बॅलन्स शीट हे एक फायनान्शियल स्टेटमेंट आहे जे विशिष्ट वेळी कंपनीच्या फायनान्शियल स्थितीचा स्नॅपशॉट प्रदान करते. हे कंपनीची मालमत्ता, दायित्व आणि शेअरधारकांच्या इक्विटीची रूपरेषा देते, जे त्याच्या आर्थिक आरोग्य आणि स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यास मदत करते.
मालमत्ता कंपनीच्या मालकीचे म्हणजे रोख, इन्व्हेंटरी आणि मालमत्ता. लोन आणि इतर दायित्वांसह कंपनी काय देय आहे हे दायित्वे दाखवतात. शेअरहोल्डर्सची इक्विटी दायित्वे सेटल झाल्यानंतर ॲसेटमधील उर्वरित इंटरेस्ट दर्शविते. कंपनीच्या फायनान्शियल कामगिरीचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यासाठी इन्व्हेस्टर, क्रेडिटर आणि मॅनेजमेंटसाठी बॅलन्स शीट महत्त्वाची आहे.
बॅलन्स शीट म्हणजे काय?
तुमच्या कंपनीच्या स्थापनेपासून प्रत्येक जर्नल प्रवेशाचा समावेश असलेल्या विशिष्ट क्षणी बॅलन्स शीट तुमच्या फायनान्शियलचा स्नॅपशॉट देते. हे दर्शविते की तुमच्या बिझनेसचे मालक (मालमत्ता), त्याचे काय (दायित्व) आहे आणि मालकांसाठी कोणते पैसे शिल्लक आहेत (मालकाची इक्विटी). बिझनेसच्या फायनान्सचा सारांश असल्याने, बॅलन्स शीटला कधीकधी फायनान्शियल स्थितीचे स्टेटमेंट म्हणतात. कंपन्या सामान्यपणे रिपोर्टिंग कालावधीच्या शेवटी एक तयार करतात, जसे की महिना, तिमाही किंवा वर्ष.
बॅलन्स शीट: ते कसे काम करते
अन्य देशांमध्ये बॅलन्स शीट समानपणे भारतात कार्यरत आहे. हे एक मजबूत आर्थिक विवरण आहे जे एका विशिष्ट वेळी कंपनीच्या आर्थिक स्थितीबद्दल अंतर्दृष्टी प्रदान करते. भारतीय कंपन्यांच्या आर्थिक आरोग्य आणि स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी कर्जदार, गुंतवणूकदार आणि इतर भागधारकांसाठी बॅलन्स शीट कसे काम करते हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.
भारतात, बॅलन्स शीट सारख्याच मूलभूत अकाउंटिंग समीकरणाचे अनुसरण करते: मालमत्ता = दायित्व + इक्विटी. भारतीय अकाउंटिंग मानकांचे अनुसरण करणाऱ्या कंपन्यांसाठी सामान्यपणे स्वीकृत अकाउंटिंग तत्त्वे (GAAP) किंवा भारतीय अकाउंटिंग मानकांनुसार (Ind AS) बॅलन्स शीट तयार केली जाते.
भारतातील बॅलन्स शीटचे घटक इतर देशांसारखे आहेत:
- मालमत्ता: कंपनीच्या मालकीचे किंवा नियंत्रण असलेल्या सर्वकाही ज्यामध्ये आर्थिक मूल्य आहे. यामध्ये रोख, प्राप्त करण्यायोग्य अकाउंट, सूची, मालमत्ता, संयंत्र, उपकरणे, गुंतवणूक आणि इतर मालमत्ता समाविष्ट आहेत.
- दायित्व: हे कंपनीचे दायित्व किंवा कर्जाचे प्रतिनिधित्व करते. यामध्ये देय अकाउंट, लोन, दीर्घकालीन लोन, जमा झालेला खर्च आणि इतर दायित्व समाविष्ट आहेत.
