સ્ટેન્ડઅલોન વર્સેસ એકીકૃત નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ્સ

કંપનીના પ્રદર્શન અને નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ એક આવશ્યક સાધન છે. ભારતમાં, બે પ્રકારના નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ છે: સ્ટેન્ડઅલોન અને એકીકૃત નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ. બંને વિવિધ હેતુઓની સેવા કરે છે અને હિસ્સેદારોને વિવિધ માહિતી પ્રદાન કરે છે.

એકીકૃત નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ શું છે?

કંપનીઓની નાણાંકીય સ્થિતિ અને કામગીરીનો સમૂહ એકીકૃત નાણાંકીય નિવેદનો દ્વારા બતાવી શકાય છે. આ નિવેદનો મુખ્યત્વે પેરેન્ટ કંપની અને તેની પેટાકંપનીઓના નાણાંકીય ડેટાને મર્જ કરે છે અને તેનો ઉપયોગ મુખ્યત્વે ગ્રુપની નાણાંકીય સુખાકારીનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે રોકાણકારો, વિશ્લેષકો અને લેણદારો દ્વારા કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ: કંપની A ની માલિકીનું 80% B એક એકીકૃત નાણાંકીય નિવેદન તૈયાર કરે છે જે બંને એકમોના પ્રદર્શનને એક તરીકે પ્રતિબિંબિત કરે છે. આ નિવેદનમાં, કંપની A નો નાણાંકીય ડેટા સંપૂર્ણપણે શામેલ છે, જ્યારે કંપની B ની નાણાંકીય માહિતીના માત્ર 80% પર વિચાર કરવામાં આવે છે. આવક, ખર્ચ, સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને અન્ય નાણાંકીય માહિતીના સંયુક્ત દૃષ્ટિકોણને પ્રસ્તુત કરીને, એકીકૃત નાણાંકીય નિવેદન ગ્રુપના નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું વ્યાપક અને સચોટ ચિત્ર આપે છે.

સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ શું છે?

સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ એક વ્યક્તિગત કંપનીની ફાઇનાન્શિયલ સ્થિતિ અને પરફોર્મન્સનું વિગતવાર એકાઉન્ટ પ્રદાન કરે છે, જે તેની સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ, આવક અને ખર્ચને પ્રદર્શિત કરે છે. આવા નિવેદનોનોનો ઉપયોગ સામાન્ય રીતે રોકાણકારો, વિશ્લેષકો અને લેણદારો દ્વારા વ્યક્તિગત કંપનીની નાણાંકીય સુખાકારીનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ: કંપની સી જેવા નાના, ખાનગી માલિકીના ઉદ્યોગના કિસ્સામાં, જે કોઈપણ પેટાકંપનીઓ વગર સ્વતંત્ર રીતે કાર્ય કરે છે, સ્ટેન્ડઅલોન નાણાંકીય નિવેદન મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. તે કંપનીની આવક, ખર્ચ, સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને અન્ય નાણાંકીય માહિતી સહિત વર્ષ માટે કંપનીની સીની નાણાંકીય કામગીરી પ્રદર્શિત કરે છે, જે કંપનીના ભવિષ્ય વિશે માહિતગાર નિર્ણયો લેવામાં મદદ કરે છે. કોઈ અન્ય કંપનીઓ શામેલ ન હોવાથી, સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં માત્ર કંપની સી માટે વિશિષ્ટ માહિતી શામેલ છે, જે તેના પ્રદર્શનનું વિશ્લેષણ કરવું સરળ બનાવે છે.

પેટાકંપનીઓ અને સહયોગી કંપનીઓને સમજવું:

પેરેન્ટ કંપનીની માલિકીની અને નિયંત્રિત કાનૂની રીતે અલગ એકમ છે, જે સામાન્ય રીતે તેના મોટાભાગના શેર ધરાવે છે. પેટાકંપનીઓ ઘણીવાર વ્યવસાયની પહોંચને વિસ્તૃત કરવા અથવા કોઈ વિશેષ એકમ સ્થાપિત કરવા માટે બનાવવામાં આવે છે. તેમની પાસે તેમના મેનેજમેન્ટ, બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટર્સ અને નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ્સ છે, પરંતુ પેરેન્ટ કંપની બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટર્સની નિમણૂક કરીને અને મુખ્ય નિર્ણયો પર વેટો પાવર ધરાવીને તેમની કામગીરી પર નોંધપાત્ર નિયંત્રણ જાળવી રાખે છે.

