भारतातील करमुक्त उत्पन्न स्त्रोत कोणते आहेत?

भारतातील कर दोन प्रकारांमध्ये प्रत्यक्ष कर आणि अप्रत्यक्ष करामध्ये विभाजित केले आहे. भारतातील कर केंद्र सरकार आणि राज्य सरकारद्वारे भारत संविधानाद्वारे प्रदान केलेल्या शक्तींच्या आधारावर आकारले जातात. परंतु तुम्हाला माहित आहे की सर्व उत्पन्न करपात्र नाहीत??? जेथे कोणताही कर आकारला जात नाही ते अशा उत्पन्नांविषयी जाणून घेण्यासाठी आम्हाला काही संकल्पना तपशीलवार समजून घेऊ.

करमुक्त उत्पन्न म्हणजे काय?

करमुक्त उत्पन्न म्हणजे प्राप्त झालेले उत्पन्न जे प्राप्तिकर अधीन नाही. हे कर सूट आहे. पैशांव्यतिरिक्त तुम्हाला प्राप्त झालेली कोणतीही प्रॉपर्टी किंवा सेवा देखील उत्पन्न असू शकते. या वस्तू, गुंतवणूक आणि उत्पन्नाची कर मुक्त स्थिती खर्च किंवा गुंतवणूक वाढविण्यासाठी व्यक्ती आणि व्यवसाय संस्थांना प्रोत्साहित करू शकते. भारतात करपात्र उत्पन्न असलेल्या प्रत्येक व्यक्तीने त्याचा कर बचत करण्याची अपेक्षा केली आहे. भारतात करमुक्त असलेल्या उत्पन्नांची यादी खालीलप्रमाणे आहे.

• इन्श्युरन्सकडून पैसे प्राप्त

इन्श्युरन्स कंपनीकडून पॉलिसीधारक किंवा नॉमिनीला मिळणारी कोणतीही रक्कम भारतात करमुक्त आहे. या रकमेमध्ये बोनस रक्कम देखील समाविष्ट आहे. हे विशिष्ट इन्श्युरन्स आणि कलम 10(10D) अंतर्गत परिभाषित केलेल्या तरतुदींना लागू होते. तथापि, पॉलिसीच्या कालावधीदरम्यान कोणत्याही वर्षासाठी देय प्रीमियम "वास्तविक भांडवली विमा रकमेच्या" 15% पेक्षा जास्त असेल म्हणजेच, पॉलिसीच्या कालावधीदरम्यान कोणत्याही वेळी विमाकृत कार्यक्रमाच्या होऊन पॉलिसीअंतर्गत "किमान भांडवली विमा रक्कम" पेक्षा जास्त असेल तर सूट उपलब्ध होणार नाही. कलम 80C अंतर्गत "वास्तविक भांडवली विमा रकमेच्या 15% पर्यंत अदा केलेला प्रीमियम करातून सूट देण्यात आली आहे. हे 01.04.2013 वर किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या पॉलिसींच्या संदर्भात आहे.

• कृषी उत्पन्न

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10(1) अंतर्गत कृषी उत्पन्न आयकरापासून पूर्णपणे मोफत आहे. कृषी उत्पन्न म्हणजे:

• गहू, तांदूळ, डाळी, फळे, भाजीपाला, मसाले इ. सारख्या कृषी उत्पादनांचे उत्पादन, प्रक्रिया आणि वितरण.
• कृषीसाठी वापरलेल्या प्रॉपर्टी कडून भाडे प्राप्त.
• कृषी जमिनीची विक्री किंवा खरेदीद्वारे निर्मित उत्पन्न

• नियोक्त्याकडून मिळालेल्या वेतनाचे घटक

कोणत्याही कर्मचाऱ्यासाठी वेतन हा एक प्राथमिक प्रेरणादायी घटक आहे. कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या कामासाठी मिळणारा हा मोबदला आहे. जेव्हा कंपनीसाठी काम करणे सुरू करतात तेव्हा कर्मचारी कंपनीला परस्पर सहमत असलेली रक्कम भरण्याची अपेक्षा करतात. पूर्णपणे करपात्र नसलेले किंवा कर सवलत असलेले वेतनातील घटक खालीलप्रमाणे आहेत:

• मेडिकल इन्श्युरन्स प्रीमियम

जर कर्मचारी किंवा त्याच्या कुटुंबातील सदस्यांसाठी मेडिकल इन्श्युरन्ससाठी प्रीमियम कंपनीद्वारे वहन केला गेला तर तो कर्मचाऱ्याच्या हातात करमुक्त भत्ता म्हणून वापरला जातो.

