जुना कर व्यवस्था वि. नवीन कर व्यवस्था - कोणता पर्याय चांगला आहे?

जुना कर व्यवस्था वि. नवीन कर व्यवस्था 

जेव्हा नवीन कर व्यवस्था सोपी असेल तेव्हा जुनी कर व्यवस्था का निवडावी?? रिटर्न भरताना हा प्रश्न तुमच्याकडे येऊ शकतो. परंतु या प्रश्नाचे उत्तर पूर्णपणे तुमचे वार्षिक उत्पन्न आणि कर दायित्व वर अवलंबून असते. आपण समजून घेऊया की जुनी कर व्यवस्था आणि नवीन कर व्यवस्था कशी वेगळी असते?

• जुन्या कर व्यवस्था म्हणजे सरकारद्वारे नवीन कर व्यवस्था सुरू करण्यापूर्वी प्रचलित असलेली प्राप्तिकर रचना. उदाहरणार्थ, भारताच्या संदर्भात, एक पारंपारिक कर व्यवस्था आहे जी प्राप्तिकर कायद्याच्या विविध विभागांतर्गत विविध कपात आणि सवलतीची परवानगी देते. या प्रणालीने करदात्यांना गुंतवणूकीसाठी, विमा प्रीमियम इत्यादींसारख्या कपातीचा दावा करून त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्याची लवचिकता प्रदान केली.
• याव्यतिरिक्त, नवीन कर व्यवस्थेने कमी कर दर देऊन परंतु कमी कपात आणि सूट देऊन कर संरचना सुलभ केली. करदात्यांना त्यांच्या वैयक्तिक आर्थिक परिस्थिती आणि प्राधान्यांवर आधारित जुन्या आणि नवीन कर शासनांदरम्यान निवडण्याचा पर्याय दिला जातो. करदात्यांना त्यांच्या उत्पन्न स्तर, गुंतवणूक आणि संभाव्य कर बचत यासारख्या घटकांचा विचार करून त्यांना कोणत्या शासनाने सर्वोत्तम असेल याचे मूल्यांकन करणे महत्त्वाचे आहे.

भारतातील जुना कर व्यवस्था

भारतात, जुनी कर व्यवस्था म्हणजे करदात्यांना प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या विविध विभागांतर्गत विविध कपात आणि सवलतीचा लाभ घेण्याची परवानगी देणारी प्राप्तिकर संरचना. या कपातीमध्ये गुंतवणूक, खर्च, देणगी आणि इतर विशिष्ट देयकांसाठी भत्ते समाविष्ट आहेत, जे करपात्र उत्पन्न लक्षणीयरित्या कमी करू शकतात आणि त्यामुळे कर दायित्व कमी करू शकतात.

भारतातील जुन्या कर शासनाची प्रमुख वैशिष्ट्ये समाविष्ट आहेत:

• कपात आणि सवलत: करदाता 80C (PPF, EPF, लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियम सारख्या साधनांमधील इन्व्हेस्टमेंटसाठी), 80D (हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम), 80G (देणगी) इत्यादींसारख्या सेक्शन अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात.
• टॅक्स स्लॅब: उत्पन्न स्तरावर आधारित विविध टॅक्स स्लॅब आहेत आणि कर दर उच्च उत्पन्न ब्रॅकेटसह वाढतात.
• HRA आणि इतर भत्ते: हाऊस भाडे भत्ता (HRA) आणि इतर भत्ते विशिष्ट स्थितीत कपातीसाठी पात्र आहेत.
• इन्व्हेस्टमेंट प्रोत्साहन: विशिष्ट क्षेत्र किंवा साधनांमधील इन्व्हेस्टमेंट कपात किंवा सूट मिळविण्यासाठी पात्र ठरू शकतात.
• पद्धतींदरम्यान निवड: करदात्यांकडे जुन्या आणि नवीन कर शासनांदरम्यान निवडण्याची लवचिकता आहे, ज्यावर दिलेल्या आर्थिक वर्षात त्यांच्या आर्थिक प्रोफाईलला चांगले असेल.