- इक्विटी: मालमत्तेमधून दायित्व कपात केल्यानंतर कंपनीमधील अवशिष्ट स्वारस्याचे प्रतिनिधित्व करते. यामध्ये शेअर कॅपिटल, रिझर्व्ह आणि टिकवून ठेवलेल्या कमाईचा समावेश होतो.
भारतातील बॅलन्स शीट कंपनीच्या फायनान्शियल स्थिती आणि कामगिरीविषयी मौल्यवान माहिती प्रदान करते. हे भागधारकांना लिक्विडिटी, सोल्व्हन्सी, आर्थिक संरचना आणि नफा मूल्यांकन करण्यास मदत करते. याव्यतिरिक्त, भारतीय कंपन्यांनी कॉर्पोरेट व्यवहार मंत्रालयाच्या (एमसीए) नियमांनुसार त्यांचे बॅलन्स शीट तयार करणे आणि सादर करणे आवश्यक आहे.
भारतातील भागधारक कंपनीच्या आर्थिक जबाबदाऱ्यांची पूर्तता करण्याच्या क्षमतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी, त्याच्या आर्थिक स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि माहितीपूर्ण गुंतवणूक निर्णय घेण्यासाठी बॅलन्स शीटचे विश्लेषण करतात. विलीनीकरण, अधिग्रहण किंवा सार्वजनिक ऑफर दरम्यान कंपनीचे मूल्यांकन निर्धारित करण्यात बॅलन्स शीट महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावते.
तसेच, भारतातील अनुपालन आणि अहवाल हेतूसाठी बॅलन्स शीट आवश्यक आहे. कंपन्यांनी कॅश फ्लो आणि उत्पन्न स्टेटमेंट सारख्या अन्य फायनान्शियल माहितीसह तयार आणि सध्या असणे आवश्यक आहे.
शेवटी, बॅलन्स शीट अन्य देशांप्रमाणेच भारतात काम करते. हे कंपनीच्या आर्थिक स्थिती, कामगिरी आणि आरोग्याविषयी अंतर्दृष्टी प्रदान करते. भारतातील भागधारक माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यासाठी, आर्थिक स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि नियामक आवश्यकतांचे पालन करण्यासाठी बॅलन्स शीटवर अवलंबून असतात. भारतीय व्यवसाय परिदृश्यात व्यावहारिक आर्थिक विश्लेषण आणि निर्णय घेण्यासाठी ताळेबंद पत्रकाचे काम समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.
बॅलन्स शीट महत्त्वाची का आहे?
बॅलन्स शीट हा एक महत्त्वाचा फायनान्शियल स्टेटमेंट आहे जो तुमच्या बिझनेसच्या फायनान्शियल आरोग्याचा स्नॅपशॉट वेळेवर देतो. तुम्ही तुमच्या इतर फायनान्शियल स्टेटमेंटसह तुमची बॅलन्स शीट देखील पाहू शकता. या प्रकारे, तुम्ही वेगवेगळ्या अकाउंटमधील संबंध चांगले समजू शकता.
मूल्याच्या प्रत्येक श्रेणीमध्ये सामान्यत: मालमत्ता, दायित्व आणि मालकांच्या इक्विटीमध्ये काय समाविष्ट केले जाते हे येथे लक्षणीय आहे.
मालमत्ता – आर्थिक मूल्य असलेल्या तुमच्या बिझनेसच्या मालकीच्या गोष्टी. लिक्विडिटीच्या क्रमात तुमच्या मालमत्तेची सूची द्या, किंवा ते किती सहजपणे रोख बनवू शकतात, विकले जाऊ शकतात किंवा वापरले जाऊ शकतात. तुम्हाला एका वर्षात कॅशमध्ये रूपांतरित करण्याची अपेक्षा असलेल्या गोष्टींना वर्तमान मालमत्ता म्हणतात.
