ભારતમાં એક્સાઇઝ ડ્યુટી - અર્થ, પ્રકારો અને નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 દરો

એક્સાઇઝ ડ્યુટી શું છે?

એક્સાઇઝ ડ્યુટી એ ભારતમાં માલના ઉત્પાદન અને ઉત્પાદન પર લાગુ કરવામાં આવતો કર છે. તે કસ્ટમ ડ્યુટીથી અલગ છે, જે આયાત કરેલ માલ પર વસૂલવામાં આવે છે. એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવવાની જવાબદારી ઉત્પાદક અથવા ઉત્પાદકની છે, પરંતુ આખરે તે ગ્રાહકને આપવામાં આવે છે.

જીએસટીની રજૂઆત પહેલાં, એક્સાઇઝ ડ્યુટી સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ ઍક્ટ, 1944 દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવી હતી અને સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ઇનડાયરેક્ટ ટૅક્સ એન્ડ કસ્ટમ્સ (સીબીઆઈસી) દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવી હતી. આજે, દારૂ, ઇંધણ અને તમાકુ જેવા માલ પસંદ કરવા માટે એક્સાઇઝ ડ્યુટી હજુ પણ લાગુ પડે છે.
 

ઉત્પાદનો હજુ પણ એક્સાઇઝ ડ્યુટી હેઠળ છે

જોકે એક્સાઇઝ ડ્યુટીને મોટાભાગે જીએસટી દ્વારા બદલવામાં આવી છે, પરંતુ તે કેટલીક વિશેષ કેટેગરીના પ્રૉડક્ટ પર લાગુ રહે છે, જેમાં શામેલ છે:

• પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો (પેટ્રોલ, ડીઝલ, કેરોસિન, કુદરતી ગેસ)
• આલ્કોહોલિક પીણાં (ભારતમાં ઉત્પાદિત)
• તમાકુ ઉત્પાદનો (સિગારેટ, બિડી, તમાકુ ચાવવી)

અન્ય માલ માટે, જીએસટીએ એક્સાઇઝ ડ્યુટી બદલી છે, જે નાના વ્યવસાયો માટે અનુપાલનને સરળ બનાવે છે.

આબકારી ડ્યુટીના પ્રકારો

જીએસટી પહેલાં, ભારતમાં ત્રણ મુખ્ય પ્રકારના એક્સાઇઝ ડ્યુટી હતી:

• બેઝિક એક્સાઇઝ ડ્યુટી (બીઇડી) - ભારતમાં ઉત્પાદિત માલ પર સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ એક્ટ, 1944 હેઠળ વસૂલવામાં આવે છે.
• વિશેષ એક્સાઇઝ ડ્યુટી (SED) - ચોક્કસ માલ પર લાગુ અતિરિક્ત ટૅક્સ.
• અતિરિક્ત આબકારી ડ્યુટી (એઇડી) - કેન્દ્ર અને રાજ્યો વચ્ચે કર આવકનું વિતરણ કરવા માટે કેટલીક વસ્તુઓ પર વસૂલવામાં આવે છે.

જીએસટી પછી, માત્ર મૂળભૂત એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચોક્કસ માલ પર લાગુ પડે છે.

અહીં એક્સાઇઝ ડ્યુટીની ચુકવણી ન કરવા માટે દંડ અને અંતે ચાર વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો સાથે અપડેટ કરેલ વર્ઝન છે:

એક્સાઇઝ ડ્યુટી કોણ ચૂકવવાની જરૂર છે?

જો તમારો વ્યવસાય એક્સાઇઝ ડ્યુટી કેટેગરી હેઠળ આવતા માલનું ઉત્પાદન કરે છે, તો તમે આ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છો. સામાન્ય રીતે, નીચેની સંસ્થાઓએ પાલન કરવું આવશ્યક છે:

• ઉત્પાદક વસ્તુઓના ઉત્પાદકો
• ફેક્ટરી અથવા વેરહાઉસમાંથી વ્યવસાયિક ઉપયોગ માટે માલને દૂર કરતી સંસ્થાઓ
• પેટ્રોલિયમ, આલ્કોહોલ અથવા તમાકુ વેચાતા ડીલરો

જીએસટી હવે મોટાભાગના માલ અને સેવાઓને કવર કરે છે, તેથી એક્સાઇઝ ડ્યુટી માત્ર ચોક્કસ વસ્તુઓ પર લાગુ પડે છે.

