ट्रेडर्स साठी टॅक्सेशन सविस्तर टॅक्स गाईड

व्यापाऱ्यांसाठी कर काय आहे?

• जर तुम्ही एका वर्षापेक्षा जास्त काळापासून इक्विटी इन्व्हेस्टमेंट केली असेल आणि दीर्घकालीन कॅपिटल गेन म्हणून इन्कम रिपोर्ट केली असेल तर तुम्हाला इन्व्हेस्टर (LTCG) मानले जाऊ शकते. जर तुमचा होल्डिंग कालावधी एका दिवसापेक्षा जास्त परंतु एका वर्षापेक्षा कमी असेल तर तुम्ही तुमची कमाई शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) म्हणूनही वर्गीकृत करू शकता. जर तुम्ही अधिक वारंवार ट्रेड केला किंवा तुमचे उत्पन्नाचे मुख्य स्त्रोत असेल तर आम्ही बिझनेस उत्पन्न म्हणून कॅपिटल गेन रिपोर्ट करण्याच्या सर्वोत्तम मार्गाविषयी देखील चर्चा केली.
• जरी व्यावहारिकरित्या भारतातील सर्व इक्विटी, करन्सी आणि कमोडिटी काँट्रॅक्ट्स आज कॅश-सेटल केलेले आहेत, तरीही ते डिलिव्हरी प्रदान करण्यास आणि घेण्यासह व्याख्या करून आहेत (सोने आणि जवळपास सर्व कृषी-कमोडिटी काँट्रॅक्ट्ससारखे काही कमोडिटी फ्यूचर्स काँट्रॅक्ट्स आहेत). जर तुम्ही वारंवार शॉर्टर-टर्म इक्विटी डिलिव्हरी-आधारित ट्रेड अंमलबजावणी करत असाल किंवा मार्केटमध्ये ट्रेडिंग किंवा इन्व्हेस्टमेंट करणे हा तुमचा उत्पन्नाचा प्राथमिक स्त्रोत असेल तर या ट्रेडमधून तुमचे उत्पन्न नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस उत्पन्न म्हणूनही वर्गीकृत केले पाहिजे. शॉर्टर-टर्म इक्विटी डिलिव्हरी-आधारित ट्रेड हे एक दिवस आणि एक वर्षादरम्यान धारण केले जातात.

जर तुम्ही लिव्हिंगसाठी शेअर्स ट्रेड केले तर तुम्हाला माहित असणे आवश्यक आहे की त्या महसूलाला बिझनेसमधून उत्पन्न किंवा कॅपिटल गेनमधून उत्पन्न म्हणून रिपोर्ट करायचे आहे. वर्गीकरण हे नेहमी ट्रेडिंग कसे होते यावर आधारित आहे.

• – बहुतांश प्रकरणांमध्ये, जर एखाद्या व्यक्तीला सातत्यपूर्ण आधारावर शेअर्समधून पैसे प्राप्त झाले तर त्याला बिझनेस उत्पन्न मानले जाणे आवश्यक आहे.
• – इंट्राडे ट्रेडिंगमध्ये सहभागी असलेल्या व्यापाऱ्यांनी त्यांचे शेअर ट्रेडिंग इन्कम बिझनेस इन्कम म्हणून रिपोर्ट केले पाहिजे.
• – इन्व्हेस्टमेंट म्हणून दर्शविलेल्या स्टॉक ट्रेडिंगचा महसूल कॅपिटल गेनचे इन्कम म्हणून वर्गीकृत केला जातो.

इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंगचे उत्पन्न स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस उत्पन्न म्हणून मानले जाते. तुम्ही कराराची डिलिव्हरी घेण्याच्या ध्येयाशी संबंधित नसल्याने, ते अनुमानास्पद म्हणून पाहिले जाते.

नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस उत्पन्न - कारण ते या प्रकारे विशेषत: परिभाषित केले गेले आहे, सर्व एक्सचेंजवर ट्रेडिंग एफ&ओ (इंट्राडे आणि ओव्हरनाईट दोन्ही) मधून उत्पन्न नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस उत्पन्न म्हणून ओळखले जाते. F&O ला नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह म्हणूनही ओळखले जाते कारण या साधनांचा वापर अंतर्निहित करार तसेच हेजिंगसाठी केला जातो.

इक्विटी इंट्राडे ट्रेडिंग रेव्हेन्यू हा एक सल्लागार कंपनी रेव्हेन्यू आहे. एफ अँड ओ ट्रेडिंग नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम जनरेट करते. याव्यतिरिक्त, इक्विटी डिलिव्हरी ट्रेडिंगचे उत्पन्न एकतर कंपनीचे उत्पन्न किंवा कॅपिटल गेन म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते.

