ટૅક્સ રોકવામાં શું છે?

ટૅક્સ રોકવામાં શું છે?

વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સનો અર્થ પ્રાપ્તકર્તાને ચુકવણી કરતી વખતે કપાત કરવામાં આવેલ ટૅક્સનો છે. પ્રાપ્તકર્તાને બાદમાં કર ચૂકવવાના બદલે, કરનો એક ભાગ ચુકવણીકર્તા દ્વારા અગાઉથી કાપવામાં આવે છે અને કર અધિકારીઓ પાસે જમા કરવામાં આવે છે.

આ સિસ્ટમ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કરચોરી ઘટાડવામાં આવે છે અને સરકાર અગાઉથી કર એકત્રિત કરે છે. ભારતમાં, વિવિધ ઘરેલું અને આંતરરાષ્ટ્રીય વ્યવહારો પર રોકવાનો કર લાગુ પડે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે સરકારને કર આવકનો સ્થિર પ્રવાહ મળે.

રોકવાના કરનું ઉદાહરણ

ચાલો કહીએ કે ભારતમાં કોઈ કંપની એડવાઇઝરી સર્વિસ માટે વિદેશી સલાહકારની ભરતી કરે છે. જો કન્સલ્ટન્ટને ચુકવણી ₹10,00,000 છે, તો કંપનીએ ચુકવણી કરતા પહેલાં 10% ટૅક્સ (₹1,00,000) રોકવાની જરૂર પડી શકે છે. કન્સલ્ટન્ટને ₹9,00,000 પ્રાપ્ત થાય છે, અને રોકવામાં આવેલ ટૅક્સ ભારતીય ટૅક્સ અધિકારીઓ પાસે જમા કરવામાં આવે છે.
 

રોકાણ કર કેવી રીતે કામ કરે છે?

ટૅક્સને રોકવું સરળ સિદ્ધાંત પર કામ કરે છે: પ્રાપ્તકર્તા રિટર્ન ફાઇલ કરે ત્યાં સુધી રાહ જોવાને બદલે આવકના સ્ત્રોત પર ટૅક્સ એકત્રિત કરવામાં આવે છે. જ્યારે રોકવાના કર નિયમો હેઠળ આવરી લેવામાં આવતી ચુકવણી કરવામાં આવે છે, ત્યારે ચુકવણીકર્તા એક ચોક્કસ ભાગને કર તરીકે કાપે છે અને પ્રાપ્તકર્તા વતી તેને સરકારને મોકલે છે.

વ્યવહારિક શબ્દોમાં, પ્રવાહ આવું લાગે છે:

• ચુકવણી ચૂકવવાપાત્ર બને છે (જેમ કે પગાર, વ્યાજ, ભાડું, કમિશન અથવા વ્યાવસાયિક ફી).
• ચુકવણી જારી કરતા પહેલાં ચુકવણીકર્તા લાગુ દર પર ટૅક્સ કપાત કરે છે.
• કપાત કરેલી રકમ નિર્ધારિત સમયસીમાની અંદર ટૅક્સ અધિકારીઓ પાસે જમા કરવામાં આવે છે.
• પ્રાપ્તકર્તાને ચોખ્ખી રકમ પ્રાપ્ત થાય છે અને પછી તેમનું ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ટૅક્સ કપાત માટે ક્રેડિટ મળે છે.

આ સિસ્ટમ સમગ્ર વર્ષ દરમિયાન સ્થિર ટૅક્સ કલેક્શન સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરે છે અને રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે મોટી ચુકવણી ન કરેલી જવાબદારીઓના જોખમને ઘટાડે છે.

ભારતમાં રોકવાના કરની લાગુતા

ઘરેલું અને આંતરરાષ્ટ્રીય બંને પ્રકારની ચુકવણીઓ પર વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ લાગુ પડે છે. અહીં મુખ્ય ક્ષેત્રો છે જ્યાં તે લાગુ પડે છે:

1. પગાર પર રોકવાનો કર
એમ્પ્લોયરો કર્મચારીના પગાર પર કલમ 192 હેઠળ ટીડીએસ કાપે છે.
કર્મચારીને લાગુ પડતા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબના આધારે ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે.