તેનાથી વિપરીત, એક સહયોગી કંપની એ છે જ્યાં પેરેન્ટ કંપની પાસે શેરના 20% અને 50% વચ્ચે છે. આ સામાન્ય રીતે વ્યૂહાત્મક ભાગીદારી, સંયુક્ત સાહસો અથવા લઘુમતી રોકાણો તરીકે બનાવવામાં આવે છે અને સહયોગની મંજૂરી આપતી વખતે પેરેન્ટ કંપનીને કેટલીક સ્વતંત્રતા પ્રદાન કરે છે. જો કે, પેરેન્ટ કંપનીના બિન-નિયંત્રણ હિસ્સેદારીને કારણે નિયંત્રણનું સ્તર મર્યાદિત છે.

સ્ટેન્ડઅલોન અને એકીકૃત નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો:

1. વિશ્લેષણનો અવકાશ: 

સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ માત્ર કોઈ ચોક્કસ એન્ટિટીની ફાઇનાન્શિયલ પરફોર્મન્સ અને પોઝિશન સંબંધિત છે અને તેની પેટાકંપનીઓ અથવા અન્ય એન્ટિટીઓનો કોઈપણ ફાઇનાન્શિયલ ડેટા બાકાત રાખે છે. પરિણામે, આ નિવેદનો કંપનીની નાણાંકીય સુખાકારી પર મર્યાદિત દ્રષ્ટિકોણ પ્રદાન કરે છે અને તે માત્ર ચોક્કસ એકમના પ્રદર્શનનું મૂલ્યાંકન કરવામાં ઉપયોગી છે. તેનાથી વિપરીત, એકીકૃત નાણાંકીય નિવેદનો પેરેન્ટ કંપની અને તેની તમામ પેટાકંપનીઓની નાણાંકીય કામગીરી અને સ્થિતિ પ્રસ્તુત કરે છે, જે સંપૂર્ણ ગ્રુપના નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું વધુ વ્યાપક મૂલ્યાંકન કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે. અન્ય કંપનીઓમાં પેટાકંપનીઓ અથવા રુચિઓને નિયંત્રિત કરતી કંપનીઓ એકીકૃત નાણાંકીય નિવેદનો તૈયાર કરે છે, જે સમગ્ર જૂથના પ્રદર્શનનું વિશ્લેષણ કરવામાં મૂલ્યવાન છે.

2. પૈસા/ઇ રેશિયો: 

પ્રાઇસ-ટુ-અર્નિંગ્સ (P/E) રેશિયો એ સામાન્ય રીતે ઉપયોગમાં લેવાતા વેલ્યુએશન મેટ્રિક છે જે કંપનીની શેર દીઠ તેની કમાણી (EPS) ની સ્ટૉક પ્રાઇસની તુલના કરે છે. P/E રેશિયોની ગણતરી કંપનીની સ્ટૉક કિંમતને તેના EPS દ્વારા વિભાજિત કરીને કરવામાં આવે છે.

સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ ધરાવતી કંપનીઓના P/E રેશિયોની તુલના કરતી વખતે, રોકાણકારો અને વિશ્લેષકો સામાન્ય રીતે P/E રેશિયોની ગણતરી કરવા માટે સ્ટેન્ડઅલોન એન્ટિટીના EPSનો ઉપયોગ કરે છે. આનું કારણ એ છે કે સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ માત્ર એક જ એન્ટિટીની ફાઇનાન્શિયલ પરફોર્મન્સને પ્રતિબિંબિત કરે છે, અને તેથી માત્ર તે એન્ટિટીની કમાણીનો ઉપયોગ P/E રેશિયોની ગણતરી કરવા માટે કરવો જોઈએ.

તેનાથી વિપરીત, નાણાંકીય નિવેદનો, રોકાણકારો અને વિશ્લેષકોને એકીકૃત કરતી કંપનીઓના પી/ઇ ગુણોત્તરની તુલના કરતી વખતે પી/ઇ ગુણોત્તરની ગણતરી માટે કંપનીઓના સમગ્ર જૂથના ઈપીએસનો ઉપયોગ કરે છે. આનું કારણ એકત્રિત નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટમાં તમામ પેટાકંપનીઓ અને પેરેન્ટ કંપનીની નાણાંકીય માહિતી શામેલ છે, અને તેથી સંપૂર્ણ ગ્રુપની આવકનો ઉપયોગ P/E રેશિયોની ગણતરી કરવા માટે કરવો જોઈએ.

તારણ

સ્ટેન્ડઅલોન અને એકીકૃત ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ બંને વિવિધ હેતુઓ પૂરા પાડે છે અને હિસ્સેદારોને વિવિધ માહિતી પ્રદાન કરે છે. સ્ટેન્ડઅલોન ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ વ્યક્તિગત કંપની વિશેની માહિતી પ્રદાન કરે છે, જ્યારે એકીકૃત ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ કંપનીઓના જૂથ વિશેની માહિતી પ્રદાન કરે છે.