• फोन आणि इंटरनेट बिल

टेलिफोन आणि इंटरनेट बिलांची प्रतिपूर्ती कर सवलत आहे. परंतु कोणतीही सेट मर्यादा नाही आणि कंपनीच्या विवेकबुद्धीनुसार ते सेट केले आहे. कर्मचाऱ्यांना कर लाभ क्लेम करण्यासाठी बिल प्रदान करणे आवश्यक आहे.

• मील कूपन्स

सोडेक्सो सारखे मील कूपन हे भारतीय पेरोल प्रक्रियेतील बहुतांश नियोक्त्यांद्वारे ऑफर केलेले लोकप्रिय टॅक्स सेव्हिंग भत्ता आहेत. हे कर सवलत आहे, प्रति जेवण ₹50 मध्ये सेट केलेल्या मर्यादेसाठी. कार्यालयीन तासांमध्ये दररोज 22 कामकाजाचे दिवस आणि दोन जेवण गृहीत धरल्यास, कर्मचाऱ्याच्या हातात दरमहा ₹2200 कर-मुक्त आहे.

•  पुस्तके, नियतकालिक, वृत्तपत्रे आणि जर्नल

कर्मचारी त्यांचे कौशल्य पुढे नेण्यासाठी वापरतात असे पुस्तके, जर्नल आणि नियतकालिक हे देखील करमुक्त भत्ता आहेत जे नियोक्त्याद्वारे ऑफर केले जाऊ शकतात. परंतु वास्तविक बिल सादर करावे. येथे नियोक्त्याच्या विवेकबुद्धीनुसार मर्यादा सेट केली आहे.

• गॅजेट्स

कंपनीद्वारे प्रदान केलेले टॅबलेट, लॅपटॉप, कॉम्प्युटर टॅक्स मुक्त भत्ते मानले जातात.

• मनोरंजन आणि वैद्यकीय सुविधा’

जर कंपनी डॉक्टर चेक-अप सारख्या वैद्यकीय सुविधा प्रदान करत असेल तर ते करमुक्त असतात. त्याचप्रमाणे कामाच्या ठिकाणी प्रदान केलेल्या क्रीडा किंवा आरोग्य क्लब किंवा सुविधांसाठी सदस्यत्व देखील प्राप्तिकर मधून पूर्णपणे सूट देण्यात आली आहेत.

• गिफ्ट इन काईंड

कर्मचाऱ्याच्या हातात प्रति वर्ष कमाल ₹5000 पर्यंतची भेटवस्तू करपात्र नाही.

• हिंदू अविभाजित कुटुंबाची पावती

हिंदू अविभक्त कुटुंबातील सदस्य असलेल्या व्यक्तीला प्राप्त झालेल्या कोणत्याही प्राप्तीवर प्राप्तीकर भरावा लागत नाही. तथापि, एचयूएफ कडे स्वतंत्र प्राप्तिकर मूल्यांकन आणि देयक आहे.

• पार्टनरशिप फर्म किंवा एलएलपीमधून शेअर करा

जर एखादी व्यक्ती फर्मचा भागीदार असेल, तर नफा एकूण फर्ममध्ये मालकीची असलेली व्यक्ती शेअर करतो, कलम 10(2) अंतर्गत प्राप्तिकर मुक्त आहे. भागीदार किंवा एलएलपी किंवा भागीदारी फर्मच्या उत्पन्नाचे इतर स्त्रोत ज्यात व्याज किंवा मोबदलासह प्राप्त होते त्यावर करपात्र आहेत.

• ग्रॅच्युइटी

Gratuity is a benefit given by the employer to employees. Recently the Central government increased the maximum limit of gratuity. Now it is tax exempt up to Rs 20 lakhs from the previous ceiling of Rs 10 lakhs, which comes under Section 10(10) of the Income Tax Act. The exemption limit of Rs 20 lakh would be applicable to employees in the event of retirement or death or resignation or disablement on or after 29 March 2018.