એક્સાઇઝ ડ્યુટીની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

એક્સાઇઝ ડ્યુટીની ગણતરી આના આધારે કરવામાં આવે છે:

• મૂલ્ય-આધારિત (ઍડ વેલોરમ) - ઉત્પાદનની વેચાણ કિંમતની ટકાવારી.
• ક્વૉન્ટિટી-આધારિત (વિશિષ્ટ ડ્યુટી) - એકમ દીઠ નિશ્ચિત ડ્યુટી (દા.ત., પ્રતિ લિટર અથવા પ્રતિ કિલોગ્રામ)
• બંનેનું સંયોજન - મૂલ્ય-આધારિત અને જથ્થા-આધારિત કરવેરાનું મિશ્રણ.

ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ ઉત્પાદક 1,000 લિટર દારૂનું ઉત્પાદન કરે છે, અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી પ્રતિ લિટર ₹100 છે, તો ચૂકવવાપાત્ર કુલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી છે:

1,000 × ₹100 = ₹1,00,000.

ચોક્કસ દરો સરકાર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે અને સમયાંતરે ફેરફારોને આધિન છે.

એક્સાઇઝ ડ્યુટી કેવી રીતે ચૂકવવી?

જો તમે એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવવા માટે જવાબદાર છો, તો આ પગલાંઓને અનુસરો:

1. આબકારી નોંધણી મેળવો - વ્યવસાયોએ સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ઇનડાયરેક્ટ ટેક્સ એન્ડ કસ્ટમ્સ (સીબીઆઈસી) સાથે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.

2. એક્સાઇઝ દર નિર્ધારિત કરો - એક્સાઇઝ કરી શકાય તેવા માલ પર લાગુ દરો તપાસો.

3. એક્સાઇઝ ડ્યુટી રિટર્ન ફાઇલ કરો - બિઝનેસે ઇઆર-1, ઇઆર-2, ઇઆર-3 રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે (બિઝનેસના પ્રકારના આધારે).

4. ઑનલાઇન ચુકવણી કરો - ઑનલાઇન બેંકિંગ અથવા ચલાનનો ઉપયોગ કરીને CBIC વેબસાઇટ દ્વારા ચુકવણી કરવામાં આવે છે.

જીએસટી પછી, પેટ્રોલિયમ, આલ્કોહોલ અને તમાકુ ઉત્પાદનોમાં વ્યવહાર કરતા વ્યવસાયો માટે એક્સાઇઝ ડ્યુટી રિટર્ન મુખ્યત્વે જરૂરી છે.

એક્સાઇઝ ડ્યુટીની ચુકવણી ન કરવા માટે દંડ

એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવવામાં નિષ્ફળતા ગંભીર કાનૂની પરિણામો તરફ દોરી શકે છે:

• વિલંબિત ચુકવણી પર વ્યાજ - સરકારી દરો મુજબ વણચૂકવેલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી પર વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે.
• નાણાંકીય દંડ - દરરોજ ₹200 થી મહત્તમ ₹10,000 સુધીનો દંડ લાદવામાં આવી શકે છે.
• માલની જપ્તી - જો ડ્યુટી ચૂકવવામાં ન આવે તો અધિકારીઓ પ્રૉડક્ટ જપ્ત કરી શકે છે.
• કાર્યવાહી અને જેલ - ગંભીર કિસ્સાઓમાં, વ્યવસાયોને સાત વર્ષ સુધી કાનૂની કાર્યવાહી અને જેલનો સામનો કરવો પડી શકે છે.

