ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ઇન્કમ ટૅક્સ

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એ એક લોકપ્રિય વ્યૂહરચના છે જેમાં એક જ દિવસે નાણાંકીય સાધનો ખરીદવા અને વેચવાનો સમાવેશ થાય છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સનો હેતુ માર્કેટમાં ટૂંકા ગાળાની કિંમતમાં ફેરફાર કરવાનો છે. જ્યારે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ લાભદાયી હોઈ શકે છે, ત્યારે ટ્રેડર્સને તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓ પણ જાણવી જોઈએ. 

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ વેપારની આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે વેપાર પ્રવૃત્તિના વર્ગીકરણના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટેક્સેશન અસરો સમજવાની જરૂર છે અને દંડ અને કાનૂની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરવાની જરૂર છે. 

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના ટૅક્સની અસરો

વેપારીઓ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર આવકવેરા વિશે જાગૃત હોવા જોઈએ. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફોને વેપારની ફ્રીક્વન્સી અને પ્રકૃતિના આધારે વ્યવસાયની આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે. જો ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને બિઝનેસ માનવામાં આવે છે, તો બિઝનેસને લાગુ સ્લેબ દરો મુજબ નફા પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે, અને ટ્રેડર બિઝનેસ કરવામાં આવતા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, જો ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને મૂડી લાભ માનવામાં આવે છે, તો નફા ઓછા દરે કરવામાં આવે છે, અને ટ્રેડર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે મુક્તિઓ અને કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને તેમની ટેક્સની જવાબદારીઓની સચોટ ગણતરી કરવા માટે દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનની તારીખ, સમય અને કિંમત સહિતના તેમના ટ્રેડના વિગતવાર રેકોર્ડ્સ જાળવવા જરૂરી છે. ટૅક્સ કાયદાનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા દંડ અને કાનૂની સમસ્યાઓનું પરિણામ આપી શકે છે. 

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ પર ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ નફા પર આવકવેરા આવકવેરા અધિનિયમ 1961 દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ પર ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે અહીં આપેલ છે:

● તમારો નેટ પ્રોફિટ અથવા નુકસાન નક્કી કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી તમારા નફા અથવા નુકસાનની ગણતરી કુલ આવકમાંથી બ્રોકરેજ ફી અને અન્ય ટ્રાન્ઝૅક્શન ખર્ચ સહિત ટ્રેડિંગ દરમિયાન થયેલા કુલ ખર્ચને ઘટાડીને કરવામાં આવે છે.
● તમારી આવકને વર્ગીકૃત કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી કમાયેલ આવકને બિઝનેસ આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તે કરપાત્ર છે.
● કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરો: ચોખ્ખા નફા અથવા નુકસાન નિર્ધારિત કર્યા પછી, કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરો. તેની ગણતરી નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન તમે કમાણી કરો છો તે અન્ય આવકમાં નેટ ઇન્ટ્રાડે પ્રોફિટ ઉમેરીને કરવામાં આવે છે.
● ટૅક્સ દર લાગુ કરો: તમારી કરપાત્ર આવક પર લાગુ કરેલ કર દર તમારી આવક કૌંસ પર આધારિત રહેશે. 
● ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવો: જો નાણાંકીય વર્ષ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારી પરનો તમારો કુલ ટૅક્સ ₹10,000 થી વધુ હોય, તો તમારે નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન હપ્તાઓમાં ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવવાનો રહેશે.

વ્યવસાય અથવા રોકાણની આવક તરીકે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગને વર્ગીકૃત કરવું

વ્યવસાયની આવક અથવા રોકાણની આવક જેવી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગનું વર્ગીકરણ વિવિધ પરિબળો પર આધારિત છે, જેમ કે વેપારની ફ્રીક્વન્સી, વેપારીની ઇરાદા અને વેપાર પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિ. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ કેવી રીતે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તે અહીં આપેલ છે: 

● બિઝનેસની આવક: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિ નફો મેળવવા માટે કરવામાં આવે છે અને તેમાં વારંવાર ટ્રેડ કરવામાં આવે છે, તો તેને એક બિઝનેસ માનવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, વ્યવસાયો પર લાગુ સ્લેબ દરો મુજબ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફાનો કર લેવામાં આવે છે. વેપારી વ્યવસાય કરવા માટે થયેલા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
● ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિ લાંબા ગાળાના ઇન્વેસ્ટમેન્ટના હેતુથી કરવામાં આવે છે અને તેમાં અસંખ્ય ટ્રેડ શામેલ છે, તો તેને ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક માનવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફા પર મૂડી લાભ તરીકે ઓછા દરે કર લેવામાં આવે છે, અને ટ્રેડર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે છૂટ અને કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે કપાત અને છૂટ

ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારીઓ પર તેમના આવકવેરાને ઘટાડવા માટે કપાત અને છૂટનો દાવો કરી શકે છે. અહીં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટેક્સેશન માટે કેટલીક કપાત અને છૂટ ઉપલબ્ધ છે:

● બિઝનેસની આવક માટે કપાત: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને બિઝનેસ માનવામાં આવે છે, તો ટ્રેડર બ્રોકરેજ ફી જેવા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
● મૂડી લાભ માટે કપાત: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક માનવામાં આવે છે, તો ટ્રેડર ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80C હેઠળ ₹1 લાખ સુધીની છૂટ જેવા લાંબા ગાળાના કેપિટલ લાભ માટે મુક્તિ અને કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. 
● નુકસાનને આગળ લઈ જવું: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ભવિષ્યના નફા સામે સેટ ઑફ કરવા માટે તેમની ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિમાંથી આઠ વર્ષ સુધી નુકસાનને આગળ લઈ શકે છે.
● ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ટૅક્સ-સેવિંગ સાધનોમાં રોકાણ કરી શકે છે, જેમ કે સાર્વજનિક ભવિષ્ય ભંડોળ (PPF), રાષ્ટ્રીય પેન્શન સિસ્ટમ (એનપીએસ), અને ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ELSS), ક્લેઇમ કરવા માટે સેક્શન 80C હેઠળ કપાત.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ ફાઇલિંગ તારીખો

દંડ અને કાનૂની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને ટૅક્સ ફાઇલિંગની સમયસીમાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે કેટલીક મહત્વપૂર્ણ ટેક્સ ફાઇલિંગ તારીખો અહીં આપેલ છે:

● 31 જુલાઈ: આ ટૅક્સ ઑડિટ કરાવવાની જરૂર ન હોય તેવા વ્યક્તિઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (આઇટીઆર) દાખલ કરવાની સમયસીમા છે.
● 30 સપ્ટેમ્બર: આ ટૅક્સ ઑડિટ કરાવવા માટે જરૂરી વ્યક્તિઓ માટે આઇટીઆર ફાઇલ કરવાની સમયસીમા છે, જેમાં રૂ. 1 કરોડથી વધુના ટર્નઓવરવાળી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સનો સમાવેશ થાય છે.
● 31 ડિસેમ્બર: આ ટ્રાન્સફર કિંમતનો રિપોર્ટ સબમિટ કરવા માટે જરૂરી વ્યક્તિઓ માટે ITR ફાઇલ કરવાની સમયસીમા છે.

આ તારીખો ઉપરાંત, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ 15 જૂન, 15 મી સપ્ટેમ્બર, 15 મી ડિસેમ્બર અને દરેક નાણાંકીય વર્ષની 15 માર્ચની ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણીની સમયસીમાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાં ટૅક્સની જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટેની ટિપ્સ

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ નોંધપાત્ર નફા ઉત્પન્ન કરી શકે છે, પરંતુ તે ઉચ્ચ કરને પણ આકર્ષિત કરે છે. ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે તેમની ટેક્સની જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટેની કેટલીક ટિપ્સ અહીં આપેલ છે:

1. વિગતવાર રેકોર્ડ રાખો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ ટૅક્સ હેતુઓ માટે તેમના નફો અને નુકસાનની સચોટ ગણતરી કરવા માટે દરેક ટ્રેડની તારીખ, સમય, કિંમત અને વૉલ્યુમ સહિત તેમના ટ્રેડના વિગતવાર રેકોર્ડ્સ જાળવવું જોઈએ.
2. યોગ્ય વર્ગીકરણ પસંદ કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ તેમની ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને બિઝનેસ આવક અથવા ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવી જોઈએ, ટ્રેડની ફ્રીક્વન્સી અને હેતુના આધારે, ઉપલબ્ધ ઓછા ટૅક્સ દરો અને કપાતનો લાભ લેવા માટે.
3. કપાત અને છૂટનો ઉપયોગ કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારીઓ પર તેમના ઇન્કમ ટૅક્સને ઘટાડવા માટે લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન માટે બિઝનેસ ખર્ચ અને છૂટ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
4. ટૂંકા ગાળાના ટ્રેડ ટાળો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ વારંવાર ટૂંકા ગાળાના ટ્રેડને ટાળવું જોઈએ કારણ કે તેઓ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરતાં વધુ ટૅક્સ દરો આકર્ષિત કરે છે.
5. ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાન કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ કરપાત્ર આવક અને ક્લેઇમની કપાતને ઘટાડવા માટે જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળ (PPF) અને રાષ્ટ્રીય પેન્શન સિસ્ટમ (NPS) જેવા ટૅક્સ બચતના સાધનોમાં રોકાણ કરવાનું વિચારી શકે છે.
6. ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ વ્યાજ અને દંડથી બચવા માટે સમયસર તેમના ઍડવાન્સ ટૅક્સની ચુકવણી કરવી જોઈએ.
7. પ્રોફેશનલ સલાહ મેળવો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ ટૅક્સ કાયદાઓને સમજવા અને ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટનો લાભ લેવા માટે ટૅક્સ નિષ્ણાતની સલાહ લેવી જોઈએ.