ज्यांच्याकडे कर सवलतीसाठी मोठ्या प्रमाणात कपात आहे, त्यांच्याकडे जुनी कर व्यवस्था आहे, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र उत्पन्न आणि एकूण कर दायित्व लक्षणीयरित्या कमी होऊ शकते. तथापि, अलीकडील वर्षांमध्ये सादर केलेली नवीन कर व्यवस्था कमी कर दर प्रदान करते परंतु कमी कपात आणि सवलत प्रदान करते, ज्यामुळे साधेपणा आणि कमी अनुपालन भार शोधणाऱ्या करदात्यांना पर्यायी प्रदान केले जाते.

जुना इन्कम टॅक्स रेजिम स्लॅब रेट

 नवीन टॅक्स प्रणाली

एप्रिल 1, 2020 पासून (आर्थिक वर्ष 2020-21) सरकारने नवीन कर व्यवस्था सुरू केली. याची अंमलबजावणी करण्यासाठी, प्राप्तिकर कायदा, 1961 मध्ये कलम 115 बॅक समाविष्ट केले गेले. नवीन प्राप्तिकर व्यवस्था 2023-24 च्या बजेटमध्ये डिफॉल्ट कर व्यवस्था केली गेली आहे. तथापि, नागरिकांकडे जुन्या कर शासनाचा लाभ घेण्याचा पर्याय सुरू राहील, म्हणाले वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण. तसेच, अर्थसंकल्प 2023-24 ने नवीन कर व्यवस्थेमध्ये सवलतीची मर्यादा ₹7 लाख पर्यंत वाढवली आहे.

नवीन शासनाअंतर्गत बजेट 2024-25: टॅक्स स्लॅब

बजेट 2024-25 च्या आधी नवीन व्यवस्था अंतर्गत टॅक्स स्लॅब

नवीन कर व्यवस्था: मुख्य वैशिष्ट्ये

• अलीकडील केंद्रीय अर्थसंकल्प 2024-25 मध्ये प्रस्तावित बदलांनुसार वेतनधारी कर्मचारी दरवर्षी ₹17500 पर्यंत बचत करतील. नवीन कर शासनातही कर स्लॅब बदलले आहेत
• वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी मानक कपात ₹50000 पासून ते ₹<n2> पर्यंत वाढण्याचा प्रस्ताव आहे
• पेन्शनरसाठी कुटुंब पेन्शनवरील कपात ₹15000 ते ₹25000 पर्यंत वाढविण्याचा प्रस्ताव आहे
• राष्ट्रीय पेन्शन प्रणालीत नियोक्त्याच्या योगदानासाठी सरकारने 10% ते 14% पर्यंत कपात मर्यादा वाढवली.
• NPS वत्सल्य पालकांद्वारे योगदान आणि अल्पवयीनांसाठी पालकांसाठी लवकरच योजना सुरू केली जाईल. अल्पसंख्यांक वय प्राप्त केल्यानंतर प्लॅनला सामान्य NPS अकाउंटमध्ये रूपांतरित केले जाऊ शकते.

नवीन कर व्यवस्थेमधील बदल

• नवीन इन्कम टॅक्स डिफॉल्ट टॅक्स व्यवस्था असेल. याचा अर्थ असा की एखाद्या व्यक्तीने जुन्या कर व्यवस्थेसाठी निवड करेपर्यंत स्वयंचलितपणे नवीन कर व्यवस्था स्लॅबनुसार उत्पन्नावर कर आकारला जाईल.
• नवीन कर व्यवस्थेमध्ये मूलभूत सवलत मर्यादा 2.5 लाखांपासून ते 3 लाखांपर्यंत वाढविण्यात आली आहे.
• पगारदार आणि पेन्शन मिळणाऱ्या व्यक्तींसाठी नवीन कर शासनाअंतर्गत ₹50000 ची मानक कपात सुरू करण्यात आली.
• नवीन कर व्यवस्था अंतर्गत, कुटुंब पेन्शनर देखील ₹15000 ची मानक कपात क्लेम करू शकतात.
• नवीन शासनात 37% चा सर्वोच्च अधिभार दर 25% पर्यंत कमी झाला.
• कलम 87A अंतर्गत सवलत रु. 5 लाख (कर सवलत रु. 25000) पासून करपात्र उत्पन्न रु. 7 लाखपर्यंत वाढवली (रु. 12500 चा कर सवलत)

