ્રેષણની મંજૂરી આપી હતી. પરંતુ બાદમાં એક શરત ઉમેરવામાં આવી હતી, જેમાં ₹7 લાખથી વધુના આવા પ્રેષણ માટે સ્રોત પર એકત્રિત કરવામાં આવેલ 5% કર (ટીસીએસ) જેમાં કેટલાક અપવાદો છે જેમ કે શિક્ષણ માટે ચુકવણી જે ઓછી ટીસીએસને આકર્ષિત કરે છે. 2023-24 માટેનું બજેટ ટીસીએસને વધુ 20% સુધી વધાર્યું.

જો કે, આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રેડિટ કાર્ડમાંથી ખર્ચ કરેલા પૈસા ટીસીએસનો ભાગ ન હતા. આ મે માં બદલાઈ ગયું છે જ્યારે ક્રેડિટ કાર્ડ્સનો ઉપયોગ કરીને વિદેશી વિનિમય વ્યવહારો એલઆરએસ હેઠળ લાવવામાં આવ્યા હતા. આવા ટ્રાન્ઝૅક્શન, સરકારે કહ્યું, જુલાઈ 1, 2023 થી 20% ના TCS ને આકર્ષિત કરશે.

વિશ્વના કોઈ અન્ય દેશ ક્રેડિટ કાર્ડના ખર્ચ પર ટીસીએસ વસૂલ ન કરે તેથી, નાણાં મંત્રાલયના નિર્ણયથી ભ્રમ અને કેટલીક સમીક્ષાઓ પણ થઈ છે. પછી, અધિકારીઓએ સ્પષ્ટ કર્યું કે ટીસીએસ એક વર્ષમાં માત્ર ₹7 લાખથી વધુના ખર્ચ પર લાગુ થવાપાત્ર હતો.

ક્રેડિટ કાર્ડના ખર્ચને LRS હેઠળ શા માટે લાવવામાં આવ્યા છે, આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રેડિટ કાર્ડ અને જ્યાં સ્પષ્ટતાની હજુ પણ રાહ જોવા મળે છે તે લોકો પર તેની અસર. 

ક્રેડિટ કાર્ડ ખર્ચ અને ટીસીએસ લેવી સંબંધિત સમસ્યા શું છે?

નાણાં મંત્રાલયે મે 16, 2023 ના એક નોટિફિકેશન જારી કર્યું હતું, જેમાં વિદેશી એક્સચેન્જ મેનેજમેન્ટ (કરન્ટ એકાઉન્ટ ટ્રાન્ઝૅક્શન) અથવા ફેમ (સીએટી) નિયમો, 2000 ના નિયમ 7 ની ચૂકવવામાં આવી હતી. આ નિયમ ખાસ કરીને એલઆરએસના ક્રેડિટ કાર્ડ્સને અપવાદ પ્રદાન કરેલ છે.

અસરકારક રીતે, જ્યારે તેઓ વિદેશમાં હોય અથવા વિદેશી વિનિમયમાં ઑનલાઇન ચુકવણી કરતી વખતે લોકો દ્વારા વ્યક્તિગત ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રેડિટ કાર્ડનો ઉપયોગ એલઆરએસ હેઠળ કરવામાં આવ્યો હતો, જેની વાર્ષિક મર્યાદા $250,000 (વર્તમાન વિનિમય પર લગભગ ₹2 કરોડ) છે. આરબીઆઈની મંજૂરીની જરૂર પડશે તેનાથી આગળના કોઈપણ ખર્ચ. LRS હેઠળ વિદેશી રેમિટન્સ 20% ટીસીએસને આકર્ષિત કરે છે, તેથી ક્રેડિટ કાર્ડના ખર્ચ પણ ટીસીએસ હેઠળ લાવવામાં આવ્યા હતા.

આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રેડિટ કાર્ડ ખર્ચ પર ટીસીએસ વસૂલવાનું કારણ શું છે?