2. વ્યાજની ચુકવણી પર ટૅક્સ રોકવું
જો રકમ ₹40,000 (વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹50,000) થી વધુ હોય તો બેંકો અને નાણાંકીય સંસ્થાઓ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (એફડી) અને રિકરિંગ ડિપોઝિટ પર કમાયેલ વ્યાજ પર 10% ટીડીએસ કાપે છે.
ખાતામાં વ્યાજ જમા કરતા પહેલાં આ કર કાપવામાં આવે છે.

3. ભાડા પર વિહોલ્ડિંગ ટૅક્સ
જો માસિક ભાડું ₹50,000 થી વધુ હોય, તો ભાડૂતએ મકાનમાલિકની ચુકવણી કરતા પહેલાં સેક્શન 194IB હેઠળ 5% TDS કાપવું આવશ્યક છે.

4. વ્યાવસાયિક ફી અને કરારની ચુકવણીઓ પર ટૅક્સ રોકવું
કંપનીઓ પ્રોફેશનલ ફી (સેક્શન 194J) પર 10% અને કોન્ટ્રાક્ટ ચુકવણી પર 2% પર ટીડીએસ કાપે છે (સેક્શન 194C) ચુકવણી કરતા પહેલાં.

5. આંતરરાષ્ટ્રીય ટ્રાન્ઝૅક્શન પર ટૅક્સ રોકવું
સેવાઓ, રોયલ્ટી, તકનીકી ફી અથવા વ્યાજ માટે બિન-નિવાસીને કરવામાં આવેલી કોઈપણ ચુકવણી રોકવાને આધિન છે.
ભારત અને પ્રાપ્તકર્તાના દેશ વચ્ચે ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) ના આધારે ટૅક્સ દર અલગ-અલગ હોય છે.
 

ભારતમાં ટૅક્સ દરો રોકવા

ટૅક્સના દરો ચુકવણીની પ્રકૃતિ પર આધારિત છે. અહીં કેટલાક સામાન્ય ટૅક્સ દરો પર એક ઝડપી નજર છે:

વિદેશી ચુકવણીઓ પર ટૅક્સ રોકવું

બિન-નિવાસીઓને ચુકવણી માટે, ટૅક્સ દરો આના આધારે અલગ હોય છે:

• આવકવેરા અધિનિયમ દરો (કલમ 195)
• ભારત અને પ્રાપ્તકર્તા દેશ વચ્ચે ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (ડીટીએએ)

ઉદાહરણ તરીકે, ભારતમાં USA, UK અને અન્ય દેશો સાથે DTAA કરારો છે જે રોયલ્ટી, ડિવિડન્ડ અને વ્યાજની આવક પર ઘટાડેલા કર દરોને મંજૂરી આપે છે.
 

ટૅક્સ અને TDS રોકવા વચ્ચેનો તફાવત

ઘણા કરદાતાઓ સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કર (ટીડીએસ) સાથે રોકી રહેલ કરને મૂંઝવણમાં મૂકે છે. જ્યારે બંનેમાં ચુકવણીના સમયે ટૅક્સ કપાતનો સમાવેશ થાય છે, ત્યારે મુખ્ય તફાવતો છે:

વિહોલ્ડિંગ ટેક્સ જવાબદારીની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

ટૅક્સની જવાબદારીની ગણતરીમાં સામાન્ય રીતે ત્રણ પગલાં શામેલ હોય છે: ચુકવણીની પ્રકૃતિની ઓળખ કરવી, યોગ્ય દર લાગુ કરવી અને થ્રેશહોલ્ડ અથવા છૂટ લાગુ પડે છે કે નહીં તે તપાસવું.

એક સામાન્ય ગણતરી નીચે મુજબ કાર્ય કરે છે:

