શું તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ અને હોમ લોન સાથે એચઆરએ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકો છો?

HRA (ઘર ભાડા ભથ્થું) ભારતમાં લાખો પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ મુક્તિ ઘટકોમાંથી એક છે, ખાસ કરીને ઉચ્ચ-ખર્ચવાળા શહેરી/મેટ્રો વિસ્તારો માટે (જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ). પરંતુ નાણાકીય વર્ષ 21 થી નવી ટૅક્સ પ્રણાલીની રજૂઆત પછી, કોઈપણ વ્યક્તિ આ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ એચઆરએ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી, પછી ભલે તે ભાડાની ચુકવણી કરે. HRA ટૅક્સ કપાત હજુ પણ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા (યુ/એસ 10-13A-r/w નિયમ 2A) હેઠળ ઉપલબ્ધ છે. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (યુ/એસ 115બીએસી)માં - નાણાંકીય વર્ષ 25 થી ડિફૉલ્ટ અને નાણાંકીય વર્ષ 26-27 માટે અપરિવર્તિત, લગભગ તમામ ટૅક્સ મુક્તિઓ અને કપાત, એચઆરએ સહિત, પરવાનગી નથી. પરંતુ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ રીતે વધુ છૂટ પણ પ્રદાન કરે છે, અને લગભગ ₹12.75 લાખની વાર્ષિક પગાર આવક હવે ટૅક્સ-મુક્ત છે (2025 બજેટમાં લેવામાં આવેલા મુખ્ય પગલાં પછી, નાણાંકીય વર્ષ 26 થી અસરકારક).

આમ, તેમના પગારમાં HRA ભથ્થું ભાગ પ્રાપ્ત કરનાર કોઈપણ કર્મચારીને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ મૂળભૂત સેલરી સાથે જોડવામાં આવશે, જે સેલરી આવકના સ્લેબના ભાગ રૂપે સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર બનશે. જોકે હોમ લોનના લાભો સમાન પેટર્નને અનુસરે છે, પરંતુ તેમાં મુખ્ય અપવાદ છે અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પણ મંજૂર છે, આંશિક રીતે માત્ર લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી માટે, સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે નહીં. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી માટે કોઈપણ મર્યાદા વિના સંપૂર્ણ હોમ લોન વ્યાજ કપાતની પરવાનગી છે, પરંતુ મુદ્દલની ચુકવણી કપાતપાત્ર નથી. ઉપરાંત, ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટી માટે, વ્યક્તિએ તેમની ભાડાની ઇન્કમ પર અલગથી ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે.

ભારતીય બજારોમાં ઇન્વેસ્ટ કરો અને 5paisa સાથે ભવિષ્યની ક્ષમતાને અનલૉક કરો!

હમણાં જ એકાઉન્ટ ખોલો

એચઆરએ મુક્તિ

• નવી વ્યવસ્થા: ઉપલબ્ધ નથી - સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર, કોઈ છૂટ/કપાત શક્ય નથી.
• જૂની વ્યવસ્થા: ઉપલબ્ધ - ઓછામાં ઓછા (ન્યૂનતમ) સુધીની છૂટ:
  • વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત થયેલ છે
  • ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું બાદ પગારના 10%
  • પગારના 50% (મેટ્રો શહેરો: દિલ્હી, મુંબઈ, કોલકાતા, ચેન્નઈ) અથવા 40% (નૉન-મેટ્રો)

હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ કપાત (સેક્શન 24(b))

નવી વ્યવસ્થા:

• સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી: વ્યાજ પર કોઈ કપાત નથી (સેક્શન 115BAC હેઠળ મંજૂરી નથી).
• લેટ-આઉટ (ભાડા-આઉટ/ખાલી) પ્રોપર્ટી: હા - સંપૂર્ણ વ્યાજની કપાતની પરવાનગી છે (કોઈ લિમિટ નથી), અને તમે ઘરની પ્રોપર્ટીમાંથી નુકસાનનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.
• મુદ્દલની પરત ચુકવણી: કપાતપાત્ર નથી (સેક્શન 80C ઉપલબ્ધ નથી).
• 80EE/80EEA હેઠળ કોઈ અતિરિક્ત કપાત નથી.

જૂની વ્યવસ્થા:

• સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી: ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹2 લાખ સુધીની કપાત.
• લેટ-આઉટ (ભાડા-આઉટ/ખાલી) પ્રોપર્ટી: સંપૂર્ણ વ્યાજની કપાત (કોઈ ઉપરની લિમિટ નથી), હાઉસ પ્રોપર્ટીનું નુકસાન બનાવી/સેટ ઑફ કરી શકે છે.
• મુદ્દલની ચુકવણી: સેક્શન 80C હેઠળ કપાતપાત્ર (₹1.5 લાખ સુધી, અન્ય ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સાથે શેર કરેલ).
• પ્રથમ વખત/વ્યાજબી હાઉસિંગ ખરીદદારો માટે સેક્શન 80EE/80EEA હેઠળ અતિરિક્ત લાભો શક્ય છે.