• जर व्यापाऱ्याकडे भांडवली नफ्यातून उत्पन्न असेल तर व्यापाऱ्याने ITR-2 सादर करावे.
• जर व्यापाऱ्याकडे व्यवसायाचे उत्पन्न असेल तर व्यापाऱ्याने आयटीआर-3 सादर करावे.
• जर व्यापाऱ्याने प्रामाणिक कर योजना निवडली असेल तर त्यांनी प्राप्तिकर वेबसाईटवर ITR-4 फॉर्म सादर करणे आवश्यक आहे.

व्यापाऱ्यांसाठी कर

आज घेतलेला प्रत्येक फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शन टॅक्सेशनच्या अधीन आहे. तुम्ही वस्तू किंवा सेवा खरेदी केल्यास किंवा विक्री केल्यास जीवनाच्या सर्व घटकांमध्ये कर आकारणी ही वास्तविकता आहे. इन्व्हेस्टमेंट टॅक्सेशनच्या अधीन आहेत, ज्याचा तुमच्या आवडीच्या साधनांवर परिणाम होऊ शकतो. उदाहरणार्थ, तुम्ही इन्व्हेस्टमेंट धारण केलेल्या वेळेची लांबी तुम्हाला देय असलेल्या टॅक्सचे आणि तुम्ही सामान्यपणे टॅक्स कसे हाताळू शकता याचे चांगले इंडिकेटर आहे. जर तुम्ही इंट्राडे स्टॉक ट्रेड केले तर, उदाहरणार्थ, तुम्हाला दीर्घ कालावधीसाठी स्टॉक मालक असलेल्या इन्व्हेस्टर म्हणून समान प्रकारे टॅक्स आकारला जाऊ शकत नाही.

इन्व्हेस्टर म्हणून दीर्घकालीन दृष्टीकोन असलेल्या व्यक्तीचा विचार करणे आणि ट्रेडर म्हणून अल्पकालीन दृष्टीकोन असलेली व्यक्ती ही लोकप्रिय आणि स्पष्ट धोरण आहे. तथापि, या भेदाचा टॅक्सेशनच्या बाबतीत अधिक अर्थ आहे. जेव्हा डिलिव्हरी ट्रेडिंगच्या तुलनेत, इंट्राडे शेअर ट्रेडिंगवरील कर मोठ्या प्रमाणात भिन्न असतात. बीटीएसटी नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम म्हणून वर्गीकृत केले जाते त्याप्रमाणेच, इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्सेशनमध्ये ते सर्वसमावेशक बिझनेस इन्कम म्हणून गणले जाते. जरी आम्ही सर्वसमावेशक हेतूंसाठीही त्याची तपासणी करू, तरीही इक्विटी गुंतवणूकदारांसाठी कर हे सोपे आणि चांगले डॉक्युमेंट आहे. स्टॉकच्या टॅक्सेशनशी संबंधित विविध प्रकारच्या सबटलेटीजविषयी जागरूक असलेल्या व्यापाऱ्यांसाठी हे अधिक टॅक्स सल्ला आहे.

• ट्रेडिंग लाभ आणि नुकसान (एफ&ओ ओव्हरनाईट / इंट्राडे, इक्विटी इंट्राडे) कंपनीचे महसूल म्हणून मानले जातात. या उदाहरणात, दोन भिन्न प्रकारचे बिझनेस उत्पन्न आहेत.
• इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंगचे नफा किंवा तोटा या उत्पन्नाच्या श्रेणीमध्ये समाविष्ट केला जातो, त्यामुळे प्राप्तिकर कायद्यानुसार, ते ऊर्जा श्रेणीअंतर्गत येते.
• नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम: यामध्ये F&O ओव्हरनाईट किंवा इंट्राडे ट्रेडिंगचा कोणताही लाभ किंवा तोटा समाविष्ट आहे.
• इतर महसूलामध्ये अनुमानित आणि बिगर-अनुमानित व्यवसाय उत्पन्न (वेतनाबाहेरील व्याज, बँक व्याज, भाडे प्राप्त इ.) दोन्ही समाविष्ट आहे. तुम्ही ज्या उत्पन्नाच्या ब्रॅकेटमध्ये आहात त्यानुसार यावर टॅक्स आकारला जातो.