ઉદાહરણો ફાઇનાન્સ મંત્રાલયને ધ્યાનમાં લેવામાં આવ્યા છે જ્યાં ક્રેડિટ કાર્ડ્સનો ઉપયોગ કરીને લોકોની જાહેર કરેલી આવકની તુલનામાં LRS ચુકવણીઓ અસંગત રીતે વધુ હોય છે. મંત્રાલય માને છે કે તેમના પોતાના ભંડોળમાંથી મોકલનાર વ્યક્તિઓ સામાન્ય રીતે ઉચ્ચ આવકવેરા કરદાતા હોવાની અપેક્ષા છે. આની પ્રાથમિક અસર માત્ર ઉચ્ચ-નેટ-વર્થવાળા વ્યક્તિઓ (એચએનઆઈ) અને ટૂર ટ્રાવેલ પૅકેજો અથવા બિન-નિવાસીઓને ભેટ દ્વારા ભારતની બહારના રિયલ એસ્ટેટ, બોન્ડ્સ અને સ્ટૉક્સ જેવી સંપત્તિઓમાં રોકાણ પર જ થશે તેવી અપેક્ષા છે.

નોટિફિકેશનની જરૂરિયાત શું હતી?

વિદેશની મુલાકાત લેતી વખતે, કોઈ વ્યક્તિ ચુકવણી કરવા માટે આંતરરાષ્ટ્રીય ડેબિટ કાર્ડ અથવા આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રેડિટ કાર્ડનો ઉપયોગ કરી શકે છે. ડેબિટ કાર્ડ્સ વગેરે દ્વારા ચુકવણી LRS હેઠળ અગાઉ સારવાર કરવામાં આવી છે.

LRS હેઠળ ટોચના મની રેમિટર્સમાંથી એકત્રિત કરેલ ડેટા જાહેર કરે છે કે આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રેડિટ કાર્ડ્સ $250,000 ની વર્તમાન LRS મર્યાદાથી વધુ લિમિટ સાથે જારી કરવામાં આવી રહ્યા છે. ડેબિટ કાર્ડ્સ અને ક્રેડિટ કાર્ડ્સ વચ્ચેની તફાવતને દૂર કરવાની સાથે સાથે વિવેકપૂર્ણ વિદેશી વિનિમય વ્યવસ્થાપન માટે એલઆરએસ હેઠળના કુલ ખર્ચને કૅપ્ચર કરવા અને એલઆરએસ મર્યાદાઓને પાસ કરતા અટકાવવા માટે જરૂરી છે.

હવે સ્થિતિ શું છે?

બૅકલૅશનો સામનો કરવો પડે છે, નાણાં મંત્રાલય મે 19 ના રોજ એક નિવેદન જારી કરે છે કે ક્રેડિટ કાર્ડ વાર્ષિક ₹7 લાખની મર્યાદાથી વધુ અને તેનાથી વધુ ખર્ચ એલઆરએસ હેઠળ આવશે અને સ્રોત પર એકત્રિત કરવાની જરૂર પડશે.

ફેમ (સીએટી) નિયમો હેઠળ શું હેતુઓ છે જે નિવાસી વ્યક્તિ વિદેશી વિનિમય સુવિધાનો લાભ લઈ શકે છે?

વ્યક્તિઓ એક નાણાંકીય વર્ષમાં $250,000 ની એલઆરએસ મર્યાદાની અંદર, વિદેશી વિનિમય સુવિધાનો લાભ લઈ શકે છે:  

• કોઈપણ દેશમાં ખાનગી મુલાકાતો (નેપાલ અને ભૂટાન સિવાય)
• ગિફ્ટ અથવા દાન
• રોજગાર માટે વિદેશમાં જઈ રહ્યા છીએ
• ઇમિગ્રેશન
• વિદેશમાં નજીકના સંબંધીઓની જાળવણી
• વ્યવસાય માટે મુસાફરી, કોઈ પરિષદમાં ભાગ લેવો અથવા વિદેશમાં તબીબી ખર્ચને પહોંચી વળવા અથવા ચેક-અપ અથવા તબીબી સારવાર/ચેક-અપ માટે વિદેશમાં જતા દર્દીના હાજરી તરીકે સાથે જોડાવા માટે ખર્ચ પૂર્ણ કરવા માટે પ્રવાસ
• વિદેશમાં તબીબી સારવારના સંબંધમાં ખર્ચ
• વિદેશમાં અભ્યાસ
• અન્ય કોઈપણ કરન્ટ એકાઉન્ટ ટ્રાન્ઝૅક્શન

2021-22 માં, કુલ $19.61 અબજ એલઆરએસ હેઠળ 2020-21 માં $12.68 અબજથી મોકલવામાં આવ્યા હતા. 2022-23 માં, તે $27.14 અબજ (₹ 2.24 ટ્રિલિયન) વધી ગયું છે, જેમાંથી વિદેશી મુસાફરીનું કુલ અડધાથી વધુનું હિસાબ થયું હતું.

