खराब कर्ज खर्च म्हणजे कंपनी अनकलेबल म्हणून मान्यता देणाऱ्या प्राप्त करण्यायोग्य रकमेचा संदर्भ आहे, सामान्यपणे ग्राहक त्यांचे थकित कर्ज भरण्यास असमर्थ किंवा इच्छुक नसल्यामुळे. हा खर्च कंपनीच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये खर्च म्हणून रेकॉर्ड केला जातो, ज्यामुळे अकाउंट प्राप्त करण्यायोग्य बॅलन्स कमी होतो आणि एकूण नफ्यावर परिणाम होतो. त्रुटीयुक्त डेब्ट खर्चाची गणना सामान्यपणे अलाउन्स पद्धत किंवा थेट लेखन-ऑफ पद्धत यासारख्या पद्धतींचा वापर करून केली जाते. फायनान्शियल रिपोर्टिंगचा हा एक महत्त्वाचा पैलू आहे, कारण तो क्रेडिट सेल्समधून संभाव्य नुकसान प्रतिबिंबित करतो आणि कस्टमरला क्रेडिट देण्याशी संबंधित जोखमींसाठी बिझनेसना अकाउंट करण्यास मदत करतो.
खराब डेब्ट खर्च हे प्राप्त करण्यायोग्य अकाउंटची अंदाजित रक्कम दर्शविते जे कंपनी कलेक्ट करण्याची अपेक्षा करत नाही. हे त्यांच्या पेमेंटवर डिफॉल्ट करू शकणाऱ्या कस्टमर्सना क्रेडिट देण्यामुळे होणारे संभाव्य नुकसान दर्शविते. कंपनीच्या आर्थिक आरोग्य आणि नफ्याचे अचूक चित्र सादर करण्यासाठी खराब कर्ज खर्च ओळखणे महत्त्वाचे आहे, कारण ते थेट निव्वळ उत्पन्नावर परिणाम करते.
खराब कर्ज खर्चाची मान्यता
कंपन्या सामान्यपणे दोन प्राथमिक पद्धतींचा वापर करून खराब कर्ज खर्च ओळखतात:
डायरेक्ट राईट-ऑफ पद्धत
- या दृष्टीकोनात, खराब कर्जे केवळ तेव्हाच रेकॉर्ड केले जातात जेव्हा त्यांना विनामूल्य मानले जाते. जेव्हा विशिष्ट अकाउंट खराब लोन म्हणून ओळखले जाते, तेव्हा रक्कम प्राप्त करण्यायोग्य अकाउंटमधून काढली जाते आणि खर्च म्हणून ओळखली जाते.
- मर्यादा: या पद्धतीमुळे जुळणारे खर्च आणि महसूल निर्माण होऊ शकते, कारण त्यांची पुष्टी होईपर्यंत अंदाजित खराब लोनची जबाबदारी त्यामध्ये समाविष्ट कालावधीमध्ये संभाव्यपणे आर्थिक परिणाम शोधत नाही.
भत्ता पद्धत
या पद्धतीमध्ये प्रत्येक अकाउंटिंग कालावधीच्या शेवटी खराब कर्जाचा अंदाज घेणे समाविष्ट आहे, ज्यामुळे अपेक्षित नुकसानीचे अधिक अचूक प्रतिबिंब मिळते. कंपन्या संशयास्पद अकाउंटसाठी भत्ता तयार करतात, जे बॅलन्स शीटवर प्राप्त अकाउंट ऑफसेट करते.
विविध तंत्रांचा वापर करून अंदाज केला जाऊ शकतो:
विक्री पद्धतीची टक्केवारी: ऐतिहासिक डाटावर आधारित एकूण विक्रीची पूर्वनिर्धारित टक्केवारी विनामूल्य म्हणून अंदाजित केली जाते.
अकाउंट प्राप्त करण्यायोग्य पद्धतीचे वय: ही पद्धत त्यांच्या वयानुसार प्राप्त करण्यायोग्य श्रेणीबद्ध करते. जुन्या प्राप्त करण्यायोग्य सामान्यपणे विनामूल्य असण्याची शक्यता अधिक असते, त्यामुळे त्यांच्याकडे जास्त टक्केवारी लागू केली जाते.
आर्थिक विवरणावर परिणाम
- इन्कम स्टेटमेंट: खराब कर्ज खर्चाला ऑपरेटिंग खर्च म्हणून ओळखले जाते, ज्यामुळे निव्वळ उत्पन्न कमी होते. हे क्रेडिट वाढविण्याचा खर्च आणि कस्टमरच्या डिफॉल्ट मधून अपेक्षित नुकसान दर्शविते.
- बॅलन्स शीट: संशयास्पद अकाउंटसाठी भत्ता एकूण अकाउंट प्राप्त होणारे बॅलन्स कमी करते. हे कंपनीला फायनान्शियल रिपोर्टिंगची अचूकता वाढविण्याची अपेक्षा असलेल्या प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टींचा अधिक वास्तविक दृष्टीकोन प्रदान करते.
खराब कर्जाचा अंदाज
खराब कर्जाचा अंदाज घेताना कंपन्या अनेकदा ऐतिहासिक डाटा, मार्केट स्थिती आणि कस्टमर क्रेडिट पात्रतेचे विश्लेषण करतात. प्राप्त करण्यायोग्य अकाउंटचे नियमित रिव्ह्यू वर्तमान आर्थिक स्थिती आणि कस्टमर पेमेंट वर्तन दर्शविण्यासाठी अंदाज समायोजित करण्यात मदत करतात.
खराब कर्जाची वसूली
जर पूर्वीचे लिखित-ऑफ खाते अखेरीस संकलित केले गेले असेल तर कंपनीने लेखन-ऑफ परत करणे आणि उत्पन्न ओळखणे आवश्यक आहे. यामध्ये प्राप्त करण्यायोग्य पुन्हा स्थापित करणे आणि संशयास्पद अकाउंटसाठी भत्ता समायोजित करणे समाविष्ट आहे.
नियामक आणि कर प्रभाव
अकाउंटिंग स्टँडर्ड (जसे की GAAP किंवा IFRS) साठी कंपन्यांना खराब कर्ज खर्च ओळखण्यासाठी आणि रिपोर्ट करण्यासाठी विशिष्ट मार्गदर्शक तत्त्वांचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, रेग्युलेटरी अटींच्या अधीन, बिझनेस सामान्यपणे टॅक्स पात्र उत्पन्नातून खराब लोन नुकसान कपात करू शकतात.
निष्कर्ष
खराब कर्ज खर्च हा फायनान्शियल मॅनेजमेंट आणि रिपोर्टिंगचा महत्त्वाचा घटक आहे. या खर्चाचा अचूकपणे अंदाज आणि मान्यता देऊन, कंपन्या निरोगी कॅश फ्लो राखू शकतात, खरे नफा दर्शवू शकतात आणि माहितीपूर्ण क्रेडिट निर्णय घेऊ शकतात. प्राप्त करण्यायोग्य अकाउंटचे नियमित मूल्यांकन आणि खराब डेब्ट रिझर्व्ह बिझनेसना संभाव्य नुकसान कमी करण्यास आणि फायनान्शियल स्थिरता वाढविण्यास मदत करते.