ट्रेडिंग इन्कमवर टॅक्स

• हा एक प्रसिद्ध सत्य आहे की नोकरी, भाडे उत्पन्न किंवा व्यवसायातून मिळालेल्या कोणत्याही उत्पन्नावर कर भरणे आवश्यक आहे. शेअर्स खरेदी किंवा विक्री कर देखील कर आकारणीच्या अधीन आहेत का? अनेक गृहिणी आणि निवृत्त व्यक्ती शेअर्स खरेदी आणि विक्री करतात, परंतु ट्रान्झॅक्शन्सवर कसे टॅक्स आकारले जातात हे समजून घेण्यासाठी अनेकांना दिसत नाही. कोणत्याही इन्व्हेस्टरला ज्ञात असणे आवश्यक आहे की स्टॉकच्या विक्रीचे कोणतेही नफा किंवा तोटा या संदर्भात "भांडवली लाभ" च्या टॅक्स कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट आहे. तुम्हाला असे वाटते की कर हे "कॅपिटल गेन" शीर्षकाशी संबंधित आहे, जे पुढे दोन प्रकारांमध्ये विभाजित केले जाते: जर तुम्हाला इन्व्हेस्टमेंट किंवा डे ट्रेडिंग सूचना संबंधित असेल तर दीर्घकालीन आणि शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन.

स्टॉक ट्रेडिंगवर प्राप्तिकर

• स्टॉक आणि इतर सिक्युरिटीजची लांबी महत्त्वाची आहे हे लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे. अनेक ॲसेट श्रेणींसाठी, या होल्डिंग वेळा वेगवेगळ्या आणि विविध परिणामांचे आहेत. इक्विटी शेअर्स (लिस्टेड शेअर्स) आणि इक्विटी म्युच्युअल फंडसाठी होल्डिंग कालावधी प्राप्तिकर आकारण्याच्या हेतूसाठी डेब्ट म्युच्युअल फंडपेक्षा भिन्न आहेत. त्यामुळे, करपात्रता देखील विकसित होते.
• इक्विटी गुंतवणूक सामान्यपणे समजून घेणे सोपे आहे. अल्पकालीन भांडवली लाभ एका वर्षात उत्पादित कोणत्याही कमाईवर लागू केले जातील आणि ते सर्व 15% कर दराच्या अधीन असतील.
• तथापि, दीर्घकालीन कॅपिटल लाभ हे एका वर्षापेक्षा जास्त स्टॉक ठेवले असल्यास विचारात घेतले जातात. त्या प्रकरणात, सर्व नफा करमुक्त आहेत. दीर्घकालीन कॅपिटल नुकसान भरून काढणे ही समस्या नाही कारण दीर्घकालीन लाभ टॅक्स-फ्री आहेत. दुसऱ्या बाजूला, अल्पकालीन भांडवली नुकसान आर्थिक वर्षापासून 8 वर्षांच्या कालावधीसाठी पुढे नेले जाऊ शकते, ज्यामध्ये ते अल्पकालीन भांडवली लाभांवर कर आकारले जातात. शेअर्सवर कमाई आणि नुकसान हाताळण्याचा हा सर्वात सोपा मार्ग आहे. हे एलटीसीजी आणि एसटीसीजी नफा किंवा तोटा तुमच्या वार्षिक इन्कम टॅक्स रिटर्नच्या कॅपिटल गेन भागात समाविष्ट केले जाऊ शकतात आणि योग्य टॅक्स रक्कम कपात केली जाईल.

इंट्राडे ट्रेडिंगवर इन्कम टॅक्स

जर व्यापारी जुन्या कर व्यवस्थेची निवड करत असतील तर स्लॅब दर

नोंद: स्लॅब रेटनुसार एकूण उत्पन्नासाठी अधिभार जबाबदार आहे. पुढे, उपकर (मूलभूत कर + अधिभार) वर 4% ला जबाबदार आहे.