બોટમલાઇન

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એક નફાકારક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પ હોઈ શકે છે, પરંતુ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ અસરો પર ટેક્સને સમજવું અને ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરવું જરૂરી છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ વ્યવસાય અથવા રોકાણની આવક તરીકે તેમની ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને વર્ગીકૃત કરી શકે છે અને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારીઓ પર તેમના કરને ન્યૂનતમ કરવા માટે કપાત, મુક્તિઓ અને કર-બચત સાધનોનો ઉપયોગ કરી શકે છે. વેપારના વિગતવાર રેકોર્ડ્સ જાળવવા અને કર નિષ્ણાતોની સલાહ લેવાથી ઇન્ટ્રાડે વેપારીઓને તેમના કરની સચોટ ગણતરી કરવામાં અને દંડથી બચવામાં મદદ મળી શકે છે. વ્યાજ અને દંડથી બચવા માટે ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણી અને સમયસર ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પણ મહત્વપૂર્ણ છે. 

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

1. અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાનનું શું થાય છે?

નિર્દિષ્ટ સમયગાળામાં ઇક્વિટી શેર, ડેરિવેટિવ્સ અથવા કમોડિટી જેવી ટ્રેડિંગ સિક્યોરિટીઝમાં અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાન થાય છે. આવા નુકસાનને એક જ નાણાંકીય વર્ષમાં કોઈપણ અન્ય આવક સામે સેટ કરી શકાતા નથી, પરંતુ તેઓને આગામી ચાર વર્ષ માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે અને તે વર્ષોમાં અનુમાનિત ટ્રાન્ઝૅક્શનથી નફા સામે સેટ ઑફ કરી શકાય છે. જો કે, જો આગામી ચાર વર્ષમાં અનુમાનિત નફા સામે નુકસાનને ઑફસેટ કરી શકાતું નથી, તો તેને મૃત નુકસાન તરીકે ગણવામાં આવે છે અને આગળ વધારી શકાતું નથી.

2. કર હેતુઓ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગને શું ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે?

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એ જ ટ્રેડિંગ દિવસમાં સિક્યોરિટીઝ ખરીદવી અને વેચવી છે. આવા ટ્રાન્ઝૅક્શનના કોઈપણ નફા અથવા નુકસાનને કર હેતુઓ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક માનવામાં આવે છે.

3. શું ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક બિઝનેસ અથવા કેપિટલ ગેઇન્સ તરીકે ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે?

તે ટ્રેડ્સની ફ્રીક્વન્સી અને ઇરાદા પર આધારિત છે. જો વેપાર વારંવાર અને અનુમાનિત હોય, તો આવકને વ્યવસાયની આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે અને લાગુ સ્લેબ દર પર કર આપવામાં આવે છે. જો ટ્રેડ અનિવાર્ય હોય અને અનુમાનિત ન હોય, તો આવકને મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ઓછા દરે ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

4. ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક પર કેવી રીતે ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે?

ભારતમાં, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવકને એક પ્રકારની બિઝનેસ આવક માનવામાં આવે છે. તે નાણાંકીય વર્ષ માટે વ્યક્તિની કુલ આવક પર લાગુ કર સ્લેબ મુજબ કર વસૂલવામાં આવે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફા અથવા નુકસાનની ગણતરી કુલ આવકમાંથી ટ્રેડિંગ દરમિયાન થયેલા કુલ ખર્ચને કપાત કરીને કરવામાં આવે છે. લાગુ ટેક્સ સ્લેબના આધારે ટૅક્સ ચૂકવવામાં આવે છે.