देशांतर्गत कंपन्यांसाठी टॅक्स स्लॅब

देशांतर्गत कंपन्यांसाठी प्राप्तिकर स्लॅब खालीलप्रमाणे आहेत-

अधिभार कंपन्यांसाठी लागू-

• प्राप्तिकराच्या 7% जेथे एकूण उत्पन्न ₹1 कोटीपेक्षा जास्त असेल
• प्राप्तिकराच्या 12% जेथे एकूण उत्पन्न आर पेक्षा जास्त असेल
• 10 कोटी
• इन्कम टॅक्सच्या 10% जेथे देशांतर्गत कंपनीने सेक्शन 115BAA आणि 115BAB निवडले
• अतिरिक्त आरोग्य आणि शिक्षण उपकर दर – 4%

नवीन कर नियम निवडण्याच्या अटी

नवीन शासनाचा पर्याय निवडलेल्या करदात्यांना काही कपात आणि सवलती मिळू शकत नाही जे पुढील कर शासनात उपलब्ध आहेत जे खालीलप्रमाणे आहेत.

• रजा प्रवास भत्ता
• वाहन भत्ता
• घर भाडे भत्ता
• रिलोकेशन भत्ता
• मुलांचे शिक्षण भत्ता
• व्यावसायिक कर
• रोजगाराच्या अभ्यासक्रमात दैनंदिन खर्च
• हेल्पर अलाउन्स
• चॅप्टर VI-A कपात (80C,80D, 80E इ.) अंतर्गत कपात (कलम 80CCD(2) वगळता)
• वेतनावर प्रमाणित कपात
• हाऊसिंग लोनवर इंटरेस्ट (सेक्शन 24)
• इतर विशेष भत्ते (कलम 10(14))

नवीन कर दर अंतर्गत अनुमती असलेली सामान्य कपात

• कलम 80CCD(2) अंतर्गत अधिसूचित पेन्शन योजनेमध्ये गुंतवणूक
• कामात प्रवास करण्यासाठी झालेल्या खर्चासाठी वाहन भत्ता
• अतिरिक्त घसारा वगळता सेक्शन 32 अंतर्गत घसारा
• कलम 80JJAA अंतर्गत नवीन कर्मचाऱ्यांच्या रोजगारासाठी कपात
• रोजगारासाठी किंवा ट्रान्सफरवर प्रवास करण्यासाठी कोणतेही भत्ता
• विशेषत: सक्षम लोकांसाठी वाहतूक भत्ता

जुना कर व्यवस्था विरुद्ध नवीन कर व्यवस्था – कोणता निवडायचा?

 या प्रश्नाचे अद्याप कोणतेही सरळ उत्तर नाही. कारण हे जटिल भारतीय कर नियम आहे.

तुम्ही जुन्या किंवा नवीन रेजिम निवडणे आवश्यक आहे का हे निर्धारित करण्यासाठी काही स्टेप्स येथे आहेत.

• सर्व सवलतीची गणना करा: जर भाड्यावर राहत असेल तर एखादी व्यक्ती HRA चा क्लेम करू शकते, सर्वात मोठ्या वेतन सवलतीपैकी एक. इतर कर-मुक्त घटकांमध्ये LTA, फूड बिल, फोन बिल इ. समाविष्ट आहे. जर तुम्ही नवीन कर व्यवस्थेत बदलले तर हे सर्व करपात्र होतील. येथे जुन्या तसेच नवीन पद्धतीमध्ये डिफॉल्टपणे स्टँडर्ड कपात मिळू शकते.
• कपात पाहा: जुन्या कालावधीमध्ये, सेक्शन 80C अंतर्गत उपलब्ध, होम लोन इंटरेस्ट देय आणि अशा अनेक कपात उपलब्ध आहेत. नवीन, तुम्हाला कोणतीही कपात मिळणार नाही.

