ભારતમાં GST ના પ્રકારો

જીએસટીનો સંપૂર્ણ સ્વરૂપ માલ અને સેવા કર છે. GST એક પરોક્ષ કર સિસ્ટમ છે. તે ભારતમાં અન્ય અનેક પરોક્ષ કરને બદલે છે. જીએસટી એ રાષ્ટ્રવ્યાપી ઉત્પાદનો અને સેવાઓ પર લાગુ કરેલ વપરાશ-આધારિત કર છે. જીએસટી કર સિસ્ટમને સરળ બનાવવાનો અને ગેરંટી આપે છે કે તમામ કરદાતાઓ સતત અને ખુલ્લી રીતે કર ચૂકવે છે. સામાન્ય રીતે, પ્રદાન કરેલા માલની પ્રકૃતિના આધારે 5 પ્રકારના GSTનું મૂલ્યાંકન કરવામાં આવે છે; આ લેખ GST ટકાવારીના પ્રકારો પર ચર્ચા કરશે. 

GST શું છે | હિન્દીમાં GST ના પ્રકારો | દૈનિક પ્રૉડક્ટ્સ પર GST | GST

જીએસટી શું છે?

જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ, ભારતે માલ અને સેવા કર (જીએસટી), એક પરોક્ષ કર વ્યવસ્થા લાગુ કરી હતી. આ એક ગંતવ્ય-આધારિત કર છે, જેનો અર્થ એ છે કે જ્યાં ઉત્પાદનો અથવા સેવાઓનો વપરાશ કરવામાં આવે છે તે કર એકત્રિત કરવા માટે જવાબદાર છે. GST સિસ્ટમ હેઠળ, ₹20 લાખથી વધુની વાર્ષિક આવક ધરાવતી કંપનીઓએ (ઉત્તર-પૂર્વી રાજ્યો માટે ₹10 લાખ) GST નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. જીએસટી એક બહુ-તબક્કાની કર પ્રણાલી છે, તેથી ઉત્પાદકથી ખરીદનારને દરેક સપ્લાય ચેન લિંક પર કર ચૂકવવામાં આવે છે. જો કે, માત્ર અંતિમ ગ્રાહક જ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. દેશભરમાં સતત કરનું માળખું સ્થાપિત કરવું અને ઘણા કર, કર સંગ્રહ અને અનુપાલનમાં સુધારેલી કાર્યક્ષમતાને દૂર કરવું. 

જીએસટીનો ઉદ્દેશ

માલ અને સેવા કર, અથવા જીએસટી, એકલ, સરળ કર સંરચના સ્થાપિત કરીને વ્યવસાયો અને ઉપભોક્તાઓ પર વિવિધ વસૂલાતોને દૂર કરવાનો પ્રયત્ન કરે છે. જીએસટીનો હેતુ એકલ, બધા સમાવેશી કર સાથે અનેક પરોક્ષ કરોને બદલીને, કર અનુપાલનની કાર્યક્ષમતા અને પારદર્શિતામાં સુધારો કરીને કર સિસ્ટમને સરળ બનાવવાનો છે. GST ટેક્સ કાસ્કેડ અસરને ઓછી કરવા, ટેક્સ કલેક્શન વધારવા અને સરકારી આવકને વધારવા માટે અપેક્ષિત છે. વધુમાં, જીએસટીનો હેતુ રાષ્ટ્રવ્યાપી કંપનીઓ માટે વ્યવસાય આયોજિત કરવાનો અને રમતગમતના ક્ષેત્રને સ્તર બનાવવાનો છે. ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના જીએસટીનો હેતુ ભારતમાં આર્થિક વિકાસ અને વિકાસને પ્રોત્સાહન આપતી વખતે કર વધુ સરળ, પારદર્શક અને વ્યવહારિક બનાવવાનો છે.

વિવિધ પ્રકારના GST

વારંવાર તે પૂછવામાં આવે છે, કેટલા પ્રકારના જીએસટી છે? તેથી, વિવિધ પ્રકારના GST ટકાવારીમાં શામેલ છે:

● કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર: તે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા આંતરરાજ્ય વ્યવહારો પર લાગુ કરવામાં આવે છે.