બિનજરૂરી નાણાંકીય નુકસાન અને કાનૂની મુશ્કેલીને ટાળવા માટે એક્સાઇઝ ડ્યુટીના નિયમોનું પાલન કરવું જરૂરી છે.

એક્સાઇઝ ડ્યુટી વિરુદ્ધ GST: મુખ્ય તફાવતો

મોટાભાગના વ્યવસાયો માટે, જીએસટીએ કરવેરાને સરળ બનાવ્યું છે, જે એક્સાઇઝ ડ્યુટીનું પાલન દૂર કરે છે.

નાના વ્યવસાયો માટે એક્સાઇઝ ડ્યુટી પર જીએસટીના લાભો

જીએસટીની રજૂઆતથી, નાના વ્યવસાયોને આનો લાભ મળ્યો છે:

• સરળ કર માળખું (બહુવિધ પરોક્ષ કરની જરૂર નથી)
• અનુપાલનનો ઓછો ભાર (મોટાભાગના વ્યવસાયો માટે કોઈ આબકારી નોંધણીની જરૂર નથી)
• ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટ (ITC) ઉપલબ્ધતા (ટૅક્સનો ભાર હળવો કરે છે અને ખર્ચ ઘટાડે છે)

નાના વ્યવસાયો માટે કે જેઓ ઉત્પાદક માલનો વ્યવહાર કરતા નથી, જીએસટીએ કરવેરાને વધુ સુવિધાજનક બનાવ્યું છે.

તારણ

એક્સાઇઝ ડ્યુટી એકવાર ઉત્પાદકો માટે મુખ્ય કર હતી, પરંતુ જીએસટી સાથે, તે હવે માત્ર આલ્કોહોલ, તમાકુ અને પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો જેવા ચોક્કસ માલ પર લાગુ પડે છે. જો તમારો બિઝનેસ આ વસ્તુઓમાં ડીલ કરે છે, તો તમારે હજુ પણ એક્સાઇઝ ડ્યુટીના નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. જો કે, મોટાભાગના નાના બિઝનેસ માટે, જીએસટીએ એક્સાઇઝ ડ્યુટી બદલી છે, જે ટૅક્સ પાલનને વધુ સરળ બનાવે છે.

ટૅક્સના નિયમો વિશે માહિતગાર રહેવાથી દંડને ટાળવામાં અને બિઝનેસની સરળ કામગીરી સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ મળે છે. જો તમે ઉત્પાદક માલનો વ્યવહાર કરો છો, તો સુસંગત રહેવા માટે યોગ્ય એક્સાઇઝ ડ્યુટી ફાઇલિંગ અને ચુકવણી પ્રક્રિયાને અનુસરવાની ખાતરી કરો.

કસ્ટમ ડ્યુટી અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી વચ્ચેના તફાવતો

Although both custom duty and excise duty are indirect taxes that generate government revenue, they differ significantly in when and where they are levied, as well as who pays them. 

At its core, custom duty applies to international trade, while excise duty applies to domestic production. Custom duty is charged on goods entering or leaving a country at the point of entry (such as a port or airport), and is usually paid by the importer or exporter. Its primary goals are to regulate imports and exports, protect local industries, and generate revenue. 

In contrast, excise duty is levied on goods manufactured within the country before they reach the market. This tax is paid by the manufacturer or producer, but the cost is typically passed on to consumers as part of the final price. Excise duty often targets specific products, such as alcohol, tobacco and petroleum, to both raise revenue and, at times, discourage consumption. 

Here’s a quick comparison:

• Stage of levy: Custom duty at borders; excise duty at manufacturing stage.
• Goods covered: Custom duty on imported/exported goods; excise duty on domestically produced goods. 
• Payer: Importers for customs; manufacturers for excise. 
• Purpose: Customs help manage international trade; excise often targets domestic industry behaviour and revenue. 

In summary, the main distinction is where the tax is applied, at borders for imports/exports or at the factory gate for local production, reflecting different fiscal and policy objectives.