નવું ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025: મુખ્ય ફેરફારો, સ્લેબ સુધારાઓ અને જૂની વિરુદ્ધ નવી વ્યવસ્થામાં તફાવતો

13 ફેબ્રુઆરી, 2025 ના રોજ લોકસભામાં બહુ-અપેક્ષિત આવકવેરા બિલ 2025 રજૂ કરવામાં આવશે. બિલ, 536 સેક્શન અને 23 પ્રકરણો સાથે 622 પેજનું છે, જેનો હેતુ જૂની ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 ને બદલવાનો છે, જેમાં છેલ્લા છ દાયકાઓમાં અસંખ્ય સુધારાઓ જોવા મળ્યા છે. પ્રસ્તાવિત બિલ કર પાલનને સરળ બનાવવા, કર વહીવટને આધુનિક બનાવવા અને સુધારેલા કર સ્લેબ, નવી શબ્દાવલીઓ અને સુવ્યવસ્થિત શાસન માળખા સહિત માળખાકીય ફેરફારો રજૂ કરવાનો પ્રયત્ન કરે છે.

ભારતીય બજારોમાં રોકાણ કરો અને 5paisa સાથે ભવિષ્યની ક્ષમતાને અનલૉક કરો!

હમણાં એકાઉન્ટ ખોલો

નવું ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ વર્સેસ. જૂની વ્યવસ્થા

આવકવેરા બિલ 2025 માં સૌથી નોંધપાત્ર ફેરફારોમાંથી એક "ટૅક્સ વર્ષ" સાથે "અગાઉના વર્ષ" નું રિપ્લેસમેન્ટ અને "મૂલ્યાંકન વર્ષ" ની કલ્પનાને દૂર કરવું છે. નવી સિસ્ટમ હેઠળ, કરદાતાઓ મૂલ્યાંકન વર્ષમાં જવાબદારી નક્કી કરવા માટે પાછલા વર્ષની આવકનો ઉપયોગ કરવાને બદલે ચોક્કસ "ટૅક્સ વર્ષ" માટે ટૅક્સ ચૂકવશે.

વધુમાં, નવા બિલમાં સેક્શનની સંખ્યા 298 થી 536 સુધી વધી ગઈ છે, જ્યારે શેડ્યૂલ 14 થી 16 સુધી વધી ગયા છે. આ વિસ્તરણ હોવા છતાં, કાયદાની એકંદર લંબાઈ 622 પૃષ્ઠો સુધી ઘટાડવામાં આવી છે, જે વર્તમાન 1961 અધિનિયમના સંચિત સુધારાઓમાંથી નોંધપાત્ર કાપ છે, જે મૂળભૂત રીતે 880 પૃષ્ઠો પર ફેલાયેલ છે.

એએમઆરજી એન્ડ એસોસિએટ્સના વરિષ્ઠ ભાગીદાર રજત મોહનના જણાવ્યા મુજબ, વિભાગોમાં વધારો વધુ સંરચિત કર વહીવટ અભિગમને પ્રતિબિંબિત કરે છે, જેમાં આધુનિક અનુપાલન પદ્ધતિઓ, ડિજિટલ ગવર્નન્સ અને વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો માટે સુવ્યવસ્થિત જોગવાઈઓ શામેલ છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025 ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

1. સીબીડીટી માટે વધુ સત્તા

પ્રસ્તાવિત કાયદામાં નોંધપાત્ર ફેરફાર સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ (સીબીડીટી) ને વધુ સત્તા આપવામાં આવે છે. હાલમાં, પ્રક્રિયાત્મક બાબતો, કર યોજનાઓ અથવા અનુપાલન માળખામાં કોઈપણ ફેરફારો માટે સંસદીય મંજૂરીની જરૂર છે. જો કે, નવું બિલ સીબીડીટીને કાયદાકીય સુધારાઓની રાહ જોયા વિના કર વહીવટના નિયમો રજૂ કરવા અને અમલમાં મૂકવાની સત્તા આપે છે. બિલની કલમ 533 સીબીડીટીને અનુપાલનના પગલાં, ડિજિટલ ટૅક્સ મોનિટરિંગ સિસ્ટમ્સ અને વહીવટી માળખાઓ વધુ કાર્યક્ષમ રીતે સ્થાપિત કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.

2. સ્ટોક ઓપ્શન્સ (ઇએસઓપી) પર વધારેલી કર સ્પષ્ટતા

બિલ સ્ટૉક વિકલ્પો (ઇએસઓપી) પર કરવેરા અંગે વધુ સ્પષ્ટતા રજૂ કરે છે, જેનો હેતુ કર વિવાદોને ઘટાડવાનો અને પગારદાર વ્યાવસાયિકો અને સ્ટાર્ટઅપ્સ માટે યોગ્ય કર અભિગમ સુનિશ્ચિત કરવાનો છે. વધુમાં, કાનૂની નિશ્ચિતતા વધારવા અને મુકદ્દમા ઘટાડવા માટે છેલ્લા 60 વર્ષથી ન્યાયિક ઘોષણાઓને નવા કાયદામાં શામેલ કરવામાં આવી છે.