वर्तमान मालमत्तेमध्ये समाविष्ट आहेत: –
चेकिंग अकाउंटमध्ये पैसे
ट्रान्झिटमध्ये पैसे (अन्य अकाउंटमधून पैसे ट्रान्सफर केले जात आहेत)
प्राप्त अकाउंट (ग्राहकांद्वारे तुम्हाला देय असलेले पैसे)
शॉर्ट-टर्म इन्व्हेस्टमेंट
इन्व्हेंटरी
प्रीपेड खर्च
रोख समतुल्य (करन्सी, स्टॉक्स आणि बाँड्स)
दीर्घकालीन मालमत्ता, दुसऱ्या बाजूला, तुम्ही एका वर्षात कॅशमध्ये रुपांतरित करण्याचा प्लॅन करत नाहीत.
दीर्घकालीन मालमत्तेमध्ये समाविष्ट आहेत: –
इमारत आणि जमीन
यंत्रसामग्री आणि उपकरण (कमी संचित अवमूल्यन)
पेटंट्स, ट्रेडमार्क्स आणि सद्भावना यासारख्या अमूर्त मालमत्ता (तुम्ही खरेदीदाराने यासाठी कोणत्या योग्य किंमतीची बाजार मूल्य सूचीबद्ध केली पाहिजे)
दायित्वे- दायित्व ही मालमत्तेच्या विपरीत आहे. मालमत्ता ही कंपनीची मालकी असलेली असताना, दायित्व म्हणजे कंपनीचे दायित्व. दायित्वे म्हणजे कर्जदाराला पैशांची रक्कम देण्यासाठी आर्थिक आणि कायदेशीर जबाबदारी आहेत, म्हणूनच त्यांना सामान्यपणे नकारात्मक (-) म्हणून बॅलन्स शीटमध्ये समाविष्ट केले जाते.
जसे मालमत्ता वर्तमान किंवा गैरवर्तमान म्हणून वर्गीकृत केली जाते, तसेच दायित्व वर्तमान दायित्व किंवा गैरवर्तमान दायित्व म्हणूनही वर्गीकृत केले जातात.
वर्तमान दायित्वे सामान्यपणे एका वर्षाच्या आत कर्जदारामुळे कोणत्याही दायित्वाचा संदर्भ घेतात, ज्यामध्ये समावेश असू शकतो:
पेरोल खर्च
भाडे देयक
युटिलिटी देयके
कर्ज वित्तपुरवठा
देय अकाउंट्स
इतर प्राप्त खर्च
नॉनकरंट लायबिलिटी म्हणजे एका वर्षात देय नसलेल्या कोणत्याही दीर्घकालीन दायित्वांचा किंवा कर्जाचा संदर्भ होय, ज्यामध्ये समावेश असू शकतो:
लीजेस
लोन
देय बाँड्स
पेन्शनसाठी तरतूद
विलंबित कर दायित्व
इक्विटी
सध्या तुमच्या कंपनीकडून इक्विटी पैसे आयोजित केले आहेत. (या कॅटेगरीला सामान्यपणे एकल मालकीसाठी "मालकाची इक्विटी" आणि कॉर्पोरेशन्ससाठी "स्टॉकहोल्डर्स" इक्विटी" म्हणतात.) हे दर्शविते की बिझनेस मालकांचे काय आहे.
मालकांच्या इक्विटीमध्ये समाविष्ट आहे-
भांडवल (मालकांद्वारे व्यवसायात गुंतवलेले पैसे)
खासगी किंवा सार्वजनिक स्टॉक
टिकवून ठेवलेली कमाई (सुरू झाल्यापासून तुमचा सर्व महसूल तुमचा खर्च शून्य करा)
जेव्हा मालक कंपनीमधून पैसे भरण्यासाठी पैसे काढतात किंवा जेव्हा कॉर्पोरेशन शेअरधारकांना लाभांश देते तेव्हाही इक्विटी कमी होऊ शकते.