તાજેતરના RBI ડેટા મુજબ, ભારતીયોએ વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષમાં વિદેશી મુસાફરી પર લગભગ $13.66 અબજ (₹1.13 ટ્રિલિયનથી વધુ) ખર્ચ કર્યા હતા, છેલ્લા વર્ષના સમાન સમયગાળામાંથી 98% વધારો થયો હતો.

શું LRS કર્મચારીઓની બિઝનેસ મુલાકાતોને કવર કરે છે?

ના. જ્યારે ઉપરોક્ત કોઈપણ કારણોસર કોઈ એન્ટિટી દ્વારા કર્મચારી નિયુક્ત કરવામાં આવે છે, અને ખર્ચની જવાબદારી પછી કરવામાં આવે છે, ત્યારે આવા ખર્ચ LRS ની બહાર રહેશે. આવા કિસ્સાઓમાં, અધિકૃત ડીલરો તેમને ટ્રાન્ઝૅક્શનની બોના ફાઇડને વેરિફાઇ કરવાને આધિન, કોઈપણ મર્યાદા વિના વિદેશી એક્સચેન્જ આપી શકે છે.

શું તબીબી અથવા શિક્ષણ ખર્ચ માટે TCS માં કોઈ ફેરફાર લાગુ પડે છે? 

ના. નાણાંકીય અધિનિયમ 2023 પહેલાંની સ્થિતિ હોવાથી સ્થિતિ રહે છે.

જુલાઈ 1 થી એલઆરએસ હેઠળ ટીસીએસ માટે સ્લેબ શું હશે?

એજ્યુકેશન લોન માટે રેમિટન્સ – એક વર્ષમાં ₹7 લાખથી વધુ રકમના રેમિટન્સ પર 0.5% ટીસીએસ
શિક્ષણના હેતુ માટે રેમિટન્સ – એક વર્ષમાં ₹7 લાખથી વધુ રકમના રેમિટન્સ પર 5% ટીસીએસ
તબીબી સમસ્યાઓ માટે રેમિટન્સ - એક વર્ષમાં ₹7 લાખથી વધુ રકમના રેમિટન્સ પર 5% ટીસીએસ
ટૂર પૅકેજો – તમામ રેમિટન્સ પર 20%
અન્ય – તમામ રેમિટન્સ પર 20%.

શું નિયમો હવે સ્પષ્ટ છે અથવા હજુ પણ થોડી સ્પષ્ટતાની જરૂર છે?

ટીસીએસ વસૂલવાના હેતુથી વ્યક્તિગત મુલાકાતો અને વ્યવસાયિક મુલાકાતો વચ્ચે તફાવત લાવવા માટે આવકવેરા વિભાગ માટે મુશ્કેલી પડશે. 

વધુમાં, કારણ કે જુલાઈ 1 થી 20% TCS એકત્રિત કરવા માટે ક્રેડિટ કાર્ડ જારી કરતી બેંકો જવાબદાર રહેશે, તેથી બેંકોને ટ્રૅક કરવું મુશ્કેલ હોઈ શકે છે, અને તેમને ક્રેડિટ કાર્ડ વપરાશકર્તાઓ દ્વારા ચુકવણીની પ્રકૃતિ વિશે જાહેર કરવા પર ભરોસો રાખવો પડી શકે છે. તેમને ચુકવણીની વિગતોની ચકાસણી કરવા, આ ડેટાને કૅપ્ચર કરવા અને સમયસર અનુપાલનની ખાતરી કરવા માટે આઇટી સિસ્ટમ પણ બનાવવી પડશે.