1. पेन्शन कोड किंवा संरक्षण सेवेच्या सदस्यांना लागू असलेल्या नियमनांच्या अंतर्गत प्राप्त निवृत्तीचे उपदान पूर्णपणे यातून सूट देण्यात आली आहे
2. केंद्र सरकारचे कर्मचारी / नागरी सेवा सदस्य / स्थानिक प्राधिकरण कर्मचारी: कलम 10(10) (i) अंतर्गत कोणतीही मृत्यू आणि निवृत्ती पदार्थ पूर्णपणे करपासून सूट आहे.
3. अन्य कर्मचारी:

ग्रॅच्युटी पेमेंट कायदा, 1972 द्वारे संरक्षित

कोणत्याही मृत्यू-सह-निवृत्ती ग्रॅच्युटीला करापासून ते खालीलपैकी किमान प्रमाणात सूट दिली जाते:

• 20,00,000
• ग्रॅच्युटी प्रत्यक्षात प्राप्त
• सर्व्हिसच्या प्रत्येक पूर्ण वर्षासाठी किंवा त्याचा भाग 6 महिन्यांपेक्षा जास्त काळासाठी शेवटच्या वेतनावर आधारित 15 दिवसांचे वेतन

नोंद: या उद्देशासाठी वेतन म्हणजे मूलभूत वेतन आणि प्रियतेचा भत्ता. या उद्देशासाठी एका महिन्यातील दिवसांची संख्या 26 म्हणून घेतली जाईल.

 ग्रॅच्युटी पेमेंट कायदा, 1972 द्वारे संरक्षित नाही

निवृत्तीपूर्वी किंवा त्याच्या निलंबनापूर्वी किंवा त्याच्या विधवा, मुलांद्वारे किंवा त्याच्या मृत्यूवर अवलंबून असलेल्या कोणत्याही ग्रॅच्युटीवर कर्मचाऱ्याला प्राप्त झालेली कोणतीही मृत्यू आणि निवृत्ती ग्रॅच्युटी ही करपासून ते खालीलपैकी किमान मर्यादेपर्यंत सूट आहे:

• 20,00,000
• ग्रॅच्युटी प्रत्यक्षात प्राप्त
• सेवेच्या प्रत्येक पूर्ण वर्षासाठी अर्धे महिन्याचे वेतन (निवृत्ती किंवा मृत्यूच्या आधीच्या शेवटच्या 10 महिन्यांच्या सरासरी वेतनावर आधारित).

• सार्वजनिक भविष्य निधीकडून कमाई

ईईई श्रेणीअंतर्गत पीपीएफ हा गुंतवणूक पर्याय आहे, त्यामुळे गुंतवणूकीची रक्कम व्याज आणि मॅच्युरिटीची रक्कम करमुक्त आहे. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10 मध्ये, तुम्हाला PPF कडून मिळणाऱ्या व्याजाचे उत्पन्न प्राप्तिकर मधून सूट देते. पीपीएफच्या मॅच्युरिटीतून तुम्हाला मिळणारी कोणतीही रक्कम देखील करमुक्त आहे, मात्र सलग 5 वर्षांसाठी योगदान दिले गेले असल्यास.

• मित्र आणि कुटुंबाकडून गिफ्ट

गिफ्टसाठी प्रॉपर्टी, वाहने आणि दागिन्यांसह कोणत्याही टॅक्स भरणे आवश्यक नाही. तथापि, जर तुम्हाला नातेवाईकाव्यतिरिक्त कोणाकडूनही हे गिफ्ट मिळाले, तर सूट मर्यादा ₹ 50000/- असेल, जेव्हा तुम्हाला विवाहासाठी गिफ्ट मिळेल तेव्हा या नियमात अपवाद आहे, ते नातेवाईक किंवा मित्राकडून असल्याशिवाय ते पूर्णपणे करमुक्त होते.

• पुरस्कार किंवा शिष्यवृत्तीतून उत्पन्न

कलम 10(17A) नुसार जेव्हा सरकार राज्य किंवा केंद्र असेल, तेव्हा तुम्हाला आर्थिक पेमेंट देते, तुम्हाला त्यावर कर भरण्याची गरज नाही. यामध्ये भारत रत्न सारख्या राज्य सन्मानासह प्राप्त कॅश प्राईजचा समावेश होतो. जर एखाद्या व्यक्तीला सरकारकडून किंवा गैर-सरकारी संस्थांद्वारे शिक्षणासाठी शिष्यवृत्ती दिली गेली असेल तर ती कर मुक्त आहे.

• शेअर किंवा इक्विटी MF कडून रिटर्न प्राप्त

जर तुम्ही शेअर्स किंवा इक्विटी म्युच्युअल फंडमध्ये इन्व्हेस्टमेंट केली असेल तर त्यांच्या विक्रीवर ₹1 लाखांचे रिटर्न टॅक्स मुक्त आहेत, हे रिटर्न लाँग टर्म कॅपिटल गेन (LTCG) अंतर्गत कॅल्क्युलेट केले जाते. तथापि, या रकमेपेक्षा अधिक रिटर्न करण्यासाठी एलटीसीजी कर आकारला जातो.