चला सांगू द्या की तुम्ही 2016 मध्ये बिझनेस सुरू करण्यासाठी ₹ 2,500 आणि नंतर एक वर्ष ₹ 2,500 ची इन्व्हेस्टमेंट केली आहे. त्यानंतर, तुम्ही स्वत:ला देय करण्यासाठी व्यवसायातून रु. 9,000 घेतले आहे आणि तुम्ही बँकेत काही नफा सोडला आहे.
बॅलन्स शीट फॉर्म्युला काय आहे?
बॅलन्स शीट फॉर्म्युला ही एक मूलभूत अकाउंटिंग समीकरण आहे जी राज्ये: मालमत्ता = दायित्व + इक्विटी. हा फॉर्म्युला मूलभूत संकल्पना दर्शवितो की कंपनीची एकूण मालमत्ता नेहमीच त्याची एकूण दायित्व अधिक भागधारकांची इक्विटी असणे आवश्यक आहे. बॅलन्स शीट फॉर्म्युला आर्थिक विवरण तयार करण्यासाठी आधार प्रदान करते, जे कंपनीची आर्थिक स्थिती प्रदान करते. या फॉर्म्युलाचा वापर करून, व्यवसाय सुनिश्चित करतात की त्यांचे बॅलन्स शीट संतुलित राहतात आणि संस्थेची आर्थिक आरोग्य आणि स्थिरता अचूकपणे प्रतिबिंबित करतात.
बॅलन्स शीटचा फॉरमॅट
बॅलन्स शीटचा उद्देश
बॅलन्स शीट दिलेल्या वेळी बिझनेसचा सारांश प्रदान करते. ही कंपनीच्या फायनान्शियल स्थितीचा स्नॅपशॉट आहे, मालमत्ता, दायित्व आणि इक्विटीमध्ये खंडित झाली आहे. प्रेक्षकांच्या आढाव्यावर अवलंबून बॅलन्स शीट दोन वेगवेगळ्या उद्देशांची सेवा करतात.
जेव्हा बिझनेस लीडर, मुख्य भागधारक किंवा कर्मचाऱ्याने बॅलन्स शीट अंतर्गत रिव्ह्यू केली जाते, तेव्हा कंपनी यशस्वी आहे की अयशस्वी आहे याची अंतर्दृष्टी देण्यासाठी डिझाईन केलेली आहे. या माहितीवर आधारित, अंतर्गत प्रेक्षक त्यांची धोरणे आणि दृष्टीकोन बदलू शकतात: यश दुप्पट करणे, अयशस्वीता दुरुस्त करणे आणि नवीन संधी निर्माण करणे.
जेव्हा एखाद्या कंपनीमध्ये स्वारस्य असलेल्या कोणाद्वारे बॅलन्स शीटचा पुनरावलोकन केला जातो, तेव्हा व्यवसायासाठी कोणते संसाधन उपलब्ध आहेत आणि त्यांना कसे फायनान्स केले जाते याची अंतर्दृष्टी देण्यासाठी डिझाईन केले गेले आहे. या माहितीवर आधारित, संभाव्य गुंतवणूकदार कंपनीमध्ये गुंतवणूक करणे योग्य आहे का हे ठरवू शकतात. त्याचप्रमाणे, लिक्विडिटी, नफा आणि डेब्ट-टू-इक्विटी गुणोत्तर यासारख्या महत्त्वाच्या मेट्रिक्सची गणना करण्यासाठी बॅलन्स शीटमध्ये माहितीचा लाभ घेणे शक्य आहे.
फायनान्शियल मॉडेलिंगमध्ये बॅलन्स शीट कशी वापरली जाते?