जर व्यापारी नवीन कर व्यवस्थेची निवड करत असतील तर स्लॅब दर

• जर विक्रेता किंवा गुंतवणूकदाराने त्यांचे अंदाजित कर बिल रु. 10,000 पेक्षा जास्त असेल तर डीलरला संगणन करणे आणि आगाऊ कर भरणे आवश्यक आहे. सेक्शन 234B आणि 234C अंतर्गत व्याज टाळण्यासाठी, हे करा. आगाऊ करासाठी देयके प्रत्येक वर्षी 15 जून, सप्टेंबर, डिसेंबर आणि मार्च यावर देय आहेत. तथापि, जर व्यापारी कलम 44AD अंतर्गत संभाव्य कर निवडला, तर त्यांना मार्च 15 च्या अंतिम तारखेपर्यंत एका लंपसमममध्ये संपूर्ण रक्कम आगाऊ कर भरावी लागेल.
• जर सक्रियपणे व्यवहार करीत असलेल्या पात्र चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे कर लेखापरीक्षण केले गेले असेल, तर व्यापारी तोटा क्लेम करू शकतो, ऑफसेट करू शकतो आणि तोटा पुढे नेऊ शकतो. व्यापारी तोटा पुढे नेऊ शकतो आणि त्यांची प्राप्तिकर जबाबदारी कमी करण्यासाठी भविष्यातील नफ्यापासून ते ऑफसेट करू शकतो.
• लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) आणि शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लॉस (एसटीसीजी) द्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकतात. इन्व्हेस्टर भविष्यातील एसटीसीजी आणि एलटीसीजीसाठी आठ वर्षांच्या कालावधीसाठी कोणतेही शिल्लक नुकसान सेट करू शकतात.
• दीर्घकालीन भांडवली नुकसानीद्वारे केवळ दीर्घकालीन भांडवली लाभ (एलटीसीजी) ऑफसेट केले जाऊ शकतात. गुंतवणूकदार आठ वर्षांच्या कालावधीसाठी भविष्यातील दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी उर्वरित नुकसान सेट करू शकतो.
• केवळ विशिष्ट व्यवसाय उत्पन्न अनुमानित व्यवसाय नुकसानीद्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकते. व्यापारी चार वर्षांच्या कालावधीसाठी भविष्यातील अनुमानित व्यवसायाच्या उत्पन्नासाठी उर्वरित नुकसान सेट करू शकतो.
• वर्तमान वर्षातील कोणतेही महसूल, वेतन वगळता, गैर-विशिष्ट व्यवसाय नुकसानीद्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकते. उर्वरित नुकसान पुढे नेण्यासाठी डीलरकडे आठ वर्षे आहेत आणि भविष्यातील वर्षांच्या बिझनेस उत्पन्नामधून त्याची कपात करण्यासाठी आहेत.
• तथापि, जर व्यापारी नवीन कर प्रणाली निवडली तर व्यवसायाच्या उत्पन्नाविरुद्ध वाढीव व्यवसाय नुकसान वाढवू शकत नाही. याव्यतिरिक्त, ते यशस्वी वर्षांमध्ये व्यवसायाचे नुकसान हस्तांतरित करण्यास असमर्थ आहेत.

इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्सेशन

• सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टॅक्सेशनने करदात्यांना कोणतेही कमावलेले पैसे कसे हाताळणे हे ठरवण्याचा पर्याय दिला आहे. तथापि, इन्व्हेस्टरने त्यांचे उत्पन्न कसे हाताळले जाईल हे निवडल्यानंतर, इन्व्हेस्टरला त्यानंतर आवश्यक कर भरावा लागेल. याव्यतिरिक्त, जर हे प्रदर्शित केले जाऊ शकत नाही की प्रकरणाच्या परिस्थितीत महत्त्वपूर्ण बदल झाला आहे, तर पुढील कोणत्याही वर्षांसाठी सारख्याच कर प्रक्रियेचे अनुसरण केले पाहिजे, इन्व्हेस्टरवर कर आकारला जातो. स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध असलेली सिक्युरिटीज आणि शेअर्स या निर्णयाच्या अंतर्गत आहेत.
• जर तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न जुलै 31 पर्यंत नॉन-ऑडिट केसेससाठी आणि सप्टेंबर 30 पर्यंत ऑडिट केसेससाठी सबमिट केले असेल तर तुम्ही कोणतेही खर्च केलेले बिझनेस नुकसान फॉरवर्ड करू शकता.
• सल्लामसलत नुकसान चार वर्षांच्या कालावधीसाठी पुढे नेले जाऊ शकते आणि ते फक्त त्या दरम्यान केलेल्या सल्ल्या लाभांद्वारेच ऑफसेट केले जाऊ शकते.
• त्याच वर्षासाठी पे इन्कम वगळता इतर कोणतेही कंपनीचे उत्पन्न, नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह नुकसानासाठी ऑफसेट असू शकते. त्यामुळे, ते फक्त त्याच वर्षात कॅपिटल गेन, भाडे उत्पन्न आणि बँक इंटरेस्ट उत्पन्नापासूनच ऑफसेट होऊ शकतात.
• तुम्ही खालील आठ वर्षांसाठी नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह नुकसान फॉरवर्ड करू शकता, परंतु लक्षात ठेवा की ते केवळ त्या दरम्यान निर्माण झालेल्या नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह लाभांद्वारे ऑफसेट होऊ शकतात.
• लोकप्रिय विश्वासाच्या विरुद्ध, सल्लागार नफा गैर-सल्लागार नुकसानीद्वारे ऑफसेट केला जाऊ शकतो, तर सल्लागार नुकसान गैर-सल्लागार लाभांद्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकत नाही (इंट्राडे इक्विटीमध्ये).
• जर तुमच्याकडे वार्षिक स्पेक्युलेटिव्ह (इंट्राडे इक्विटी) नुकसान ₹100,000 असेल आणि ₹100,000 चे नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह नफा असेल तर तुम्ही एकमेकांना नेट ऑफ करू शकत नाही आणि शून्य नफ्याचा क्लेम करू शकत नाही. नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह नफ्याच्या ₹100,000 ला, तुम्हाला अद्याप टॅक्स भरावा लागेल आणि तुम्ही कदाचित स्पेक्युलेटिव्ह लॉस फॉरवर्ड घेऊ शकता.