શું તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ HRA અને હોમ લોન બંને લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો?

સરળ-સતત આગળનો જવાબ 'ના' છે - તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં કોઈપણ HRA લાભનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી, પરંતુ તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં હોમ લોનના લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો, કોઈપણ ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટી માટે પસંદ કરી શકો છો, કોઈપણ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે નહીં (હોમ લોન હેઠળ).

• જો ભાડે લેવું (ભાડાની ચુકવણી કરવી + HRA નો દાવો કરવો): તમે માત્ર જૂની વ્યવસ્થામાં HRA છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. 
• હોમ લોનના વ્યાજની કપાત માત્ર ત્યારે જ શક્ય છે જો પ્રોપર્ટી ભાડે આપવામાં આવી હોય (નવી વ્યવસ્થામાં) અથવા self-occupied/let-out (જૂની વ્યવસ્થામાં). 
• જો તમે બંને વ્યવસ્થા હેઠળ મકાન ધરાવો છો અને કબજો કરો છો તો તમે HRA નો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી (કારણ કે ભાડા ચૂકવણીની શરત નિષ્ફળ જાય છે).

જો લોન સાથે ઘર ખરીદવું + અન્ય જગ્યાએ ભાડે રાખવું: દુર્લભ પરિસ્થિતિ (દા.ત., કોલકાતામાં અન્ય જગ્યાએ માલિકી કરતી વખતે બેંગલોરમાં નોકરીના સ્થાન માટે ભાડાની જરૂર છે). 

• જૂની વ્યવસ્થામાં, તમે સંભવિત રીતે HRA મુક્તિ (ચુકવણી કરેલ ભાડા માટે) અને હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ (self-occupied/let-out પ્રોપર્ટી માટે) બંનેનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. 
• નવી વ્યવસ્થામાં, કોઈ એચઆરએ નથી, પરંતુ લેટ-આઉટ વ્યાજની પરવાનગી છે.

મુખ્ય બિંદુ: HRA એક છૂટ છે (ટૅક્સપાત્ર પગારમાં ઘટાડો કરે છે), જ્યારે હોમ લોનનું વ્યાજ કપાત છે (ઘરની સંપત્તિની આવકમાંથી). જો શરતો પૂર્ણ થાય તો તે જૂની વ્યવસ્થામાં પરસ્પર વિશિષ્ટ નથી.

નોંધ: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, મૂળભૂત સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને સેક્શન 87A હેઠળ ઉપલબ્ધ ટૅક્સ છૂટની અરજી કર્યા પછી જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં લગભગ ₹12.75 લાખની વાર્ષિક સેલરી ઇન્કમ વર્ચ્યુઅલ રીતે ટૅક્સ-ફ્રી વર્સેસ ₹5.50 લાખ છે. પરંતુ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, કોઈપણ વ્યક્તિ હોમ લોનના ઇન્ટરેસ્ટ/મુદ્દલ, એચઆરએ મુક્તિ, વિવિધ રોકાણો વગેરે જેવી વિવિધ જોગવાઈઓ હેઠળ વધુ કપાત/છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે લગભગ ₹10 લાખની આવકને વર્ચ્યુઅલ રીતે ટૅક્સ-ફ્રી કરે છે.

નિષ્કર્ષ

જો તમે નોંધપાત્ર ભાડું ચૂકવો છો અને એચઆરએ મુક્તિ ઈચ્છો છો, તો જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરો (અને જો લાગુ હોય તો હોમ લોનના લાભોનો ક્લેઇમ કરો). જો તમારું ભાડું ઓછું/ન્યૂનતમ કપાત છે, તો નવી વ્યવસ્થા હજુ પણ ઓછા સ્લેબ દરો, ઉચ્ચ માનક કપાત અને રિબેટને કારણે વધુ સારી હોઈ શકે છે, જે ઘણા કિસ્સાઓમાં ~₹12-13 લાખ સુધીની આવકને અસરકારક રીતે ટૅક્સ-મુક્ત બનાવે છે. જો તમે આક્રમક સેવર અને ઇન્વેસ્ટર અને મધ્યમ સ્પેન્ડર છો, તો તમે જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરી શકો છો; અન્યથા, નવી વ્યવસ્થા તમને વધુ લાભ આપી શકે છે.