कंपनीच्या आर्थिक कामगिरीचे अंदाजपत्रक आणि विश्लेषण करण्यासाठी आवश्यक माहिती प्रदान करत असल्यामुळे बॅलन्स शीट फायनान्शियल मॉडेलिंगमध्ये महत्त्वाची आहे. आर्थिक मॉडेलिंगमध्ये प्रक्षेपण करण्यासाठी आणि विविध परिस्थितींचे मूल्यांकन करण्यासाठी कंपनीच्या आर्थिक परिस्थितीचे गणितीय प्रतिनिधित्व करणे समाविष्ट आहे. फायनान्शियल मॉडेलिंगमध्ये बॅलन्स शीट कशी वापरली जाते ते येथे दिले आहे:
- भविष्यवाणी: भविष्यातील वित्तीय प्रकल्पांसाठी बॅलन्स शीट महत्त्वपूर्ण इनपुट आहे. आर्थिक मॉडेलर्स मागील बॅलन्स शीट डाटाचे विश्लेषण करून मालमत्ता, दायित्व आणि इक्विटीसाठी भविष्यातील मूल्यांचा अंदाज घेऊ शकतात. हे सर्वसमावेशक आर्थिक अंदाज तयार करण्याची परवानगी देते.
- फायनान्शियल हेल्थचे मूल्यांकन: फायनान्शियल मॉडेलर्स कंपनीच्या फायनान्शियल हेल्थ आणि स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी बॅलन्स शीटचा वापर करतात. ते डेब्ट-टू-इक्विटी, करंट रेशिओ आणि वर्किंग कॅपिटल सारख्या रेशिओ तपासून लिक्विडिटी, सोल्व्हन्सी आणि एकूण आर्थिक सामर्थ्याचे मूल्यांकन करू शकतात.
- परिस्थिती विश्लेषण: आर्थिक मॉडेलिंगमध्ये कंपनीच्या आर्थिक बाबतीत विविध परिवर्तनांच्या प्रभावाचे विश्लेषण करण्यासाठी अनेक परिस्थिती तयार करणे समाविष्ट आहे. या विश्लेषणातील बॅलन्स शीट हा एक आवश्यक घटक आहे, कारण धारणांमधील बदल मालमत्ता, दायित्व आणि इक्विटीच्या मूल्यांवर परिणाम करू शकतात, ज्यामुळे एकूण आर्थिक स्थितीवर परिणाम होतो.
- भांडवली संरचना विश्लेषण: बॅलन्स शीट कंपनीच्या भांडवली संरचनेची अंतर्दृष्टी प्रदान करते, ज्यामुळे कर्ज आणि इक्विटी फायनान्सिंगचा प्रमाण दाखवतो. फायनान्शियल मॉडेलर्स भांडवलाच्या किंमतीचे विश्लेषण करण्यासाठी, लिव्हरेजच्या प्रभावाचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि इष्टतम भांडवली संरचनेशी संबंधित निर्णय घेण्यासाठी या माहितीचा वापर करू शकतात.
- मूल्यांकन: आर्थिक मॉडेलर्स अनेकदा मूल्यांकन तंत्रांद्वारे कंपनीचे अंतर्भूत मूल्य निर्धारित करण्यासाठी बॅलन्स शीटचा वापर करतात जसे की सूट रोख प्रवाह विश्लेषण. ते निव्वळ मालमत्ता आणि इक्विटीसह बॅलन्स शीट डाटा समाविष्ट करून कंपनीच्या मूल्याचा अंदाज घेऊ शकतात.
- संवेदनशीलता विश्लेषण: वित्तीय मॉडेलिंगमध्ये परिवर्तनांमध्ये बदलांसाठी आर्थिक परिणामांची संवेदनशीलता मूल्यांकन करणे समाविष्ट आहे. बॅलन्स शीट डाटा मॅनिप्युलेट करून, जसे कर्जाची लेव्हल किंवा वर्किंग कॅपिटल ॲडजस्ट करून, मॉडेलर्स कंपनीच्या फायनान्शियलवर या बदलांच्या प्रभावाचे विश्लेषण करू शकतात.