• ટૅક્સપાત્ર રકમ નિર્ધારિત કરો: એવી કુલ રકમ ઓળખો જેના પર વિહોલ્ડિંગ ટૅક્સ લાગુ પડે છે.
• સંબંધિત ટૅક્સ દર લાગુ કરો: ટૅક્સ કાયદા અથવા લાગુ સંધિ, જો કોઈ હોય તો, તે પ્રકારની ચુકવણી માટે નિર્ધારિત દરનો ઉપયોગ કરો.
• થ્રેશહોલ્ડ અને ઍડજસ્ટમેન્ટ તપાસો: જો ચુકવણી નિર્દિષ્ટ મર્યાદાથી વધુ હોય તો જ રોકી શકાય છે. જો જરૂરી વિગતો (જેમ કે PAN) પ્રદાન કરવામાં ન આવે તો ઉચ્ચ દરો લાગુ થઈ શકે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો ₹1,00,000 ની ચુકવણી 10% પર વિહોલ્ડિંગ ટૅક્સ આકર્ષિત કરે છે, તો કપાત કરેલ ટૅક્સ ₹10,000 હશે, અને પ્રાપ્તકર્તાને ₹90,000 પ્રાપ્ત થશે. ત્યારબાદ ₹10,000 કાપવામાં આવે છે તે સરકારમાં જમા કરવામાં આવે છે અને તેમની અંતિમ ટૅક્સ જવાબદારી સામે ઍડજસ્ટમેન્ટ માટે પ્રાપ્તકર્તાના ટૅક્સ રેકોર્ડમાં દેખાય છે.

ચોક્કસ દર અને ગણતરી ચુકવણીના પ્રકાર અને પ્રાપ્તકર્તાની કેટેગરી મુજબ અલગ હોઈ શકે છે, તેથી કપાત પહેલાં લાગુ જોગવાઈની પુષ્ટિ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે.

કેવી રીતે ડિપોઝિટ અને ફાઇલ વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ?

1. વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ કપાત: ચુકવણીકર્તા (કપાતકર્તા)એ ચુકવણી કરતી વખતે લાગુ દર પર ટૅક્સ કપાત કરવો આવશ્યક છે.
2. વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ ડિપોઝિટ કરવું: કપાત કરેલ ટૅક્સ આગામી મહિનાની 7 તારીખ પહેલાં સરકાર પાસે જમા કરવો આવશ્યક છે.
3. ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું: કપાતકર્તાઓએ ફોર્મ 26Q (નિવાસીઓ માટે) અને ફોર્મ 27Q (બિન-નિવાસીઓ માટે) નો ઉપયોગ કરીને ત્રિમાસિક ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.
4. TDS સર્ટિફિકેટ જારી કરવું: કપાતકર્તાએ પ્રાપ્તકર્તાને TDS સર્ટિફિકેટ (ફોર્મ 16/16A) પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે, જેમાં કપાત કરેલી રકમ દર્શાવવામાં આવી છે.
 

કરદાતાઓ પર રોકવાના કરની અસર

વ્યક્તિઓ માટે

• પગારદાર વ્યક્તિઓને TDS કપાત પછી ચોખ્ખી પગાર પ્રાપ્ત થાય છે.
• તેઓ ITR ફાઇલ કરતી વખતે તેમની અંતિમ ટૅક્સ જવાબદારી સામે કપાત કરેલ TDSને ઍડજસ્ટ કરી શકે છે.
• જો વધારાની ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે, તો રિફંડનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

બિઝનેસ માટે

• દંડને ટાળવા માટે બિઝનેસે સમયસર કપાત અને રોકવાના ટૅક્સની ડિપોઝિટની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે.
• ટીડીએસ કાપવા અને જમા કરવામાં નિષ્ફળતાથી ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ વ્યાજ શુલ્ક અને દંડ થાય છે.
   

બિન-અનુપાલનના પરિણામો

આમાં ટૅક્સ કાપવામાં અથવા ડિપોઝિટ કરવામાં નિષ્ફળતા:

તારણ

ચુકવણી કરતા પહેલાં સ્રોત પર ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે તેની ખાતરી કરીને ભારતની ટૅક્સ કલેક્શન સિસ્ટમમાં રોકવામાં ટૅક્સ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. ટૅક્સ દરો, અનુપાલનની જરૂરિયાતો અને DTAA એગ્રીમેન્ટને રોકવાથી વ્યક્તિઓ અને બિઝનેસને દંડથી બચવામાં અને ટૅક્સ ચુકવણીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

કરદાતાઓ માટે, ટીડીએસ રિટર્ન સમયસર ફાઇલ કરવું અને કપાતનો ક્લેઇમ કરવાથી ટૅક્સની જવાબદારીને અસરકારક રીતે મેનેજ કરવામાં મદદ મળી શકે છે. ટૅક્સના નિયમોનું પાલન રોકવાથી કાનૂની સમસ્યાઓને અટકાવશે અને સરળ નાણાંકીય કામગીરી જાળવી રાખશે.