3. જાહેર પ્રતિસાદ અને કન્સલ્ટેશન પ્રક્રિયા

આવકવેરા બિલ 2025 તૈયાર કરતા પહેલાં, સરકારે ચાર મુખ્ય ક્ષેત્રોમાં જાહેર પ્રતિસાદ માંગ્યો હતો:

• કાનૂની ભાષાની સરળતા
• મુકદ્દમા ઘટાડવું
• પાલનની સરળતા
• અવરોધક જોગવાઈઓને દૂર કરવી
• આવકવેરા વિભાગને કરદાતાઓ અને હિસ્સેદારો પાસેથી 6,500 સૂચનો પ્રાપ્ત થયા, જેના કારણે કાયદાના વિવિધ પાસાઓને સંબોધવા માટે 22 વિશેષ પેટા-સમિતિઓની રચના થઈ.

નવા ટૅક્સ સ્લેબ: નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 વિરુદ્ધ નાણાંકીય વર્ષ 2024-25

સુધારેલા ટૅક્સ સ્લેબનો હેતુ વ્યક્તિઓ પર ટૅક્સનો ભાર ઘટાડવાનો, મધ્યમ વર્ગના કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરવાનો અને વધુ નિકાલજોગ આવક સુનિશ્ચિત કરવાનો છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 (પ્રસ્તાવિત) માટે નવા ટૅક્સ સ્લેબ

• ₹4 લાખ સુધી - શૂન્ય
• ₹ 4 લાખ - ₹ 8 લાખ - 5%
• ₹ 8 લાખ - ₹ 12 લાખ - 10%
• ₹ 12 લાખ - ₹ 16 લાખ - 15%
• ₹ 16 લાખ - ₹ 20 લાખ - 20%
• ₹ 20 લાખ - ₹ 24 લાખ - 25%
• ₹24 લાખથી વધુ - 30%

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 માટે વર્તમાન ટૅક્સ સ્લેબ

1. ₹3 લાખ સુધી - શૂન્ય
2. ₹ 3 લાખ - ₹ 7 લાખ - 5%
3. ₹ 7 લાખ - ₹ 10 લાખ - 10%
4. ₹ 10 લાખ - ₹ 12 લાખ - 15%
5. ₹ 12 લાખ - ₹ 15 લાખ - 20%
6. ₹15 લાખથી વધુ - 30%
7. ₹12 લાખ સુધીની આવક માટે કોઈ ટૅક્સ નથી

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાનો નોંધપાત્ર લાભ એ છે કે વાર્ષિક ₹12 લાખ સુધીની કમાણી કરનાર વ્યક્તિઓને કોઈપણ ઇન્કમ ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર નથી. ₹75,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત ઉમેરવા સાથે, દર વર્ષે ₹12.75 લાખ સુધીની કમાણી કરદાતાઓ પાસે અસરકારક રીતે શૂન્ય ટૅક્સ જવાબદારી હશે.

તારણ

ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025 એ ભારતના ટૅક્સ ફ્રેમવર્કમાં ઐતિહાસિક ફેરફાર દર્શાવે છે, જે આધુનિક, સરળ અને કાર્યક્ષમ ટૅક્સ કાયદા સાથે જૂના 1961 અધિનિયમને બદલે છે. પાલનને સુવ્યવસ્થિત કરીને, સીબીડીટીને એક જ "ટૅક્સ વર્ષ" રજૂ કરીને અને ટૅક્સ સ્લેબમાં સુધારો કરીને, બિલનો હેતુ મુકદ્દમા ઘટાડવાનો, પારદર્શિતાને વધારવાનો અને કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરવાનો છે. ₹12 લાખ સુધીની આવક માટે કોઈ ટૅક્સ જવાબદારી ન હોવાથી, નવી વ્યવસ્થા મધ્યમ વર્ગના કરદાતાઓના મોટા વિભાગને લાભ આપવાની અપેક્ષા છે, જે ટૅક્સ પાલનને સરળ અને વધુ પારદર્શક બનાવે છે. એકવાર સંસદમાં રજૂ થયા પછી, બિલને વધુ સમીક્ષા માટે સ્થાયી સમિતિને સંદર્ભિત કરવામાં આવશે, જેના અમલીકરણની આગામી નાણાંકીય વર્ષથી અપેક્ષા છે.