बॅलन्स शीटमध्ये अकाउंटचा सामान्य क्रम
बॅलन्स शीटमध्ये अकाउंटची सामान्य व्यवस्था विशिष्ट ऑर्डर नंतर सामान्यपणे खालील पद्धतीने व्यवस्था केली जाते:
- मालमत्ता: ते पहिल्यांदा सूचीबद्ध केले जातात आणि त्यांच्या लिक्विडिटीवर आधारित श्रेणीबद्ध केले जातात किंवा त्यांना रोख रूपांतरित करण्यासाठी लागणारा वेळ आहे. ऑर्डर सामान्यपणे वर्तमान मालमत्तेसह सुरू होते, जे एका वर्षात रोख रूपांतरित केले जाऊ शकते. उदाहरणांमध्ये प्राप्त अकाउंट, इन्व्हेंटरी, कॅश आणि कॅश समतुल्य आणि प्रीपेड खर्च समाविष्ट आहेत. अ-चालू किंवा दीर्घकालीन मालमत्ता फॉलो करतात आणि त्यामध्ये मालमत्ता, संयंत्र, उपकरणे, गुंतवणूक आणि अमूर्त मालमत्ता यांसारख्या वस्तूंचा समावेश होतो.
- दायित्व: ते मालमत्तेनंतर सूचीबद्ध केले जातात आणि वर्तमान आणि दीर्घकालीन दायित्वांमध्ये विभाजित केले जातात. वर्तमान दायित्व हे एका वर्षात देय असलेले अकाउंट, शॉर्ट-टर्म लोन आणि जमा झालेले खर्च यासारखे दायित्व आहेत. दीर्घकालीन किंवा गैर-वर्तमान दायित्वांमध्ये दीर्घकालीन लोन, देय बाँड्स आणि स्थगित कर समाविष्ट आहेत.
- इक्विटी: मालमत्तेमधून दायित्व कपात केल्यानंतर कंपनीमधील अवशिष्ट स्वारस्याचे प्रतिनिधित्व करते. यामध्ये शेअर कॅपिटल, टिकवून ठेवलेली कमाई आणि अतिरिक्त भरलेली कॅपिटल समाविष्ट आहे. इक्विटी सामान्यपणे दायित्वांनंतर सादर केली जाते आणि कंपनीमध्ये मालकीचे स्वारस्य दर्शविते.
बॅलन्स शीटमध्ये अकाउंटचा क्रम मूलभूत अकाउंटिंग समीकरणानंतर येतो: मालमत्ता = दायित्व + इक्विटी. हा क्रम सुनिश्चित करतो की बॅलन्स शीट संतुलित राहिल, एकूण दायित्व आणि इक्विटीच्या समान मालमत्तेसह.
हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की खात्यांची विशिष्ट ऑर्डर आणि सादरीकरण हे अहवालाच्या मानकांनुसार आणि अधिकारक्षेत्राच्या नियामक आवश्यकतांनुसार बदलू शकते. तथापि, सामान्य मालमत्ता, दायित्व आणि इक्विटी क्रम संपूर्ण बॅलन्स शीटमध्ये सुसंगत राहतात.
निष्कर्ष
बॅलन्स शीट कंपनीच्या आर्थिक आरोग्यात विंडो म्हणून काम करते, ज्यामुळे गुंतवणूकदार, पतदार आणि इतर भागधारकांना महत्त्वपूर्ण माहिती प्रदान केली जाते. व्यक्ती त्याची संरचना, घटक आणि महत्त्व समजून घेऊन कंपनीच्या सोल्व्हन्सी, लिक्विडिटी आणि एकूण फायनान्शियल स्थिरताचे प्रभावीपणे मूल्यांकन करू शकते. बॅलन्स शीट आणि इतर फायनान्शियल स्टेटमेंट निर्णय घेण्यात, धोरणात्मक नियोजन आणि इन्व्हेस्टमेंटच्या संधीचे मूल्यांकन करण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात. त्यामुळे, बॅलन्स शीटच्या क्षेत्रात जा आणि फायनान्शियल समजूतदारपणाची क्षमता अनलॉक करा.