● રાજ્ય માલ અને સેવા કર: આ કર છે જે રાજ્ય સરકાર માલ અને સેવાઓના ઇન્ટ્રાસ્ટેટ પુરવઠા પર લાગુ કરે છે.

● એકીકૃત માલ અને સેવા કર: આ રાજ્યો અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશો વચ્ચે માલ અને સેવાઓના આદાન-પ્રદાન અને વેપાર પર લાગુ કરવામાં આવે છે.

● કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ માલ અને સેવા કર: કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશના કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશમાં માલ અને સેવાઓ પ્રદાન કરવા પર કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ સરકાર દ્વારા લાગુ કરવામાં આવે છે જેમ કે અંડમાન અને નિકોબાર ટાપુઓ.

GST સાથે રિપ્લેસ કરેલ ટૅક્સ

ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના જીએસટીની રજૂઆત વ્યવસાયો પરના એકંદર કરના ભારને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી છે અને કર વ્યવસ્થાની કાર્યક્ષમતા અને પારદર્શિતામાં સુધારો કર્યો છે. 

ભારતમાં જીએસટી દ્વારા બદલવામાં આવેલા એકથી વધુ પરોક્ષ કર છે:

● કેન્દ્રીય ઉત્પાદન શુલ્ક
● સર્વિસ ટૅક્સ
● મૂલ્ય વર્ધિત કર (VAT)
● સેન્ટ્રલ સેલ્સ ટૅક્સ (CST)
● મનોરંજન કર
● લક્ઝરી ટૅક્સ
● ખરીદી કર
● ઑક્ટ્રોઇ
● પ્રવેશ કર
● જાહેરાત કર

જીએસટીના લાભો

જીએસટીના કેટલાક લાભો છે:

● કરનું માળખું સરળ બનાવે છે
● અનુપાલનનો ભાર ઘટાડે છે
● કરના વ્યાપક અસરને દૂર કરે છે
● એકસમાન કરનું માળખું બનાવે છે
● સરકાર માટે આવક વધારે છે

વિવિધ પ્રકારના જીએસટીની વર્તમાન અરજી

મુખ્યત્વે 5 પ્રકારના જીએસટીની રજૂઆતને કારણે ભારતનું કરવેરાનું માળખું વધુ સરળ અને અસરકારક બની ગયું છે. વ્યવસાયો પર પાલનના ભારને ઘટાડતી વખતે જીએસટીએ સરકારી આવક વધારી છે. વધુમાં, વિવિધ પ્રકારની જીએસટી ટકાવારીઓએ સુનિશ્ચિત કર્યું છે કે દેશની કર સિસ્ટમ એકીકૃત છે, જે કરદાતાઓ માટે વ્યવસાય કરવાનું વધુ સરળ બનાવે છે.

● રાજ્ય માલ અને સેવા કર (એસજીએસટી) માલ અને સેવાઓના ઇન્ટ્રાસ્ટેટ પુરવઠા પર લાગુ કરવામાં આવે છે. SGST દર રાજ્યોમાં 0% થી 28% સુધી અલગ હોય છે. સંબંધિત રાજ્ય સરકાર એસજીએસટી આવક એકત્રિત કરવાનો શુલ્ક છે.

● માલ અને સેવાઓના ઇન્ટરસ્ટેટ પુરવઠા કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર (સીજીએસટી)ને આધિન છે. કેન્દ્ર સરકાર સીજીએસટી એકત્રિત કરવા માટે જવાબદાર છે, જે 0% થી 28% સુધીની હોય છે.

● જ્યારે બહુવિધ રાજ્યો અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશોમાં ઉત્પાદનો અને સેવાઓ પૂરી પાડવામાં આવે છે, ત્યારે એકીકૃત ઉત્પાદનો અને સેવા કર (આઈજીએસટી) વસૂલવામાં આવે છે. કેન્દ્ર સરકાર IGST પણ એકત્રિત કરે છે, જે 0% થી 28% સુધીની હોય છે. પ્રૉડક્ટ્સ અથવા સેવાઓ ક્યાં જઈ રહી છે તેના આધારે, કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો IGST આવકને વિભાજિત કરે છે.

● કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશના માલ અને સેવા કર (UTGST) તરીકે ઓળખાતા આ કર, કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશમાં કરેલી માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર વસૂલવામાં આવે છે. કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ સરકાર UTGST એકત્રિત કરે છે, જે 0% થી 28% સુધી છે.

અહીં એક ટેબલ છે જે ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના GST ટકાવારીના વર્તમાન એપ્લિકેશનનું વર્ણન કરે છે:

જીએસટીના પ્રકારો વચ્ચેનો તફાવત

ચાર પ્રકારની GST ટકાવારી વચ્ચે મૂળભૂત અંતર - CGST, SGST, UTGST અને IGST- એ છે જ્યાં તેઓ અરજી કરે છે અને તેમને એકત્રિત કરે છે. રાજ્ય અને કેન્દ્ર સરકારો એસજીએસટી અને સીજીએસટી એકત્રિત કરે છે, જે માલ અને સેવાઓના રાજ્ય-રાજ્ય પુરવઠાનો ઉપયોગ કરે છે. તેનાથી વિપરીત, આઈજીએસટી કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે અને માલ અને સેવાઓના ઇન્ટરસ્ટેટ શિપમેન્ટ પર લાગુ પડે છે. એસજીએસટીની જેમ, યુટીજીએસટી યોગ્ય કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ સરકાર દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે અને માત્ર કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશોમાં માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાગુ પડે છે. પ્રદાન કરેલા પ્રોડક્ટ્સ અથવા સેવાઓના પ્રકારના આધારે, તમામ પ્રકારના GST ટકાવારી માટેના દરો 0% થી 28% સુધી છે.

જીએસટી કોણ ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે?

● જીએસટી દરેક વ્યક્તિ, વ્યવસાય, ભાગીદારી, મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારી (એલએલપી) અને માલ અથવા સેવાઓ પ્રદાન કરનાર અન્ય એકમને કારણે છે.

● મોટાભાગના રાજ્યોમાં, ₹40 લાખથી વધુની વાર્ષિક આવક ધરાવતી કંપનીઓ (ઉત્પાદનો માટે) અથવા ₹20 લાખ (સેવાઓ માટે) GST ને આધિન છે. જો કે, રાજ્યો અને ઉત્તર-પૂર્વ રાજ્યોમાં વિશિષ્ટ કેટેગરી માટે ₹10 લાખની થ્રેશહોલ્ડ મર્યાદા છે.

● માલ અને સેવાઓનું ઉત્પાદન, માર્કેટિંગ અથવા વિતરણ કરનાર વ્યક્તિઓએ જીએસટી માટે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.

● ઇ-કૉમર્સ કંપનીઓ કે જે તેમના પ્લેટફોર્મ દ્વારા પ્રૉડક્ટ્સ અથવા સેવાઓ વેચવાને સક્ષમ બનાવે છે તે જ રીતે GST ને આધિન છે.

● રિવર્સ ચાર્જ સિસ્ટમ સાથે, પ્રૉડક્ટ્સ અથવા સેવાઓ ખરીદનાર હવે GST ની ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર છે, વિક્રેતાને નહીં.

જીએસટી ચુકવણીમાંથી માલમાં મુક્તિ

તાજા ફળ અને શાકભાજી, અનાજ, માંસ, મછલી, દૂધ, ઈંડા, હેલ્થકેર અને શૈક્ષણિક સેવાઓ જેવી આવશ્યક ખાદ્ય વસ્તુઓ ભારતમાં GST ચુકવણીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે. કેટલીક સરકારી સેવાઓ, પુસ્તક શ્રેણીઓ અને કૃષિ ઉત્પાદનોને જીએસટી ચુકવણીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.