आता, या सवलती आणि कपाती एकत्रित करा आणि तुमचे करपात्र उत्पन्न जाणून घेण्यासाठी तुमच्या वेतनातून ते कपात करा आणि जर तुम्ही या कपातीतून बाहेर पडलात तर ते काय असेल. हे नवीन आणि जुन्या कर शासनांदरम्यान निर्णय घेणारे घटक असावे.

मध्यम वर्गासाठी, वित्त मंत्र्यांनी प्रमाणित कपात उभारली - लागू प्राप्तिकर दराची गणना करण्यापूर्वी कर्मचाऱ्याने कमावलेल्या एकूण वेतनातून एका वर्षात सरळ कपात - 50 टक्के ते ₹75,000 पर्यंत आणि नवीन प्राप्तिकर व्यवस्था निवडणाऱ्या करदात्यांसाठी ट्वेक केलेले कर स्लॅब. ₹7 लाखांपेक्षा कमी कमाई करणाऱ्यांसाठी, नवीन कर व्यवस्था त्यांचे कर खर्च शून्यापर्यंत कमी करू शकते. ₹75,000 च्या जास्त कपातीमुळे ₹7.75 लाख पर्यंत कमाई करणाऱ्या पगारदार कर्मचाऱ्याला नवीन कर शासनाअंतर्गत सर्व करासाठी कोणतेही कर भरावे लागणार नाही. सारांशमध्ये, योग्यरित्या जास्त उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना जुन्या कर व्यवस्थेचा सामना करावा अशी अपेक्षा आहे, तर ज्यांना ₹7 लाख पर्यंत उत्पन्न आहे आणि ₹5-6 कोटीपेक्षा जास्त असलेल्या व्यवस्थेला सुलभ करण्याची अपेक्षा आहे.

चला तर उदाहरणाने समजून घेऊ

येथे अमितला ₹5.50 लाखांचा वेतन आहे आणि त्याला प्रमाणित कपातीशिवाय कोणतीही कपात आणि सूट मिळत नाही. अशा वेतनधारी व्यक्तीसाठी दोन्ही स्कीम अंतर्गत टॅक्स आऊटगो शून्य आहे

परिदृश्य 1

परिस्थिती 2 विचारात घ्या जेथे अमितला या पगाराच्या अमितमध्ये ₹7,75,000/- प्राप्त होतात तेथे प्रमाणित कपात म्हणून ₹50,000 आणि जुन्या कर व्यवस्थेत कलम 80C अंतर्गत ₹50,000 मिळू शकतात आणि कर खर्च 49,400 पर्यंत येतो. तथापि, जर त्याने नवीन कर व्यवस्था निवडली तर त्याचे कर दायित्व शून्य असेल आणि ते ₹49400 बचत करू शकतात. त्यामुळे त्याने नवीन कर व्यवस्था निवडावी.

परिस्थिती 3 वर विचारात घ्या जेथे अमित ₹20,00,000 चे वेतन कमवते, येथे तो कलम 80C अंतर्गत हाऊसिंग लोन, HRA सारख्या कपात आणि सवलती आणि जुन्या कर व्यवस्थेअंतर्गत 4 लाखांपर्यंत एकूण कपात प्राप्त करू शकतो . परंतु नवीन कर व्यवस्थेनुसार तो बचत करीत आहे रु. 26000/-

सारांश

लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की टेबलमध्ये दर्शविलेले परिस्थिती व्यापकपणे सूचक आहेत. ज्या कॉलवर प्राप्तिकर व्यवस्था निवडण्यासाठी आहे किंवा नवीन कर व्यवस्थेमध्ये राहून तुम्हाला किती लाभ मिळतो हे समजून घेण्यापूर्वी, तुमचे स्वत:चे वेतन विशिष्ट कॅल्क्युलेशन्स करणे महत्त्वाचे आहे. जर एकूण उत्पन्न ₹15.75 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर व्यक्ती नवीन व्यवस्था घेणे चांगले असेल जर जुन्या कर शासनाअंतर्गत उपलब्ध कपात आणि सवलत ₹4,33,333 पेक्षा कमी असेल (प्रमाणित कपात वगळून).